🧧 Belastingcalculator voor jaarbonus

Vergelijk 'afzonderlijk belasten' met 'samen met het uitgebreide inkomen belasten' voor je jaarbonus, zie wat goedkoper is en krijg waarschuwingen voor drempelwaarden.

⚠️ Gebaseerd op de huidige Chinese wet op de persoonlijke inkomstenbelasting en het voorkeursbeleid voor jaarbonussen (verlengd tot 31 dec 2027)

Stap 1: Vul je jaarlijkse salarisgegevens in (gebruikt als belastbare basis voor de bonusvergelijking)

Maandloon (RMB)

Sociale verzekering / woningfonds (RMB/maand)

Speciale aanvullende aftrekposten (vink aan en vul daarna het bedrag in)

Kinderonderwijs (per kind, RMB/maand)

Baby-/peuteropvang onder 3 jaar (per kind, RMB/maand)

Voortgezet onderwijs (RMB/maand)

Hypotheekrente (RMB/maand)

Huur (RMB/maand, niet te combineren met hypotheekrente)

Ondersteuning voor ouderen (RMB/maand)

Medische kosten bij ernstige ziekte (deel boven 15.000 RMB, RMB/jaar)

Jaarlijks belastbaar inkomen uit uitgebreide inkomsten (exclusief de bonus) —

Aanbevolen methode

Afzonderlijk belasten: belasting over bonus — Gecombineerd belasten: aan de bonus toe te rekenen belasting — Toepasselijk tarief (afzonderlijk belasten) —

Besparing door de beste methode te kiezen — Netto bonus na belasting (aanbevolen methode) —

⚠️ Drempelval: één extra yuan bonus kan je duizenden yuan extra belasting kosten

Bij afzonderlijk belasten wordt het tarief bepaald met bonus÷12, waarna dat ene tarief op de volledige bonus wordt toegepast. Als je een drempel overschrijdt, springt de hele schijf omhoog, waardoor je nettoloon zelfs kan dalen. Probeer het kleine bereik net boven elke onderstaande drempel te vermijden.

Drempel (RMB)	Netto bij drempel	Netto bij drempel+1	Verandering in netto

Tarief-tabel voor afzonderlijke belasting van bonus (bonus÷12 gekoppeld aan de maandtabel met tarieven)

Bijbehorend bonusbereik (RMB)	Tarief	Snelle aftrek

GIDS

Meer lezen

Twee manieren om een Chinese jaarbonus te belasten

Tot en met 31 dec 2027 kan een jaarlijkse eenmalige bonus van een ingezetene op twee manieren worden belast: (1) afzonderlijk - niet samenvoegen met het uitgebreide inkomen, waarbij bonus÷12 wordt gebruikt om de tariefschijf te bepalen en de maandelijkse snelle aftrek wordt toegepast - of (2) samenvoegen met het uitgebreide inkomen van dat jaar. Per belastingjaar kun je maar één methode kiezen. Afzonderlijk belasten is meestal gunstiger als je reguliere salaris al in een hoge schijf valt; gecombineerd belasten is meestal gunstiger als je belastbaar uitgebreide inkomen laag is (of bijna nul), omdat je dan de lagere schijven en ongebruikte aftrekposten kunt benutten.

Waarom één extra yuan duizenden yuan extra belasting kan kosten

Afzonderlijk belasten is een volledige-schijfregeling, geen marginale: in welke schijf bonus÷12 ook valt, de GEHELE bonus wordt tegen dat ene tarief belast (aangepast met de snelle aftrek). Als je een drempel met zelfs 1 yuan overschrijdt, springt de hele bonus naar de volgende schijf. Voorbeeld: een bonus van 36.000 RMB wordt belast tegen 3% voor 1.080 RMB (netto 34.920); een bonus van 36.001 RMB wordt volledig belast tegen 10% met een snelle aftrek van 210 RMB, voor 3.390,1 RMB belasting (netto 32.610,9) - één extra yuan bonus kost dus ongeveer 2.309 RMB aan netto inkomen. Dezelfde valkuil komt terug bij 144.000, 300.000, 420.000, 660.000 en 960.000 RMB, waarbij het verlies telkens groter wordt - tot ongeveer 88.000 RMB bij de hoogste drempel. Controleer vóór uitbetaling of je bonus dicht bij een drempel ligt, en onderhandel zo nodig over het bedrag.

