🧧 Calcolatore fiscale del bonus di fine anno

Confronta la "tassazione separata" con la "tassazione combinata con il reddito complessivo" per il tuo bonus di fine anno, vedi quale costa meno e ricevi un avviso sulle soglie critiche.

⚠️ Basato sull'attuale legge cinese sull'imposta sul reddito individuale e sulla politica preferenziale per il bonus di fine anno (prorogata fino al 31 dic 2027)

Passo 1: Inserisci i dettagli del tuo salario annuale (usati come base imponibile per il confronto del bonus)

Salario mensile (RMB)

Assicurazione sociale / fondo casa (RMB/mese)

Deduzioni aggiuntive speciali (spunta la casella, poi inserisci l'importo)

Istruzione dei figli (per figlio, RMB/mese)

Assistenza per bambini sotto i 3 anni (per figlio, RMB/mese)

Formazione continua (RMB/mese)

Interessi sul mutuo casa (RMB/mese)

Affitto casa (RMB/mese, mutuamente escluso con gli interessi del mutuo)

Supporto agli anziani (RMB/mese)

Spese mediche per malattie gravi (quota oltre 15,000 RMB, RMB/anno)

Reddito imponibile annuo complessivo (escluso il bonus) —

Metodo consigliato

Tassazione separata: imposta sul bonus — Tassazione combinata: imposta attribuibile al bonus — Aliquota applicabile (tassazione separata) —

Risparmio scegliendo il metodo migliore — Bonus netto dopo le imposte (metodo consigliato) —

⚠️ Trappola della soglia critica: un yuan in più di bonus può costare migliaia di yuan in più di tasse

La tassazione separata individua l'aliquota usando bonus÷12 e poi applica quell'unica aliquota all'intero bonus. Superare una soglia fa scattare tutto lo scaglione, quindi il netto può davvero diminuire. Cerca di evitare il piccolo intervallo subito sopra ciascuna soglia qui sotto.

Soglia (RMB)	Netto alla soglia	Netto alla soglia+1	Variazione del netto

Tabella delle aliquote per la tassazione separata del bonus (bonus÷12 abbinato alla tabella delle aliquote mensili)

Intervallo di bonus corrispondente (RMB)	Aliquota	Deduzione rapida

GUIDA

Scopri di piu

Due modi per tassare un bonus di fine anno in Cina

Fino al 31 dic 2027, il bonus annuale una tantum di un residente può essere tassato in due modi: (1) separatamente, cioè senza includerlo nel reddito complessivo, usando bonus÷12 per trovare lo scaglione e applicando la deduzione rapida mensile; oppure (2) sommato al reddito complessivo di quell'anno. Per ogni anno fiscale si può scegliere un solo metodo. La tassazione separata di solito conviene se il tuo stipendio ordinario è già in uno scaglione alto; la tassazione combinata di solito conviene se il tuo reddito imponibile complessivo è basso (o vicino a zero), perché consente di sfruttare gli scaglioni più bassi e le eventuali deduzioni non utilizzate.

Perché un yuan in più può costare migliaia di yuan in più di tasse

La tassazione separata usa uno scaglione sull'intero importo, non marginale: qualunque scaglione raggiunga bonus÷12, l'INTERO bonus è tassato a quell'aliquota singola (rettificata dalla deduzione rapida). Quindi superare una soglia anche di 1 yuan fa passare l'intero bonus allo scaglione successivo. Esempio: un bonus di 36,000 RMB è tassato al 3% per 1,080 RMB (netto 34,920); un bonus di 36,001 RMB è tassato interamente al 10% con una deduzione rapida di 210 RMB, per 3,390.1 RMB di imposta (netto 32,610.9) - un yuan di bonus in più costa circa 2,309 RMB di netto. La stessa trappola si ripresenta a 144,000, 300,000, 420,000, 660,000 e 960,000 RMB, con la perdita che cresce ogni volta - fino a circa 88,000 RMB alla soglia più alta. Verifica se il tuo bonus si colloca vicino a una soglia prima del pagamento e, se necessario, negozia l'importo.

