🧧 Kalkulator Bonus Akhir Tahun

Bandingkan "pajak terpisah" vs "digabung dengan penghasilan komprehensif" untuk bonus akhir tahun Anda, lihat mana yang lebih murah, dan waspadai ambang batas titik jurang.

⚠️ Berdasarkan hukum pajak penghasilan pribadi China yang berlaku saat ini dan kebijakan preferensial bonus akhir tahun (diperpanjang hingga 31 Des 2027)

Langkah 1: Masukkan rincian gaji tahunan Anda (digunakan sebagai dasar kena pajak untuk perbandingan bonus)

Gaji bulanan (RMB)

Asuransi sosial / dana perumahan (RMB/bulan)

Potongan tambahan khusus (centang kotaknya, lalu masukkan jumlahnya)

Pendidikan anak (per anak, RMB/bulan)

Perawatan bayi/batita di bawah usia 3 tahun (per anak, RMB/bulan)

Pendidikan berkelanjutan (RMB/bulan)

Bunga kredit rumah (RMB/bulan)

Sewa rumah (RMB/bulan, saling eksklusif dengan bunga kredit)

Tunjangan orang tua lanjut usia (RMB/bulan)

Pengobatan penyakit berat (bagian di atas 15,000 RMB, RMB/tahun)

Pendapatan kena pajak komprehensif tahunan (tidak termasuk bonus) —

Metode yang disarankan

Pajak terpisah: pajak bonus — Pajak gabungan: pajak yang dialokasikan ke bonus — Tarif yang berlaku (pajak terpisah) —

Penghematan dari memilih metode yang lebih baik — Bonus bersih setelah pajak (metode yang disarankan) —

⚠️ Jebakan titik jurang: tambahan satu yuan bonus bisa membuat pajak naik ribuan yuan

Pajak terpisah mencari tarif dengan bonus÷12, lalu menerapkan satu tarif itu ke seluruh bonus. Melewati ambang batas akan melonjakkan seluruh golongan, sehingga take-home pay bisa justru turun. Cobalah menghindari kisaran kecil tepat di atas setiap ambang batas di bawah ini.

Ambang batas (RMB)	Take-home pada ambang batas	Take-home pada ambang batas+1	Perubahan take-home

Tabel tarif untuk pajak terpisah bonus (bonus÷12 dicocokkan dengan tabel tarif bulanan)

Rentang bonus yang sesuai (RMB)	Tarif	Pengurangan cepat

PANDUAN

Pelajari lebih lanjut

Dua cara mengenakan pajak pada bonus akhir tahun China

Hingga 31 Des 2027, bonus sekali setahun untuk individu penduduk dapat dikenakan pajak dengan dua cara: (1) secara terpisah — tidak digabung ke penghasilan komprehensif, memakai bonus÷12 untuk menentukan golongan tarif dan menerapkan pengurangan cepat bulanan — atau (2) digabung ke penghasilan komprehensif tahun itu. Anda hanya dapat memilih satu metode per tahun pajak. Pajak terpisah biasanya lebih unggul jika gaji rutin Anda sudah berada di golongan tinggi; pajak gabungan biasanya lebih unggul jika pendapatan kena pajak komprehensif Anda rendah (atau mendekati nol), karena memungkinkan Anda memakai golongan yang lebih rendah dan potongan yang belum terpakai.

Mengapa tambahan satu yuan bisa membuat pajak naik ribuan yuan

Pajak terpisah menggunakan golongan untuk jumlah penuh, bukan marginal: golongan mana pun yang dimasuki bonus÷12, SELURUH bonus dikenai tarif tunggal itu (disesuaikan dengan pengurangan cepat). Jadi, melewati ambang batas bahkan 1 yuan akan mendorong seluruh bonus ke golongan berikutnya. Contoh: bonus 36,000 RMB dikenai 3% menjadi 1,080 RMB (take-home 34,920); bonus 36,001 RMB seluruhnya dikenai 10% dengan pengurangan cepat 210 RMB, sehingga pajaknya 3,390.1 RMB (take-home 32,610.9) — tambahan satu yuan bonus mengurangi take-home pay sekitar 2,309 RMB. Jebakan yang sama muncul lagi pada 144,000, 300,000, 420,000, 660,000, dan 960,000 RMB, dengan kerugian yang makin besar setiap kali — hingga sekitar 88,000 RMB pada ambang tertinggi. Periksa apakah bonus Anda berada dekat ambang batas sebelum dibayarkan, dan negosiasikan jumlahnya bila perlu.