Huidige bedragen voor speciale aanvullende aftrekposten (herziening 2023, nog steeds van kracht in 2026)

Kinderonderwijs: 2.000 RMB/maand per kind (verhoogd van 1.000 in sep 2023); baby-/peuteropvang onder 3 jaar: 2.000 RMB/maand per kind (dezelfde verhoging); voortgezet onderwijs: 400 RMB/maand voor opleidingen met diploma, of een vast bedrag van 3.600 RMB/jaar voor beroepskwalificatie-opleidingen; hypotheekrente: 1.000 RMB/maand (alleen eerste hypotheek, tot 240 maanden); huur: gedifferentieerd per stad - 1.500 RMB/maand in gemeenten/provinciehoofdsteden/steden met meer dan 1 miljoen geregistreerde stadsbewoners, 1.100 of 800 RMB/maand in kleinere steden (opnieuw gesplitst bij de 500k/1M-inwonersgrens); ondersteuning voor ouderen: 3.000 RMB/maand voor een enig kind, of gedeeld onder broers en zussen tot 1.500 RMB/maand per persoon; medische kosten bij ernstige ziekte: het deel van de eigen uitgaven voor kosten uit de medische-verzekeringscatalogus boven 15.000 RMB is aftrekbaar tot een maximum van 80.000 RMB/jaar (aangevraagd door de persoon zelf, de echtgenoot of een minderjarig kind). Hypotheekrente en huur kunnen niet allebei worden opgevoerd.

Hoe de bonuskeuze de jaarlijkse afrekening beïnvloedt

Je keuze voor belastingheffing over de bonus beïnvloedt de jaarlijkse afrekening van het uitgebreide inkomen in maart-juni van het jaar erna. Kies je voor afzonderlijk belasten, dan blijft de bonus volledig buiten het uitgebreide inkomen, dus hoeft daar bij de afrekening niets meer voor te worden rechtgetrokken. Kies je voor gecombineerd belasten, dan wordt de bonus samen met salaris en andere uitgebreide inkomsten meegenomen voor een jaarlijkse herberekening - je kunt extra moeten betalen als er te weinig is ingehouden, of een teruggaaf krijgen als aftrekposten niet volledig zijn benut. Het is de moeite waard om beide methoden te simuleren in het afrekengedeelte van de officiële belastingapp voordat je indient.

Veelgestelde vragen

Moet ik altijd kiezen voor afzonderlijk belasten van mijn bonus?

Niet per se. Als je belastbaar uitgebreide inkomen uit salaris - na sociale verzekering, de standaardaftrek en speciale aanvullende aftrekposten - heel laag, nul of negatief is, bespaart het vaak meer belasting om de bonus in het uitgebreide inkomen op te nemen, omdat je dan de lagere schijven en eventuele ongebruikte aftrekmarge benut. Vergelijk beide methoden met deze calculator.

Waarom daalt het nettobedrag als de bonus maar 1 yuan hoger is?

Omdat afzonderlijk belasten één enkel tarief op de HELE bonus toepast in plaats van marginaal te belasten. Zodra bonus÷12 in de volgende schijf valt - bij 36.000/144.000/300.000/420.000/660.000/960.000 RMB - springt de hele bonus naar het nieuwe tarief, en kan de belastingstijging groter zijn dan de extra bonus, waardoor het nettobedrag daalt.

Tot wanneer geldt het voorkeursbeleid voor de bonus?

Volgens de huidige regels is afzonderlijke belasting voor de jaarbonus verlengd tot 31 december 2027. Vanaf 1 januari 2028 wordt een jaarlijkse eenmalige bonus van een ingezetene samengevoegd met het uitgebreide inkomen van dat jaar, zonder optie voor afzonderlijk belasten - controleer de laatste bekendmaking van de State Taxation Administration om dit te bevestigen.

Kan ik de bonus meer dan één keer per jaar afzonderlijk belasten?

Nee. Binnen één belastingjaar mag elke belastingplichtige de voorkeur voor afzonderlijk belasten slechts toepassen op één jaarlijkse eenmalige bonus. Als er in hetzelfde jaar meerdere jaarbonussen worden uitbetaald, kan slechts één daarvan afzonderlijk worden belast - de rest moet worden samengevoegd met het uitgebreide inkomen.