🌐 VI
한국어 English 日本語 简体中文 繁體中文 Deutsch Français Español Italiano Nederlands Svenska Norsk Dansk Tiếng Việt Bahasa Indonesia

🧧 Máy tính thuế thưởng cuối năm

So sánh “tính riêng” với “gộp vào thu nhập tổng hợp” cho khoản thưởng cuối năm của bạn, xem cách nào rẻ hơn và nhận cảnh báo về các ngưỡng nhảy bậc.

⚠️ Dựa trên luật thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc hiện hành và chính sách ưu đãi thưởng cuối năm (được gia hạn đến 31 Dec 2027)

Bước 1: Nhập chi tiết lương hằng năm của bạn (dùng làm cơ sở chịu thuế cho phần so sánh thưởng)
Các khoản giảm trừ bổ sung đặc biệt (tích ô rồi nhập số tiền)
Thu nhập chịu thuế toàn diện hằng năm (không gồm thưởng) —
Phương án khuyến nghị
—
Tính riêng: thuế thưởng — Tính gộp: phần thuế phân bổ cho thưởng — Thuế suất áp dụng (tính riêng) —
Số tiền tiết kiệm khi chọn phương án tốt hơn — Tiền thưởng thực nhận sau thuế (phương án khuyến nghị) —

⚠️ Bẫy ngưỡng nhảy bậc: thêm 1 đồng thưởng có thể làm mất thêm hàng nghìn đồng thuế

Khi tính riêng, thuế suất được tra theo thưởng÷12, rồi áp dụng thuế suất đó cho TOÀN BỘ khoản thưởng. Chỉ cần vượt ngưỡng là cả bậc thuế tăng lên, nên tiền thực nhận có thể giảm. Hãy tránh vùng hẹp ngay trên mỗi ngưỡng bên dưới.

Ngưỡng (RMB) Thực nhận tại ngưỡng Thực nhận tại ngưỡng+1 Mức thay đổi thực nhận

Bảng thuế suất cho tính riêng thưởng (thưởng÷12 đối chiếu với bảng thuế suất tháng)

Khoảng thưởng tương ứng (RMB) Thuế suất Khấu trừ nhanh
HƯỚNG DẪN

Tìm hiểu thêm

01

Hai cách đánh thuế thưởng cuối năm ở Trung Quốc

Đến hết 31 Dec 2027, khoản thưởng một lần hằng năm của cá nhân cư trú có thể bị đánh thuế theo hai cách: (1) tính riêng — không gộp vào thu nhập tổng hợp, dùng thưởng÷12 để xác định bậc thuế và áp dụng khoản khấu trừ nhanh theo tháng; hoặc (2) gộp vào thu nhập tổng hợp của năm đó. Mỗi năm tính thuế chỉ được chọn một phương án. Tính riêng thường có lợi hơn nếu lương thường xuyên của bạn đã ở bậc cao; còn tính gộp thường có lợi hơn nếu thu nhập chịu thuế tổng hợp thấp (hoặc gần như bằng 0), vì có thể tận dụng các bậc thấp hơn và phần giảm trừ chưa dùng hết.

02

Vì sao thêm 1 đồng có thể khiến thuế tăng thêm hàng nghìn đồng

Tính riêng là theo bậc cho toàn bộ số tiền, không phải theo phần lũy tiến: thưởng÷12 rơi vào bậc nào thì TOÀN BỘ khoản thưởng bị tính theo thuế suất của bậc đó (đã điều chỉnh bằng khấu trừ nhanh). Vì vậy, chỉ cần vượt ngưỡng thêm 1 RMB là cả khoản thưởng bị đẩy sang bậc tiếp theo. Ví dụ: thưởng 36,000 RMB chịu thuế suất 3% nên thuế là 1,080 RMB (thực nhận 34,920); còn thưởng 36,001 RMB bị tính toàn bộ theo 10% với khấu trừ nhanh 210 RMB, thuế là 3,390.1 RMB (thực nhận 32,610.9) - thêm 1 RMB thưởng làm mất khoảng 2,309 RMB tiền thực nhận. Bẫy này cũng lặp lại tại 144,000, 300,000, 420,000, 660,000 và 960,000 RMB, và mức thiệt hại tăng dần mỗi lần - lên tới khoảng 88,000 RMB ở ngưỡng cao nhất. Hãy kiểm tra xem khoản thưởng của bạn có sát ngưỡng nào không trước khi nhận, và thương lượng số tiền nếu cần.

