🧧 Skattekalkulator for årssluttbonus

Sammenlign «separat beskatning» med «samlet med samlet inntekt» for årssluttbonusen din, se hva som er billigst, og få advarsler om terskelfellene.

⚠️ Basert på gjeldende kinesisk personinntektsskattelov og særordningen for årssluttbonus (forlenget til 31. des. 2027)

Trinn 1: Skriv inn årlige lønnsopplysninger (brukes som skattegrunnlag for bonussammenligningen)

Månedslønn (RMB)

Sosialforsikring / boligfond (RMB/mnd)

Særlige tilleggsfradrag (kryss av, og skriv deretter inn beløpet)

Barneutdanning (per barn, RMB/mnd)

Omsorg for sped- og småbarn under 3 år (per barn, RMB/mnd)

Videreutdanning (RMB/mnd)

Boliglånsrente (RMB/mnd)

Boligleie (RMB/mnd, gjensidig utelukkende med lånerente)

Forsørgelse av eldre (RMB/mnd)

Store sykdomsutgifter (delen over 15 000 RMB, RMB/år)

Årlig skattepliktig inntekt i samlet inntekt (uten bonusen) —

Anbefalt metode

Separat beskatning: skatt på bonus — Samlet beskatning: skatt som kan henføres til bonus — Gjeldende sats (separat beskatning) —

Besparelse ved å velge den beste metoden — Bonus utbetalt etter skatt (anbefalt metode) —

⚠️ Terskelfelle: én ekstra yuan i bonus kan koste deg tusenvis mer i skatt

Ved separat beskatning slås satsen opp ved å dele bonusen på 12, og deretter brukes den ene satsen på hele bonusen. Når du passerer en terskel, hopper hele beløpet opp i neste trinn, så utbetalingen kan faktisk gå ned. Prøv å unngå det lille området rett over hver terskel nedenfor.

Terskel (RMB)	Utbetaling ved terskelen	Utbetaling ved terskel+1	Endring i utbetaling

Satsoversikt for separat beskatning av bonus (bonus÷12 matchende månedsats-tabellen)

Tilsvarende bonusintervall (RMB)	Sats	Hurtigfradrag

GUIDE

Les mer

To måter å skattlegge en kinesisk årssluttbonus på

Frem til 31. des. 2027 kan en engangsbonus ved årets slutt for en bosatt person skattlegges enten (1) separat - ikke slått sammen med samlet inntekt, der bonus÷12 brukes for å finne skatteintervallet og det månedlige hurtigfradraget brukes - eller (2) slått sammen med årets samlede inntekt. Du kan bare velge én metode per skatteår. Separat beskatning lønner seg vanligvis hvis den vanlige lønnen din allerede ligger i et høyt trinn; samlet beskatning lønner seg vanligvis hvis den skattepliktige samlede inntekten din er lav (eller nær null), siden du da kan bruke de lavere trinnene og eventuelle ubrukte fradrag.

Hvorfor én ekstra yuan kan koste tusenvis mer i skatt

Separat beskatning bruker et fullbeløpstrinn, ikke et marginalt trinn: uansett hvilket trinn bonus÷12 havner i, skattlegges HELE bonusen med den ene satsen (justert med hurtigfradraget). Når du passerer en terskel med bare 1 yuan, flyttes hele bonusen til neste trinn. Eksempel: en bonus på 36 000 RMB skattlegges med 3 % og gir 1 080 RMB i skatt (utbetaling 34 920); en bonus på 36 001 RMB skattlegges i sin helhet med 10 % og 210 RMB i hurtigfradrag, altså 3 390,1 RMB i skatt (utbetaling 32 610,9) - én ekstra yuan i bonus koster rundt 2 309 RMB i utbetaling. Den samme fellen kommer igjen ved 144 000, 300 000, 420 000, 660 000 og 960 000 RMB, og tapet blir større for hver terskel - opptil omtrent 88 000 RMB ved den høyeste terskelen. Sjekk om bonusen din ligger nær en terskel før den utbetales, og forhandle om beløpet om nødvendig.

