📌 Pauschalbesteuerung bei privaten Renten bis KRW 15 million
Bei privaten Renten wie Rentenversicherung und IRP (steuerlich gefördertes Kapital + Erträge) bis zu KRW 15 million pro Jahr wird automatisch die Pauschalbesteuerung mit niedrigem Quellensteuersatz angewendet, bei der die Steuerschuld damit abgegolten ist (öffentliche Renten ausgenommen).
💡 Steuersätze der niedrigen Pauschalbesteuerung (inkl. local income tax)
• Unter 70 Jahren: 5,5%
• Ab 70 bis unter 80 Jahren: 4,4%
• Ab 80 Jahren: 3,3%
• Leibrente (unter 80 Jahren): 4,4% / ab 80 Jahren: 3,3%
⚖️ Wahlbesteuerung bei über KRW 15 million
Wenn private Renten KRW 15 million überschreiten, können Sie für die gesamte private Rentenzahlung des Jahres entweder die 16,5%-Pauschalbesteuerung oder zusammen mit anderen Gesamteinkünften die Regelbesteuerung mit progressiven Steuersätzen (6,6%~49,5%, inkl. local income tax) wählen. In der Regel ist die Regelbesteuerung vorteilhaft, wenn andere Gesamteinkünfte gering sind, während die 16,5%-Pauschalbesteuerung meist vorteilhaft ist, wenn andere Einkünfte bereits in einem höheren Steuersatzbereich liegen.
🏛️ Öffentliche Renten (z. B. Nationalrente)
Öffentliche Renten wie die Nationalrente unterliegen unabhängig vom Betrag immer der Regelbesteuerung und werden nach Anwendung des Renteneinkommensfreibetrags (volle Befreiung bis KRW 3.5 million der gesamten Rentenzahlung, danach stufenweise Abschmelzung, bis max. KRW 9 million) mit anderen Gesamteinkünften zusammengefasst.
⚠️ Hinweise
• Dieser Rechner ist ein grobes Schätztool auf Grundlage des Steuerrechts 2026 und berücksichtigt keine persönlichen Freibeträge oder Sonderausgabenabzüge
• Den genauen Steuerbetrag prüfen Sie bitte über die Einkommensteuererklärung im Hometax-Portal des National Tax Service oder durch Beratung mit einem Steuerexperten
• Quellen: National Tax Service, Einkommensteuergesetz §14·§47-2·§64-4, Durchführungsverordnung zum Einkommensteuergesetz §40-2
👴 Rentensteuerrechner
Wenn Sie den jährlichen Auszahlungsbetrag privater Renten (Rentenversicherung und IRP), Ihr Alter, ob es sich um eine Leibrente handelt, sowie den Betrag der öffentlichen Rente eingeben, zeigt das Tool den günstigeren Weg zwischen der niedrigen Pauschalbesteuerung bei bis zu KRW 15 million und der 16,5%-Pauschalbesteuerung bzw. der Regelbesteuerung bei Überschreiten an.
Öffentliche Renten werden unabhängig vom Betrag immer der Regelbesteuerung unterworfen. Nach Abzug des Renteneinkommensfreibetrags werden sie dem Gesamteinkommen hinzugerechnet, und die tatsächliche Steuer wird unter Berücksichtigung anderer Einkünfte und persönlicher Freibeträge bei der Jahresend- bzw. Einkommensteuererklärung beim National Tax Service endgültig festgesetzt. Die folgende Berechnung ist eine grobe Schätzung.
| Methode | Steuer auf private Rente | Geschätzte Steuer auf öffentliche Rente usw. bei Regelbesteuerung | Geschätzte Gesamtsteuer |
|---|---|---|---|
| ① 16,5%-Pauschalbesteuerung wählen | — | — | — |
| ② Regelbesteuerung wählen (gesamte private Rente einbeziehen) | — | — | — |
Vorteil/Nachteil: —
Geschätztes Gesamteinkommen unter Berücksichtigung des Renteneinkommensfreibetrags (auf Basis der gesamten Rentenzahlung, bis max. KRW 9 million).
Hinweise zur Berechnung der Rentensteuer
Was ist die Rentensteuer?
Die Rentensteuer ist die Steuer auf Einkünfte, die in Form von Renten aus öffentlichen Renten wie der Nationalrente sowie aus privaten Rentenkonten wie Rentenversicherung und IRP bezogen werden. Öffentliche Renten werden immer mit anderen Gesamteinkünften zusammengerechnet und mit progressiven Steuersätzen besteuert, während private Renten bis zu KRW 15 million pro Jahr automatisch nur mit einem niedrigen Quellensteuersatz pauschal besteuert werden. Über KRW 15 million hinaus können Sie zwischen einer 16,5%-Einheitsbesteuerung und der Regelbesteuerung wählen, je nachdem, was günstiger ist.
Warum der niedrige Pauschalsteuersatz vom Alter abhängt
Bei der Rentensteuer gilt: Je höher das Alter zum Zeitpunkt des Rentenbezugs, desto niedriger der Steuersatz. So wird die Steuerlast älterer Menschen reduziert, die ihre Rente über einen langen Zeitraum beziehen. Unter 70 Jahren gilt 5,5%, von 70 bis 79 Jahren 4,4% und ab 80 Jahren 3,3%. Wer eine Leibrente wählt, erhält als Anreiz gegen vorzeitige Entnahmen auch unter 80 Jahren den Vorzugssatz von 4,4%.
16,5%-Pauschalbesteuerung oder Regelbesteuerung: Was ist günstiger?
Wenn private Renten KRW 15 million überschreiten, müssen Sie statt des Quellensteuersatzes zwischen der 16,5%-Pauschalbesteuerung und der Regelbesteuerung wählen. Liegen kaum andere Gesamteinkünfte wie Gewerbe-, Arbeits- oder sonstige Einkünfte vor, ist wegen des Renteneinkommensfreibetrags und der unteren progressiven Tarifstufen oft die Regelbesteuerung günstiger. Liegen andere Einkünfte bereits in einem höheren Steuersatzbereich, ist häufig die 16,5%-Einheitsbesteuerung vorteilhafter. Beide Varianten können jedes Jahr neu gewählt werden.
Unterschiede bei der Besteuerung öffentlicher und privater Renten
Öffentliche Renten wie Nationalrente und Beamtenrente werden unabhängig von der Auszahlungshöhe immer der Regelbesteuerung unterworfen und nach Anwendung des Renteneinkommensfreibetrags (maximal KRW 9 million) mit anderen Gesamteinkünften verrechnet. Private Renten (Rentenversicherung, IRP) werden dagegen nur auf das steuerlich geförderte Kapital und die Erträge besteuert. Im Bereich bis KRW 15 million pro Jahr endet die Steuerpflicht durch die niedrige Quellenbesteuerung ohne separate Einkommensteuererklärung.