🧧 Calculateur d’impôt sur la prime de fin d’année

Comparez « imposition séparée » et « imposition combinée avec le revenu global » pour votre prime de fin d’année, voyez quelle option est la moins chère et soyez averti des seuils critiques.

⚠️ Basé sur la loi chinoise actuelle sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques et sur la politique préférentielle applicable aux primes de fin d’année (prolongée jusqu’au 31 décembre 2027)

Étape 1 : saisissez les détails de votre salaire annuel (utilisés comme base imposable pour la comparaison de la prime)

Salaire mensuel (RMB)

Assurance sociale / fonds logement (RMB/mois)

Déductions supplémentaires spéciales (cochez la case, puis saisissez le montant)

Éducation des enfants (par enfant, RMB/mois)

Garde d’enfant de moins de 3 ans (par enfant, RMB/mois)

Formation continue (RMB/mois)

Intérêts d’un prêt immobilier (RMB/mois)

Loyer du logement (RMB/mois, incompatible avec les intérêts du prêt)

Soutien aux personnes âgées (RMB/mois)

Frais médicaux pour maladie grave (part supérieure à 15,000 RMB, RMB/an)

Revenu global annuel imposable (hors prime) —

Méthode recommandée

Imposition séparée : impôt sur la prime — Imposition combinée : part d’impôt attribuable à la prime — Taux applicable (imposition séparée) —

Économie réalisée en choisissant la meilleure méthode — Prime nette après impôt (méthode recommandée) —

⚠️ Piège du seuil : un yuan de prime en plus peut coûter des milliers de RMB d’impôt supplémentaires

L’imposition séparée détermine le taux à partir de prime÷12, puis applique ce seul taux à l’ensemble de la prime. Le franchissement d’un seuil fait basculer toute la tranche, si bien que le montant net peut en réalité diminuer. Essayez d’éviter la petite zone juste au-dessus de chaque seuil ci-dessous.

Seuil (RMB)	Net au seuil	Net au seuil+1	Variation du net

Table des taux pour l’imposition séparée de la prime (prime÷12 correspond à la table mensuelle des taux)

Plage de prime correspondante (RMB)	Taux	Déduction rapide

GUIDE

En savoir plus

Deux façons d’imposer une prime de fin d’année en Chine

Jusqu’au 31 décembre 2027, la prime annuelle ponctuelle d’un résident peut être imposée soit (1) séparément, sans être intégrée au revenu global, en utilisant prime÷12 pour déterminer la tranche de taux et en appliquant la déduction rapide mensuelle, soit (2) intégrée au revenu global de l’année. Vous ne pouvez choisir qu’une seule méthode par année fiscale. L’imposition séparée est généralement plus avantageuse si votre salaire habituel se situe déjà dans une tranche élevée ; l’imposition combinée est généralement plus avantageuse si votre revenu imposable global est faible (ou proche de zéro), car elle permet d’utiliser les tranches inférieures et les déductions non consommées.

Pourquoi un yuan de plus peut coûter des milliers de RMB d’impôt en plus

L’imposition séparée applique une tranche sur le montant total, et non un calcul marginal : quelle que soit la tranche dans laquelle tombe prime÷12, L’ENSEMBLE de la prime est imposé à ce taux unique (ajusté par la déduction rapide). Ainsi, franchir un seuil de seulement 1 yuan fait basculer toute la prime dans la tranche suivante. Exemple : une prime de 36,000 RMB est imposée à 3% pour 1,080 RMB d’impôt (net 34,920) ; une prime de 36,001 RMB est entièrement imposée à 10% avec une déduction rapide de 210 RMB, soit 3,390.1 RMB d’impôt (net 32,610.9) — un yuan de prime supplémentaire coûte environ 2,309 RMB de net. Le même piège se reproduit à 144,000, 300,000, 420,000, 660,000 et 960,000 RMB, avec une perte qui augmente à chaque fois — jusqu’à environ 88,000 RMB au seuil le plus élevé. Vérifiez si votre prime se situe près d’un seuil avant le versement et négociez le montant si nécessaire.

