📌 Særbeskatning ved grænsen på KRW 15 million for privat pension
Hvis privat pension som pensionsopsparing·IRP (den kapital og det afkast, der er omfattet af skattefradrag) er KRW 15 million eller derunder om året, anvendes der automatisk særbeskatning med lav sats, hvor skatten tilbageholdes ved kilden, og skattepligten afsluttes (offentlig pension undtages).
💡 Satser for lav særbeskatning (inkl. lokal indkomstskat)
• Under 70 år: 5.5%
• 70 år eller derover til under 80 år: 4.4%
• 80 år eller derover: 3.3%
• Livsvarig pension (under 80 år): 4.4% / 80 år eller derover: 3.3%
⚖️ Ved over KRW 15 million: valgbeskatning
Hvis privat pension overstiger KRW 15 million, kan du for hele årets private pensionsudbetaling vælge enten 16.5% særbeskatning eller samle den med anden samlet indkomst og vælge samlet beskatning efter progressiv sats (6.6%~49.5%, inkl. lokal indkomstskat). Som regel er samlet beskatning mere fordelagtig, jo lavere den øvrige samlede indkomst er, mens 16.5% særbeskatning ofte er bedre, jo højere anden indkomst allerede er beskattet. Du kan vælge igen hvert år.
🏛️ Offentlig pension (folkepension m.m.)
Offentlig pension som folkepension beskattes altid som samlet indkomst, uanset beløb, og lægges sammen med anden samlet indkomst efter anvendelse af pensionsindkomstfradraget (fuldt fradrag for samlet pensionsbeløb på KRW 3.5 million eller derunder, derefter faldende efter interval, loft KRW 9 million).
⚠️ Bemærk
• Denne beregner er et groft estimat baseret på skattereglerne for 2026 og tager ikke højde for personfradrag eller særlige fradrag
• Den præcise skat bør bekræftes via skattemyndighedernes selvangivelse for samlet indkomst eller ved rådgivning fra en skatteekspert
• Kilde: skattemyndighederne, indkomstskatteloven §14·§47-2·§64-4, bekendtgørelse til indkomstskatteloven §40-2
👴 Pensionsindkomstskatberegner
Indtast den årlige udbetaling fra privat pension (pensionsopsparing·IRP), alder, om den er livsvarig, og udbetaling fra offentlig pension; så sammenligner vi lavt sat særbeskatning ved under KRW 15 million med 16.5% særbeskatning og samlet beskatning for at vise den mest fordelagtige løsning.
Offentlig pension beskattes altid som samlet indkomst, uanset beløb. Efter pensionsindkomstfradraget lægges den til den samlede indkomst, og den faktiske skat afregnes endeligt i skattemyndighedernes årsopgørelse/selvangivelse afhængigt af andre indtægter og personfradrag. Nedenfor er et groft estimat.
| Metode | Skat af privat pension | Skat ved samlet beskatning af offentlig pension m.m. (est.) | Samlet forventet skat |
|---|---|---|---|
| ① Vælg 16.5% særbeskatning | — | — | — |
| ② Vælg samlet beskatning (hele den private pension lægges til) | — | — | — |
Vurdering af fordel: —
Det er et estimat af den samlede indkomst efter pensionsindkomstfradrag (baseret på samlet pensionsbeløb, loft KRW 9 million).
Vejledning til beregning af pensionsindkomstskat
Hvad er pensionsindkomstskat?
Pensionsindkomstskat er den skat, der pålægges indkomst, som udbetales som pension fra offentlig pension som folkepension og fra private pensionskonti som pensionsopsparing·IRP. Offentlig pension beskattes altid sammen med anden samlet indkomst efter progressiv sats, mens privat pension får en fordel i form af særbeskatning, hvis den årlige udbetaling er KRW 15 million eller derunder. Over KRW 15 million kan du vælge mellem 16.5% særbeskatning og samlet beskatning, alt efter hvad der er mest fordelagtigt.
Hvorfor varierer den lave særbeskatningssats med alder?
Pensionsindkomstskat anvender en lavere sats, jo ældre du er ved udbetalingstidspunktet, for at lette skattebyrden for ældre, der modtager pension over længere tid. Under 70 år er satsen 5.5%, fra 70 til 79 år 4.4%, og fra 80 år 3.3%. Vælger du en livsvarig pension, anvendes den favoriserede sats på 4.4% under 80 år som et incitament til at undgå tidlig udbetaling.
16.5% særbeskatning eller samlet beskatning - hvad er bedst?
Hvis privat pension overstiger KRW 15 million, skal du vælge mellem 16.5% særbeskatning eller samlet beskatning i stedet for den almindelige kildeskat. Hvis du næsten ikke har anden samlet indkomst som virksomheds-, løn- eller anden indkomst, er samlet beskatning ofte mest fordelagtig på grund af pensionsindkomstfradraget og de lave progressive intervaller. Hvis du derimod allerede har høj anden indkomst, er 16.5% særbeskatning ofte den bedste løsning. Du kan vælge igen hvert år.
Forskellen mellem beskatning af offentlig og privat pension
Offentlig pension som folkepension beskattes altid som samlet indkomst, uanset hvor stort beløbet er, og afregnes sammen med anden samlet indkomst efter pensionsindkomstfradraget (maks. KRW 9 million). Privat pension som pensionsopsparing·IRP beskattes derimod kun af den indbetalte kapital, som har fået skattefradrag, og afkastet. I intervallet under KRW 15 million afsluttes skattepligten med lav kildeskat uden separat selvangivelse for samlet indkomst.