01
中國年終獎金的兩種課稅方式
截至 2027 年 12 月 31 日，居民個人的一次性年終獎金可採兩種方式課稅：1）分開計稅，不併入綜合所得，以獎金÷12 找出適用級距，再套用月度速算扣除數；或 2）併入當年的綜合所得一起計算。每個稅年度只能選一種方式。若你平時薪資已落在高稅率級距，通常分開計稅較有利；若你的綜合應稅所得偏低（甚至接近 0），通常併入綜合所得較有利，因為可用到較低級距與尚未用完的扣除額。
🧧 年終獎金稅金計算器
比較年終獎金的「分開計稅」與「併入綜合所得」，看哪種更便宜，並提醒你避開臨界點。
⚠️ 依據現行中國個人所得稅法與年終獎金優惠政策（延長至 2027 年 12 月 31 日）
推薦方式
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分開計稅：獎金稅額 —
合併計稅：歸屬於獎金的稅額 —
適用稅率（分開計稅） —
選擇較佳方式可省下的稅金 —
獎金稅後實領（推薦方式） —
⚠️ 臨界點陷阱：獎金多 1 元，稅金可能多出幾千元
分開計稅會先用 獎金÷12 對應稅率，再把該稅率套用到整筆獎金。只要跨過門檻，整個級距就會跳升，實領反而可能下降。請盡量避開下方各門檻上方的小範圍。
| 門檻（RMB） | 門檻時實領 | 門檻 + 1 時實領 | 實領變化 |
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獎金分開計稅稅率表（獎金÷12 對應月度稅率表）
| 對應獎金範圍（RMB） | 稅率 | 速算扣除數 |
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瞭解更多
02
為什麼多 1 元可能多繳幾千元稅
分開計稅是「整筆跨級距」，不是累進計稅：獎金÷12 落在哪個級距，整筆獎金就全部按該稅率課稅（再配合速算扣除數調整）。因此只要多跨過門檻 1 元，整筆獎金就會跳到下一級距。例：36,000 RMB 的獎金按 3% 計稅，稅額 1,080 RMB（實領 34,920）；36,001 RMB 的獎金則整筆按 10% 計稅，扣除 210 RMB 速算扣除數後，稅額為 3,390.1 RMB（實領 32,610.9）——獎金只多 1 元，實領卻少了約 2,309 RMB。相同陷阱也會出現在 144,000、300,000、420,000、660,000、960,000 RMB 這些門檻，且損失會逐次擴大，最高約可達 88,000 RMB。獎金發放前務必先確認是否接近門檻，必要時可協商金額。
03
目前專項附加扣除金額（2023 年修訂，2026 年仍有效）
子女教育：每名子女每月 2,000 RMB（2023 年 9 月自 1,000 調高）；3 歲以下嬰幼兒照護：每名子女每月 2,000 RMB（同樣調高）；繼續教育：學歷教育每月 400 RMB，或職業資格繼續教育每年定額 3,600 RMB；住房貸款利息：每月 1,000 RMB（限首套房貸，最長 240 個月）；住房租金：依城市分級，直轄市／省會／城市常住人口超過 100 萬者每月 1,500 RMB，較小城市每月 1,100 或 800 RMB（在 50 萬／100 萬人口線再分級）；贍養老人：獨生子女每月 3,000 RMB，或兄弟姊妹共同分攤時每人最多每月 1,500 RMB；大病醫療：自付、屬於醫保目錄內的醫療費用超過 15,000 RMB 的部分，可在每年 80,000 RMB 上限內扣除（由本人、配偶或未成年子女申報）。住房貸款利息與住房租金不得同時申報。
04
獎金選擇如何影響年度匯算清繳
你的獎金課稅選擇會影響隔年 3 月至 6 月的綜合所得年度匯算清繳。選擇分開計稅會讓獎金完全不併入綜合所得，因此在匯算清繳時不需要再針對這筆獎金補差額。選擇合併計稅則會把獎金與薪資及其他綜合所得一起重新計算年度稅額——若年度內預扣不足，可能需要補繳；若扣除額未完全用完，也可能拿到退稅。建議在申報前先用官方稅務 App 的匯算清繳功能模擬兩種方式。
常見問題
我的獎金一定要選分開計稅嗎？
不一定。如果你的薪資綜合應稅所得在扣除社保、基本減除費用與專項附加扣除後很低、為 0 或為負，將獎金併入綜合所得通常更省稅，因為可以利用較低級距與尚未用完的扣除空間。請用這個計算器比較兩種方式。
為什麼獎金只多 1 元，實領卻會變少？
因為分開計稅是對整筆獎金套用單一稅率，而不是採用累進課稅。當 獎金÷12 跨入下一級距時，整筆獎金都會改按新的稅率計算，而稅額增加幅度可能超過多出來的獎金，所以實領反而下降。
年終獎金優惠政策適用到什麼時候？
依現行規定，年終獎金分開計稅優惠已延長至 2027 年 12 月 31 日。自 2028 年 1 月 1 日起，居民的一次性年終獎金將併入當年的綜合所得，不再提供分開計稅選項——請以最新的國家稅務總局公告為準。
一年內可以多次使用獎金分開計稅嗎？
不可以。在同一個稅年度內，每位納稅人只能對一筆年度一次性獎金適用分開計稅優惠。如果同一年發放多筆年終類獎金，只有一筆可以使用分開計稅，其餘都必須併入綜合所得。