Importi attuali delle deduzioni aggiuntive speciali (revisione 2023, ancora in vigore nel 2026)

Istruzione dei figli: 2,000 RMB/mese per figlio (aumentati da 1,000 nel set 2023); assistenza per bambini sotto i 3 anni: 2,000 RMB/mese per figlio (stesso aumento); formazione continua: 400 RMB/mese per programmi di laurea, oppure un importo fisso di 3,600 RMB/anno per la formazione di qualificazione professionale; interessi sul mutuo casa: 1,000 RMB/mese (solo primo mutuo casa, fino a 240 mesi); affitto casa: a scaglioni in base alla città - 1,500 RMB/mese nei comuni/capitali provinciali/città con oltre 1 milione di residenti urbani registrati, 1,100 o 800 RMB/mese nelle città più piccole (con ulteriore suddivisione alla soglia dei 500k/1M abitanti); supporto agli anziani: 3,000 RMB/mese per figlio unico, oppure condiviso tra fratelli fino a 1,500 RMB/mese per persona; spese mediche per malattie gravi: la quota a carico del contribuente delle spese incluse nel catalogo dell'assicurazione sanitaria oltre 15,000 RMB è deducibile fino a un tetto di 80,000 RMB/anno (richiesta dal singolo, dal coniuge o dal figlio minore). Non è possibile richiedere contemporaneamente gli interessi sul mutuo e l'affitto casa.

Come la scelta del bonus influisce sul conguaglio annuale

La scelta del trattamento fiscale del bonus influisce sul conguaglio annuale del reddito complessivo tra marzo e giugno dell'anno successivo. Scegliere la tassazione separata mantiene il bonus completamente fuori dal reddito complessivo, quindi non c'è alcun ulteriore conguaglio per quel bonus. Scegliere la tassazione combinata unisce il bonus a stipendio e altri redditi complessivi per il ricalcolo annuale: potresti dover versare di più se durante l'anno è stata trattenuta meno imposta del dovuto, oppure ottenere un rimborso se le deduzioni non sono state utilizzate interamente. Vale la pena simulare entrambi i metodi nella sezione di conguaglio dell'app fiscale ufficiale prima della dichiarazione.

Domande frequenti

Devo sempre scegliere la tassazione separata per il mio bonus?

Non necessariamente. Se il tuo reddito imponibile complessivo da stipendio - dopo assicurazione sociale, deduzione base e deduzioni aggiuntive speciali - è molto basso, pari a zero o negativo, unire il bonus al reddito complessivo spesso fa risparmiare di più perché sfrutta gli scaglioni più bassi e l'eventuale margine di deduzione non utilizzato. Confronta entrambi i metodi con questo calcolatore.

Perché il netto diminuisce quando il bonus è più alto di appena 1 yuan?

Perché la tassazione separata applica un'unica aliquota all'INTERO bonus invece di tassarlo in modo marginale. Quando bonus÷12 supera lo scaglione successivo - a 36,000/144,000/300,000/420,000/660,000/960,000 RMB - l'intero bonus passa alla nuova aliquota, e l'aumento dell'imposta può superare il bonus aggiuntivo, quindi il netto diminuisce.

Fino a quando si applica la politica preferenziale sul bonus?

Secondo le regole attuali, la tassazione separata per il bonus di fine anno è prorogata fino al 31 dicembre 2027. Dal 1 gennaio 2028, il bonus annuale una tantum di un residente sarà incluso nel reddito complessivo di quell'anno senza possibilità di tassazione separata - verifica l'ultimo annuncio della State Taxation Administration per conferma.

Posso usare la tassazione separata per il bonus più di una volta all'anno?

No. In un singolo anno fiscale, ogni contribuente può applicare la preferenza della tassazione separata a un solo bonus annuale una tantum. Se nello stesso anno vengono corrisposti più bonus di fine anno, solo uno può usare la tassazione separata - gli altri devono essere inclusi nel reddito complessivo.