Jumlah potongan tambahan khusus saat ini (revisi 2023, masih berlaku pada 2026)

Pendidikan anak: 2,000 RMB/bulan per anak (naik dari 1,000 pada Sept 2023); perawatan bayi/batita di bawah 3 tahun: 2,000 RMB/bulan per anak (kenaikan yang sama); pendidikan berkelanjutan: 400 RMB/bulan untuk program gelar, atau tarif tetap 3,600 RMB/tahun untuk pelatihan kualifikasi profesional; bunga kredit rumah: 1,000 RMB/bulan (hanya kredit rumah pertama, maksimal 240 bulan); sewa rumah: bertingkat sesuai kota — 1,500 RMB/bulan di kota setingkat provinsi/municipality/ibu kota provinsi atau kota dengan lebih dari 1 juta penduduk urban terdaftar, 1,100 atau 800 RMB/bulan di kota yang lebih kecil (dibagi lagi pada batas populasi 500k/1M); tunjangan orang tua lanjut usia: 3,000 RMB/bulan untuk anak tunggal, atau dibagi antar saudara hingga 1,500 RMB/bulan per orang; pengobatan penyakit berat: bagian biaya medis dari kantong sendiri yang termasuk dalam katalog asuransi medis di atas 15,000 RMB dapat dikurangkan hingga batas 80,000 RMB/tahun (diklaim oleh individu, pasangan, atau anak di bawah umur). Bunga kredit rumah dan sewa rumah tidak dapat diklaim bersamaan.

Bagaimana pilihan bonus memengaruhi rekonsiliasi tahunan

Pilihan pajak bonus Anda memengaruhi rekonsiliasi tahunan penghasilan komprehensif pada Maret-Juni tahun berikutnya. Memilih pajak terpisah menjaga bonus tetap di luar penghasilan komprehensif sepenuhnya, sehingga tidak ada penyesuaian lebih lanjut untuk bonus tersebut saat rekonsiliasi. Memilih pajak gabungan menggabungkan bonus dengan gaji dan penghasilan komprehensif lainnya untuk perhitungan ulang tahunan — Anda mungkin harus membayar tambahan jika selama tahun itu pemotongan pajaknya kurang, atau mendapat pengembalian jika potongan belum dimanfaatkan sepenuhnya. Layak untuk mensimulasikan kedua metode di bagian rekonsiliasi aplikasi pajak resmi sebelum melapor.

Pertanyaan umum

Apakah saya selalu harus memilih pajak terpisah untuk bonus saya?

Tidak selalu. Jika pendapatan kena pajak komprehensif dari gaji Anda — setelah asuransi sosial, potongan dasar, dan potongan tambahan khusus — sangat rendah, nol, atau negatif, menggabungkan bonus ke penghasilan komprehensif sering kali lebih hemat pajak karena memanfaatkan golongan yang lebih rendah dan ruang potongan yang belum terpakai. Bandingkan kedua metode dengan kalkulator ini.

Mengapa take-home pay turun saat bonus hanya lebih tinggi 1 yuan?

Karena pajak terpisah menerapkan satu tarif pada SELURUH bonus, bukan mengenakannya secara marginal. Begitu bonus÷12 masuk ke golongan berikutnya — pada 36,000/144,000/300,000/420,000/660,000/960,000 RMB — seluruh bonus naik ke tarif baru, dan kenaikan pajak dapat melampaui tambahan bonus, sehingga take-home pay turun.

Sampai kapan kebijakan preferensial bonus berlaku?

Menurut aturan saat ini, pajak terpisah untuk bonus akhir tahun diperpanjang hingga 31 Desember 2027. Mulai 1 Januari 2028, bonus sekali setahun untuk penduduk akan digabungkan ke penghasilan komprehensif tahun itu tanpa opsi pajak terpisah — periksa pengumuman terbaru dari State Taxation Administration untuk konfirmasi.

Bisakah saya memakai pajak terpisah untuk bonus lebih dari sekali dalam setahun?

Tidak. Dalam satu tahun pajak, setiap wajib pajak hanya dapat menerapkan preferensi pajak terpisah untuk satu bonus sekali setahun. Jika beberapa bonus tipe akhir tahun dibayarkan pada tahun yang sama, hanya satu yang boleh memakai pajak terpisah — sisanya harus digabung ke penghasilan komprehensif.