🧧 Jahresendbonus-Steuerrechner

Vergleichen Sie „getrennte Besteuerung“ mit „gemeinsam mit dem umfassenden Einkommen“ für Ihren Jahresendbonus, sehen Sie, welche Methode günstiger ist, und lassen Sie sich vor Cliff-Point-Schwellen warnen.

⚠️ Basierend auf dem aktuellen chinesischen Einkommensteuerrecht und der Vorzugsregelung für Jahresendboni (verlängert bis zum 31. Dez. 2027)

Schritt 1: Jahresgehaltsdaten eingeben (als steuerliche Basis für den Bonusvergleich verwendet)

Monatsgehalt (RMB)

Sozialversicherung / Wohnungsfonds (RMB/Monat)

Sonderzusätzliche Abzüge (Häkchen setzen, dann Betrag eingeben)

Kindererziehung (pro Kind, RMB/Monat)

Betreuung von Säuglingen/Kleinkindern unter 3 Jahren (pro Kind, RMB/Monat)

Fortbildung (RMB/Monat)

Wohnungsdarlehenszinsen (RMB/Monat)

Wohnungsmiete (RMB/Monat, schließt sich mit Darlehenszinsen gegenseitig aus)

Unterstützung älterer Angehöriger (RMB/Monat)

Schwerkrankheitskosten medizinisch (Anteil über 15,000 RMB, RMB/Jahr)

Jährliches steuerpflichtiges Gesamteinkommen (ohne Bonus) —

Empfohlene Methode

Getrennte Besteuerung: Bonussteuer — Gemeinsame Besteuerung: dem Bonus zuzurechnende Steuer — Anwendbarer Steuersatz (getrennte Besteuerung) —

Ersparnis durch die bessere Methode — Bonus-Netto nach Steuern (empfohlene Methode) —

⚠️ Cliff-Point-Falle: Ein zusätzlicher Yuan Bonus kann Sie tausende Yuan mehr Steuern kosten

Bei der getrennten Besteuerung wird der Steuersatz anhand von Bonus÷12 ermittelt und dann auf den gesamten Bonus angewendet. Beim Überschreiten einer Schwelle springt der gesamte Bonus in die nächste Stufe, sodass das Netto tatsächlich sinken kann. Versuchen Sie, den kleinen Bereich direkt oberhalb jeder der folgenden Schwellen zu vermeiden.

Schwelle (RMB)	Netto an der Schwelle	Netto an der Schwelle+1	Änderung des Netto

Steuertabelle für die getrennte Besteuerung des Bonus (Bonus÷12 entspricht der monatlichen Steuertabelle)

Entsprechender Bonusbereich (RMB)	Steuersatz	Schnellabzug

RATGEBER

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Zwei Wege, einen chinesischen Jahresendbonus zu besteuern

Bis zum 31. Dez. 2027 kann der einmalige Jahresbonus einer inländischen Person entweder (1) getrennt besteuert werden - also nicht in das umfassende Einkommen einbezogen, wobei Bonus÷12 zur Bestimmung der Steuerstufe verwendet und der monatliche Schnellabzug angewendet wird - oder (2) in das umfassende Einkommen dieses Jahres einbezogen werden. Pro Steuerjahr kann nur eine Methode gewählt werden. Die getrennte Besteuerung gewinnt meist, wenn Ihr reguläres Gehalt bereits in einer hohen Stufe liegt; die gemeinsame Besteuerung gewinnt meist, wenn Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen niedrig ist (oder nahe null), da dann die niedrigeren Stufen und ungenutzte Abzüge genutzt werden können.

Warum ein zusätzlicher Yuan tausende Yuan mehr Steuern kosten kann

Die getrennte Besteuerung ist eine Besteuerung des Gesamtbetrags nach Stufen, keine progressive Besteuerung: In welcher Stufe auch immer Bonus÷12 liegt, der GESAMTE Bonus wird mit genau diesem Satz besteuert (abzüglich des Schnellabzugs). Überschreitet man eine Schwelle auch nur um 1 Yuan, springt der gesamte Bonus in die nächste Stufe. Beispiel: Ein Bonus von 36,000 RMB wird mit 3% besteuert, also mit 1,080 RMB (Netto 34,920); ein Bonus von 36,001 RMB wird vollständig mit 10% besteuert und erhält einen Schnellabzug von 210 RMB, also 3,390.1 RMB Steuer (Netto 32,610.9) - ein zusätzlicher Yuan Bonus kostet also etwa 2,309 RMB Netto. Die gleiche Falle tritt erneut bei 144,000, 300,000, 420,000, 660,000 und 960,000 RMB auf, wobei der Verlust jedes Mal größer wird - bis zu etwa 88,000 RMB an der höchsten Schwelle. Prüfen Sie vor der Auszahlung, ob Ihr Bonus nahe an einer Schwelle liegt, und verhandeln Sie den Betrag bei Bedarf.