03

Các mức giảm trừ bổ sung đặc biệt hiện hành (bản sửa đổi 2023, vẫn áp dụng trong 2026)

Giáo dục con cái: 2,000 RMB/tháng cho mỗi con (tăng từ 1,000 vào Sept 2023); chăm sóc trẻ dưới 3 tuổi: 2,000 RMB/tháng cho mỗi con (mức tăng tương tự); đào tạo nâng cao: 400 RMB/tháng cho chương trình cấp bằng, hoặc cố định 3,600 RMB/năm cho đào tạo chứng chỉ nghề; lãi vay mua nhà: 1,000 RMB/tháng (chỉ áp dụng cho khoản vay căn nhà đầu tiên, tối đa 240 tháng); tiền thuê nhà: chia theo cấp đô thị - 1,500 RMB/tháng ở các thành phố trực thuộc trung ương/thủ phủ tỉnh/thành phố có hơn 1 triệu cư dân đô thị đăng ký hộ khẩu, 1,100 hoặc 800 RMB/tháng ở các thành phố nhỏ hơn (chia tiếp tại mốc dân số 500k/1M); hỗ trợ người cao tuổi: 3,000 RMB/tháng cho con một, hoặc chia cho anh chị em với tối đa 1,500 RMB/tháng mỗi người; chi phí y tế bệnh nặng: phần chi trả ngoài túi, thuộc danh mục bảo hiểm y tế, vượt 15,000 RMB được khấu trừ, tối đa 80,000 RMB/năm (do cá nhân, vợ/chồng hoặc con chưa thành niên kê khai). Lãi vay mua nhà và tiền thuê nhà không thể đồng thời được khấu trừ.

04

Lựa chọn cách tính thưởng ảnh hưởng thế nào đến quyết toán năm

Lựa chọn cách tính thuế cho thưởng sẽ ảnh hưởng đến quyết toán thu nhập tổng hợp tháng 3-6 năm sau. Chọn tính riêng sẽ giữ khoản thưởng tách khỏi thu nhập tổng hợp hoàn toàn, nên không có phần nào cần quyết toán thêm cho khoản này. Chọn tính gộp sẽ nhập thưởng cùng lương và các khoản thu nhập tổng hợp khác để tính lại theo năm - bạn có thể phải nộp thêm nếu trong năm bị khấu trừ thiếu, hoặc được hoàn thuế nếu chưa dùng hết các khoản giảm trừ. Nên mô phỏng cả hai cách trong mục quyết toán của ứng dụng thuế chính thức trước khi nộp.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có nên luôn chọn tính riêng cho khoản thưởng không?
Không nhất thiết. Nếu thu nhập chịu thuế tổng hợp từ lương của bạn - sau bảo hiểm xã hội, giảm trừ cơ bản và các khoản giảm trừ bổ sung đặc biệt - rất thấp, bằng 0 hoặc âm, thì gộp thưởng vào thu nhập tổng hợp thường tiết kiệm thuế hơn vì tận dụng được các bậc thấp và phần giảm trừ chưa dùng hết. Hãy so sánh cả hai cách bằng công cụ này.
Vì sao tiền thực nhận lại giảm khi khoản thưởng chỉ cao hơn 1 RMB?
Vì tính riêng áp dụng một mức thuế cho TOÀN BỘ khoản thưởng thay vì tính lũy tiến. Khi thưởng÷12 vượt sang bậc mới - tại 36,000/144,000/300,000/420,000/660,000/960,000 RMB - toàn bộ khoản thưởng chuyển sang thuế suất mới, và phần thuế tăng có thể lớn hơn phần thưởng tăng thêm, nên tiền thực nhận giảm.
Chính sách ưu đãi thưởng áp dụng đến khi nào?
Theo quy định hiện hành, cơ chế tính riêng cho thưởng cuối năm được gia hạn đến 31 December 2027. Từ 1 January 2028, khoản thưởng một lần hằng năm của cư dân sẽ được gộp vào thu nhập tổng hợp của năm đó và không còn lựa chọn tính riêng - hãy kiểm tra thông báo mới nhất của State Taxation Administration để xác nhận.
Tôi có thể dùng tính riêng cho khoản thưởng nhiều hơn một lần trong năm không?
Không. Trong một năm tính thuế, mỗi người nộp thuế chỉ được áp dụng ưu đãi tính riêng cho một khoản thưởng một lần hằng năm. Nếu trong cùng năm có nhiều khoản thưởng kiểu cuối năm, chỉ một khoản được tính riêng - các khoản còn lại phải gộp vào thu nhập tổng hợp.