まず総支給額と手取り額を区別する
総支給額（Gross Pay）は、税金や控除を差し引く前の金額です。手取り額（Net Pay）は、連邦税、州税、地方税、FICA、保険料、401(k) 拠出金などを差し引いた後に口座へ振り込まれる金額です。給与明細の支給頻度と年初来累計も併せて確認しましょう。
連邦源泉徴収税は税率区分ごとに計算される
2026 年、独身者として申告する場合、課税所得のうち $12,400 以下の部分には 10%、$12,400 超 $50,400 以下の部分には 12% が適用されます。高い税率は所得全体ではなく、該当する区分の部分にのみ適用されます。W-4 には、申告区分、複数の収入、扶養家族に関する税額控除、その他の調整項目を反映できます。
州税と地方税は勤務地・居住地によって異なる
一部の州では給与に対する包括的な個人所得税を課していませんが、投資所得や地方税の扱いは異なる場合があります。給与計算では、勤務地と居住地の最新の税務規定を併せて確認する必要があります。
2026 年の FICA 基準
従業員が負担する Social Security 税率は 6.2% で、2026 年の課税対象賃金の上限は $184,500 です。Medicare 税率は 1.45% で、賃金の上限はありません。雇用主は、従業員の年間 Medicare 賃金が $200,000 を超える場合、超過分に対して 0.9% を追加で源泉徴収します。最終的な納税額の基準は、申告区分によって異なる場合があります。
税金以外の控除も別に確認する
健康保険、歯科保険、眼科保険の保険料、401(k)、HSA・FSA、生命保険などが控除される場合があります。税引前控除と税引後控除では課税所得への影響が異なるため、給与明細の項目名を確認してください。