Montants actuels des déductions supplémentaires spéciales (révision 2023, toujours en vigueur en 2026)

Éducation des enfants : 2,000 RMB/mois par enfant (passé de 1,000 en septembre 2023) ; garde d’enfant de moins de 3 ans : 2,000 RMB/mois par enfant (même augmentation) ; formation continue : 400 RMB/mois pour les cursus diplômants, ou 3,600 RMB/an forfaitaires pour la formation à la qualification professionnelle ; intérêts d’un prêt immobilier : 1,000 RMB/mois (premier logement uniquement, jusqu’à 240 mois) ; loyer du logement : barème selon la ville — 1,500 RMB/mois dans les municipalités, capitales provinciales et villes comptant plus de 1 million de résidents urbains enregistrés, 1,100 ou 800 RMB/mois dans les villes plus petites (nouveau découpage au seuil de 500k/1M d’habitants) ; soutien aux personnes âgées : 3,000 RMB/mois pour un enfant unique, ou partage entre frères et sœurs jusqu’à 1,500 RMB/mois par personne ; frais médicaux pour maladie grave : la part des dépenses médicales à la charge du patient, relevant du catalogue de l’assurance maladie, supérieure à 15,000 RMB est déductible jusqu’à un plafond de 80,000 RMB/an (déduction demandée par l’individu, le conjoint ou un enfant mineur). Les intérêts d’un prêt immobilier et le loyer du logement ne peuvent pas être réclamés simultanément.

Comment le choix de la prime influence la régularisation annuelle

Votre choix d’imposition de la prime influence la régularisation annuelle du revenu global de mars à juin de l’année suivante. Choisir l’imposition séparée exclut entièrement la prime du revenu global, donc il n’y a pas de régularisation supplémentaire à effectuer pour cette prime. Choisir l’imposition combinée intègre la prime au salaire et aux autres revenus globaux pour un recalcul annuel : vous pouvez devoir un complément si le prélèvement a été insuffisant dans l’année, ou obtenir un remboursement si les déductions n’ont pas été entièrement utilisées. Il vaut la peine de simuler les deux méthodes dans la section de régularisation de l’application fiscale officielle avant de déposer la déclaration.

Questions fréquentes

Dois-je toujours choisir l’imposition séparée pour ma prime ?

Pas nécessairement. Si votre revenu imposable global provenant du salaire — après assurance sociale, déduction de base et déductions supplémentaires spéciales — est très faible, nul ou négatif, intégrer la prime au revenu global permet souvent d’économiser davantage d’impôt en utilisant les tranches inférieures et la capacité de déduction non utilisée. Comparez les deux méthodes avec ce calculateur.

Pourquoi le net baisse-t-il quand la prime est supérieure d’à peine 1 yuan ?

Parce que l’imposition séparée applique un taux unique à L’ENSEMBLE de la prime au lieu de l’imposer marginalement. Dès que prime÷12 franchit la tranche suivante — à 36,000/144,000/300,000/420,000/660,000/960,000 RMB — toute la prime bascule au nouveau taux, et la hausse d’impôt peut dépasser le yuan supplémentaire, d’où une baisse du net.

Jusqu’à quand la politique préférentielle sur la prime s’applique-t-elle ?

Selon les règles actuelles, l’imposition séparée de la prime de fin d’année est prolongée jusqu’au 31 décembre 2027. À partir du 1er janvier 2028, la prime annuelle ponctuelle d’un résident sera intégrée au revenu global de cette année sans possibilité d’imposition séparée — vérifiez la dernière annonce de l’Administration d’État de la fiscalité pour confirmation.

Puis-je utiliser l’imposition séparée pour la prime plus d’une fois par an ?

Non. Au cours d’une même année fiscale, chaque contribuable ne peut appliquer l’avantage de l’imposition séparée qu’à une seule prime annuelle ponctuelle. Si plusieurs primes de type fin d’année sont versées la même année, une seule peut bénéficier de l’imposition séparée ; les autres doivent être intégrées au revenu global.