Distinguere innanzitutto tra retribuzione lorda e netta
La retribuzione lorda (Gross Pay) è l’importo prima della sottrazione di imposte e detrazioni. La retribuzione netta (Net Pay) è l’importo accreditato sul conto dopo aver sottratto le imposte federali, statali e locali, la FICA, i premi assicurativi, i contributi al 401(k) e altre voci. Controllate anche il periodo di paga e il totale cumulativo annuo indicati nella busta paga.
La ritenuta federale viene calcolata per scaglioni
Nel 2026, per i contribuenti single, l’aliquota è del 10% sul reddito imponibile fino a $12,400 e del 12% sulla fascia oltre $12,400 e fino a $50,400. Le aliquote più elevate si applicano solo allo scaglione corrispondente, non all’intero reddito. Nel modulo W-4 è possibile indicare lo stato civile fiscale, più fonti di reddito, i crediti d’imposta per i familiari a carico e altri adeguamenti.
Le imposte statali e locali dipendono dal luogo di lavoro e di residenza
Alcuni stati non applicano un’imposta generale sul reddito delle persone fisiche agli stipendi, ma il trattamento dei redditi da investimento e delle imposte locali può variare. Per calcolare lo stipendio, verificate sempre le normative fiscali aggiornate sia del luogo di lavoro sia di quello di residenza.
Aliquote FICA per il 2026
L’aliquota a carico del lavoratore per la Social Security è del 6,2%, con un tetto di retribuzione imponibile di $184,500 nel 2026. L’aliquota Medicare è dell’1,45% e non prevede un tetto salariale. Se la retribuzione annua Medicare di un lavoratore supera $200,000, il datore di lavoro trattiene un ulteriore 0,9% sulla parte eccedente. L’importo fiscale finale può variare in base allo stato civile fiscale.
Controllare separatamente anche le detrazioni non fiscali
A seconda delle coperture sottoscritte, possono essere detratti i premi per l’assicurazione sanitaria, dentistica e oculistica, i contributi al 401(k), HSA e FSA, l’assicurazione sulla vita e altre voci. Le detrazioni al lordo e al netto delle imposte hanno effetti diversi sul reddito imponibile: controllate quindi le denominazioni delle voci nella busta paga.