🧧 Skatteberäkning för årsslutsbonus

Jämför "separat beskattning" med "samlad beskattning med sammanlagd inkomst" för din årsslutsbonus, se vilket som är billigast och få varningar för tröskelpunkter.

⚠️ Baserad på gällande kinesisk lag om individuell inkomstskatt och förmånsregeln för årsslutsbonus (förlängd till 31 dec 2027)

Steg 1: Ange dina årliga löneuppgifter (används som beskattningsunderlag för bonusjämförelsen)

Månadslön (RMB)

Socialförsäkring / bostadsfond (RMB/månad)

Särskilda avdrag (markera rutan och ange beloppet)

Barnutbildning (per barn, RMB/månad)

Spädbarns-/småbarnsvård under 3 år (per barn, RMB/månad)

Vidareutbildning (RMB/månad)

Bostadslåneränta (RMB/månad)

Bostadshyra (RMB/månad, ömsesidigt uteslutande med låneränta)

Stöd till äldre (RMB/månad)

Kostnader för svår sjukdom (delen över 15,000 RMB, RMB/år)

Årlig sammanlagd beskattningsbar inkomst (exklusive bonusen) —

Rekommenderad metod

Separat beskattning: skatt på bonus — Samlad beskattning: skatt hänförlig till bonusen — Tillämplig skattesats (separat beskattning) —

Besparing med den bättre metoden — Bonus kvar efter skatt (rekommenderad metod) —

⚠️ Tröskelfälla: en extra yuan i bonus kan kosta tusentals yuan mer i skatt

Vid separat beskattning slås skattesatsen upp med bonus÷12 och samma sats tillämpas sedan på hela bonusen. Om du passerar en tröskel hoppar hela intervallet upp, så nettolönen kan faktiskt sjunka. Försök undvika det lilla intervallet precis över varje tröskel nedan.

Tröskel (RMB)	Kvar vid tröskeln	Kvar vid tröskel+1	Förändring i kvarvarande belopp

Skattetabell för separat beskattning av bonus (bonus÷12 matchas mot den månatliga skattetabellen)

Motsvarande bonusintervall (RMB)	Sats	Snabbavdrag

GUIDE

Las mer

Två sätt att beskatta en kinesisk årsslutsbonus

Till och med 31 dec 2027 kan en bosatt persons årliga engångsbonus beskattas antingen (1) separat - utan att slås ihop med den sammanlagda inkomsten, där bonus÷12 används för att hitta skatteklassen och det månatliga snabbavdraget tillämpas - eller (2) slås ihop med årets sammanlagda inkomst. Du kan bara välja en metod per skatteår. Separat beskattning vinner oftast om din vanliga lön redan ligger i en hög skatteklass; samlad beskattning vinner oftast om din beskattningsbara sammanlagda inkomst är låg (eller nära noll), eftersom den låter dig använda lägre klasser och eventuella outnyttjade avdrag.

Varför en extra yuan kan kosta tusentals yuan mer i skatt

Separat beskattning är en skatt på hela beloppet, inte en marginalskatt: oavsett vilken skatteklass bonus÷12 hamnar i beskattas HELA bonusen med just den satsen (justerad med snabbavdraget). Så om du passerar en tröskel med bara 1 yuan hoppar hela bonusen till nästa skatteklass. Exempel: en bonus på 36,000 RMB beskattas med 3% för 1,080 RMB (kvar efter skatt 34,920); en bonus på 36,001 RMB beskattas helt med 10% med ett snabbavdrag på 210 RMB, vilket ger 3,390.1 RMB i skatt (kvar efter skatt 32,610.9) - en extra yuan bonus kostar alltså cirka 2,309 RMB i nettobelopp. Samma fälla återkommer vid 144,000, 300,000, 420,000, 660,000 och 960,000 RMB, och förlusten växer för varje steg - upp till ungefär 88,000 RMB vid den högsta tröskeln. Kontrollera om din bonus ligger nära en tröskel innan den betalas ut, och förhandla beloppet om det behövs.

Aktuella belopp för särskilda avdrag (2023 års revidering, fortfarande giltig 2026)

Barnutbildning: 2,000 RMB/månad per barn (höjdes från 1,000 i sept 2023); spädbarns-/småbarnsvård under 3 år: 2,000 RMB/månad per barn (samma höjning); vidareutbildning: 400 RMB/månad för examensprogram, eller ett fast belopp på 3,600 RMB/år för yrkescertifieringsutbildning; bostadslåneränta: 1,000 RMB/månad (endast förstahandslån, upp till 240 månader); bostadshyra: nivåindelad efter stad - 1,500 RMB/månad i storstäder/provinsiella huvudstäder/städer med över 1 miljon registrerade stadsbor, 1,100 eller 800 RMB/månad i mindre städer (delad igen vid gränsen 500k/1M invånare); stöd till äldre: 3,000 RMB/månad för ett ensambarn, eller delas mellan syskon upp till 1,500 RMB/månad per person; kostnader för svår sjukdom: den del av egna utgifter för vårdkostnader inom sjukförsäkringens katalog som överstiger 15,000 RMB är avdragsgill upp till ett tak på 80,000 RMB/år (deklareras av individen, maken/makan eller minderårigt barn). Bostadslåneränta och bostadshyra kan inte båda dras av.

Hur bonusvalet påverkar den årliga avstämningen

Ditt val av beskattning för bonusen påverkar den årliga avstämningen av sammanlagd inkomst i mars-juni året därpå. Väljer du separat beskattning hålls bonusen helt utanför den sammanlagda inkomsten, så det finns inget att justera för den vid avstämningen. Väljer du samlad beskattning slås bonusen ihop med lön och annan sammanlagd inkomst för en årlig omräkning - du kan få betala mer om för lite skatt har dragits under året, eller få tillbaka pengar om avdragen inte utnyttjats fullt ut. Det är värt att simulera båda metoderna i den officiella skatteappens avstämningsdel innan du lämnar in.

Vanliga fragor

Ska jag alltid välja separat beskattning för min bonus?

Inte nödvändigtvis. Om din beskattningsbara sammanlagda inkomst från lön - efter socialförsäkring, grundavdraget och särskilda avdrag - är mycket låg, noll eller negativ, ger det ofta lägre skatt att slå ihop bonusen med den sammanlagda inkomsten eftersom du då kan utnyttja lägre skatteklasser och eventuellt outnyttjat avdragsutrymme. Jämför båda metoderna med den här beräkningen.

Varför sjunker nettolönen när bonusen bara är 1 yuan högre?

För att separat beskattning tillämpar en enda skattesats på HELA bonusen i stället för att beskatta den marginellt. När bonus÷12 passerar in i nästa skatteklass - vid 36,000/144,000/300,000/420,000/660,000/960,000 RMB - hoppar hela bonusen till den nya satsen, och skatteökningen kan bli större än den extra bonusen, så nettobeloppet sjunker.

Till när gäller bonusens förmånsregler?

Enligt nuvarande regler är separat beskattning för årsslutsbonus förlängd till 31 december 2027. Från och med 1 januari 2028 slås en bosatt persons årliga engångsbonus ihop med årets sammanlagda inkomst utan möjlighet till separat beskattning - kontrollera den senaste kungörelsen från State Taxation Administration för att bekräfta.

Kan jag använda separat beskattning för bonusen mer än en gång per år?

Nej. Inom ett skatteår får varje skattskyldig endast använda förmånen för separat beskattning på en enda årlig engångsbonus. Om flera årsslutsliknande bonusar betalas ut samma år kan bara en av dem beskattas separat - resten måste slås ihop med den sammanlagda inkomsten.