Aktuelle Beträge für besondere Zusatzabzüge (Revision 2023, 2026 weiterhin gültig)

Kindererziehung: 2,000 RMB/Monat pro Kind (ab Sept. 2023 von 1,000 erhöht); Betreuung von Säuglingen/Kleinkindern unter 3 Jahren: 2,000 RMB/Monat pro Kind (gleiche Erhöhung); Fortbildung: 400 RMB/Monat für Studienprogramme oder pauschal 3,600 RMB/Jahr für berufliche Qualifikationsschulungen; Wohnungsdarlehenszinsen: 1,000 RMB/Monat (nur Erstwohnsitzdarlehen, bis zu 240 Monate); Wohnungsmiete: nach Stadt gestaffelt - 1,500 RMB/Monat in Gemeinden/Provinzhauptstädten/Städten mit mehr als 1 Million registrierten städtischen Einwohnern, 1,100 oder 800 RMB/Monat in kleineren Städten (erneute Staffelung bei 500k/1M Einwohnern); Unterstützung älterer Angehöriger: 3,000 RMB/Monat für Einzelkinder oder unter Geschwistern aufgeteilt bis zu 1,500 RMB/Monat pro Person; medizinische Kosten bei schwerer Krankheit: der aus eigener Tasche gezahlte Teil der im Krankenversicherungskatalog erfassten Kosten über 15,000 RMB ist bis zu einer Obergrenze von 80,000 RMB/Jahr abziehbar (geltend gemacht von der Person selbst, dem Ehepartner oder dem minderjährigen Kind). Wohnungsdarlehenszinsen und Wohnungsmiete können nicht gleichzeitig geltend gemacht werden.

Wie sich die Wahl des Bonus auf die jährliche Veranlagung auswirkt

Ihre Wahl der Bonusbesteuerung wirkt sich auf die jährliche Veranlagung des umfassenden Einkommens im März bis Juni des Folgejahres aus. Bei der getrennten Besteuerung bleibt der Bonus vollständig außerhalb des umfassenden Einkommens, sodass hierfür bei der Veranlagung nichts mehr nachzuzahlen oder zu korrigieren ist. Bei der gemeinsamen Besteuerung wird der Bonus mit Gehalt und anderem umfassenden Einkommen für die jährliche Neuberechnung zusammengeführt - eventuell fällt eine Nachzahlung an, wenn im Laufe des Jahres zu wenig einbehalten wurde, oder Sie erhalten eine Erstattung, wenn Abzüge nicht vollständig genutzt wurden. Es lohnt sich, beide Methoden im Veranlagungsbereich der offiziellen Steuer-App vor der Abgabe zu simulieren.

Häufig gestellte Fragen

Sollte ich für meinen Bonus immer die getrennte Besteuerung wählen?

Nicht unbedingt. Wenn Ihr steuerpflichtiges Gesamteinkommen aus dem Gehalt - nach Sozialversicherung, Grundfreibetrag und besonderen Zusatzabzügen - sehr niedrig, null oder negativ ist, spart es oft mehr Steuer, den Bonus in das umfassende Einkommen einzubeziehen, weil dann die niedrigeren Stufen und ungenutzte Freibeträge genutzt werden. Vergleichen Sie beide Methoden mit diesem Rechner.

Warum sinkt das Netto, wenn der Bonus nur 1 Yuan höher ist?

Weil bei der getrennten Besteuerung ein einheitlicher Satz auf den GESAMTEN Bonus angewendet wird, statt ihn progressiv zu besteuern. Sobald Bonus÷12 in die nächste Stufe springt - bei 36,000/144,000/300,000/420,000/660,000/960,000 RMB - wird der gesamte Bonus dem neuen Satz unterworfen, und die Steuererhöhung kann den zusätzlichen Bonus übersteigen, sodass das Netto sinkt.

Bis wann gilt die Vorzugsregelung für den Bonus?

Nach den aktuellen Regeln wird die getrennte Besteuerung des Jahresendbonus bis zum 31. Dezember 2027 verlängert. Ab dem 1. Januar 2028 wird der jährliche einmalige Bonus eines Ansässigen in das umfassende Einkommen dieses Jahres einbezogen, ohne Option auf getrennte Besteuerung - prüfen Sie die neueste Bekanntmachung der Steuerverwaltung zur Bestätigung.

Kann ich die getrennte Besteuerung für den Bonus mehr als einmal pro Jahr nutzen?

Nein. Innerhalb eines Steuerjahres kann jeder Steuerpflichtige die Vorzugsregel für die getrennte Besteuerung nur auf einen jährlichen einmaligen Bonus anwenden. Werden im selben Jahr mehrere Boni vom Typ Jahresendbonus ausgezahlt, kann nur einer getrennt besteuert werden - die übrigen müssen in das umfassende Einkommen einbezogen werden.