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🧧 Calculadora de impuestos del bono de fin de año

Compara "tributación separada" vs "combinada con los ingresos integrales" para tu bono de fin de año, ve cuál es más barata y recibe avisos sobre los umbrales de salto.

⚠️ Basado en la ley actual del impuesto sobre la renta individual de China y en la política preferencial del bono de fin de año (prorrogada hasta el 31 de diciembre de 2027)

Paso 1: Introduce los datos de tu salario anual (se usan como base imponible para la comparación del bono)
Deducciones adicionales especiales (marca la casilla y luego introduce el importe)
Ingreso imponible anual integral (sin incluir el bono) —
Método recomendado
—
Tributación separada: impuesto del bono — Tributación combinada: impuesto atribuible al bono — Tipo aplicable (tributación separada) —
Ahorro al elegir el mejor método — Bono neto tras impuestos (método recomendado) —

⚠️ Trampa del punto de salto: un yuan extra de bono puede costarte miles más en impuestos

La tributación separada calcula el tipo usando bono÷12 y luego aplica ese único tipo a todo el bono. Al cruzar un umbral, todo el tramo salta, así que el ingreso neto puede incluso bajar. Intenta evitar el pequeño rango justo por encima de cada umbral que aparece abajo.

Umbral (RMB) Neto al umbral Neto al umbral+1 Cambio en el neto

Tabla de tipos para la tributación separada del bono (bono÷12 coincide con la tabla mensual de tipos)

Rango de bono correspondiente (RMB) Tipo Deducción rápida
GUÍA

Más información

01

Dos formas de gravar un bono de fin de año en China

Hasta el 31 de diciembre de 2027, el bono anual único de una persona residente puede gravarse de dos formas: (1) por separado, sin integrarlo en los ingresos integrales, usando bono÷12 para encontrar el tramo del tipo y aplicando la deducción rápida mensual; o (2) integrado en los ingresos integrales de ese año. Solo puedes elegir un método por ejercicio fiscal. La tributación separada suele ganar si tu salario habitual ya está en un tramo alto; la tributación combinada suele ganar si tu ingreso imponible integral es bajo (o casi cero), porque permite aprovechar los tramos inferiores y las deducciones no utilizadas.

02

Por qué un yuan extra puede costar miles más en impuestos

La tributación separada aplica el tramo al importe total, no de forma marginal: el tramo en el que caiga bono÷12 es el que se aplica a TODO el bono, con el ajuste de la deducción rápida. Por eso, al cruzar un umbral incluso por 1 yuan, todo el bono salta al siguiente tramo. Ejemplo: un bono de 36,000 RMB tributa al 3% con 1,080 RMB de impuesto (neto 34,920); un bono de 36,001 RMB tributa íntegramente al 10% con una deducción rápida de 210 RMB, para 3,390.1 RMB de impuesto (neto 32,610.9): un yuan extra de bono cuesta unos 2,309 RMB de ingreso neto. La misma trampa se repite en 144,000, 300,000, 420,000, 660,000 y 960,000 RMB, y la pérdida crece cada vez, hasta unos 88,000 RMB en el umbral más alto. Comprueba si tu bono cae cerca de un umbral antes de que se pague y negocia el importe si es necesario.

03

Importes actuales de las deducciones adicionales especiales (revisión de 2023, aún vigente en 2026)

Educación de los hijos: 2,000 RMB/mes por hijo (subió desde 1,000 en septiembre de 2023); cuidado de bebés/niños menores de 3 años: 2,000 RMB/mes por hijo (mismo aumento); formación continua: 400 RMB/mes para programas de grado, o una cantidad fija de 3,600 RMB/año para formación de cualificación profesional; intereses de préstamo hipotecario: 1,000 RMB/mes (solo primer préstamo de vivienda, hasta 240 meses); alquiler de vivienda: escalonado por ciudad: 1,500 RMB/mes en municipios, capitales provinciales y ciudades con más de 1 millón de residentes urbanos registrados, y 1,100 o 800 RMB/mes en ciudades más pequeñas (con otro corte en el umbral de población de 500k/1M); sostenimiento de personas mayores: 3,000 RMB/mes para hijo único, o compartido entre hermanos hasta 1,500 RMB/mes por persona; gastos médicos por enfermedad grave: la parte de gastos de bolsillo dentro del catálogo del seguro médico que supere 15,000 RMB es deducible hasta un máximo de 80,000 RMB/año (la reclama la persona, el cónyuge o un hijo menor). No se pueden reclamar a la vez los intereses del préstamo hipotecario y el alquiler de vivienda.

04

Cómo afecta la elección del bono a la regularización anual

Tu elección de tributación del bono afecta la regularización anual de los ingresos integrales de marzo a junio del año siguiente. Elegir la tributación separada saca por completo el bono de los ingresos integrales, así que no hay nada más que ajustar por él en la regularización. Elegir la tributación combinada integra el bono con el salario y otros ingresos integrales para el recálculo anual: podrías deber más si durante el año se retuvo de menos, o recibir una devolución si no se aprovecharon todas las deducciones. Merece la pena simular ambos métodos en la sección de regularización de la aplicación fiscal oficial antes de presentar la declaración.

Preguntas frecuentes

¿Siempre debo elegir la tributación separada para mi bono?
No necesariamente. Si tu ingreso imponible integral procedente del salario, después de la seguridad social, la deducción básica y las deducciones adicionales especiales, es muy bajo, cero o negativo, integrar el bono en los ingresos integrales suele ahorrar más impuestos al aprovechar los tramos inferiores y cualquier espacio de deducción no utilizado. Compara ambos métodos con esta calculadora.
¿Por qué baja el ingreso neto cuando el bono es solo 1 yuan más alto?
Porque la tributación separada aplica un único tipo a TODO el bono en lugar de gravarlo de forma marginal. En cuanto bono÷12 entra en el siguiente tramo, en 36,000/144,000/300,000/420,000/660,000/960,000 RMB, todo el bono salta al nuevo tipo, y el aumento del impuesto puede superar el bono extra, así que el neto baja.
¿Hasta cuándo se aplica la política preferencial del bono?
Según las normas actuales, la tributación separada para el bono de fin de año se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2027. A partir del 1 de enero de 2028, el bono anual único de un residente se integrará en los ingresos integrales de ese año sin opción de tributación separada; consulta el último anuncio de la Administración Estatal de Impuestos para confirmarlo.
¿Puedo usar la tributación separada para el bono más de una vez al año?
No. Dentro de un mismo ejercicio fiscal, cada contribuyente solo puede aplicar la preferencia de tributación separada a un único bono anual único. Si en el mismo año se pagan varios bonos de tipo fin de año, solo uno puede usar la tributación separada; los demás deben integrarse en los ingresos integrales.