Gjeldende satser for særlige tilleggsfradrag (revisjon fra 2023, fortsatt gjeldende i 2026)

Barneutdanning: 2 000 RMB/mnd per barn (økt fra 1 000 i sep. 2023); omsorg for sped- og småbarn under 3 år: 2 000 RMB/mnd per barn (samme økning); videreutdanning: 400 RMB/mnd for gradsgivende studier, eller et fast fradrag på 3 600 RMB/år for yrkeskvalifiserende opplæring; boliglånsrente: 1 000 RMB/mnd (kun førstegangslån, opptil 240 måneder); boligleie: trinnvis etter by - 1 500 RMB/mnd i kommuner/provins-hovedsteder/byer med over 1 million registrerte byinnbyggere, 1 100 eller 800 RMB/mnd i mindre byer (delt igjen ved folketallet 500k/1M); forsørgelse av eldre: 3 000 RMB/mnd for enebarn, eller delt mellom søsken opptil 1 500 RMB/mnd per person; store sykdomsutgifter: delen av egenandelsfrie utgifter til medisiner og behandling i det medisinske refusjonskatalogen over 15 000 RMB kan trekkes fra, med et tak på 80 000 RMB/år (kreves av den enkelte, ektefelle eller mindreårig barn). Boliglånsrente og boligleie kan ikke begge kreves.

Hvordan bonusvalget påvirker årlig avregning

Valget av beskatning for bonusen påvirker den årlige avregningen av samlet inntekt i mars-juni året etter. Velger du separat beskatning, holdes bonusen helt utenfor samlet inntekt, så det er ingenting å etterjustere for den ved avregningen. Velger du samlet beskatning, slås bonusen sammen med lønn og annen samlet inntekt for årlig nyberegning - du kan skylde mer hvis det ble trukket for lite i løpet av året, eller få tilbake penger hvis fradragene ikke ble brukt fullt ut. Det er verdt å simulere begge metodene i den offisielle skatteappens avregningsdel før du leverer.

Vanlige sporsmal

Bør jeg alltid velge separat beskatning for bonusen min?

Ikke nødvendigvis. Hvis den skattepliktige samlede inntekten din fra lønn - etter sosialforsikring, grunnfradraget og særlige tilleggsfradrag - er svært lav, null eller negativ, vil det ofte spare mer skatt å slå bonusen sammen med samlet inntekt, fordi du da får brukt de lavere trinnene og eventuelt ubrukt fradragsrom. Sammenlign begge metodene med denne kalkulatoren.

Hvorfor går utbetalingen ned når bonusen er bare 1 yuan høyere?

Fordi separat beskatning bruker én sats på HELE bonusen, i stedet for å beskatte den marginalt. Når bonus÷12 krysser inn i neste trinn - ved 36 000/144 000/300 000/420 000/660 000/960 000 RMB - hopper hele bonusen opp til den nye satsen, og skatteøkningen kan bli større enn den ekstra bonusen, så utbetalingen faller.

Hvor lenge gjelder særordningen for bonusen?

Etter gjeldende regler er separat beskatning for årssluttbonus forlenget til 31. desember 2027. Fra 1. januar 2028 vil en bosatt persons årlige engangsbonus slås sammen med årets samlede inntekt uten mulighet for separat beskatning - sjekk den nyeste kunngjøringen fra State Taxation Administration for å bekrefte dette.

Kan jeg bruke separat beskatning for bonusen mer enn én gang i året?

Nei. I løpet av ett skatteår kan hver skattyter bare bruke særfordelen med separat beskatning på én årlig engangsbonus. Hvis flere årsslutt-lignende bonuser utbetales samme år, kan bare én av dem skattlegges separat - resten må slås sammen med samlet inntekt.