🎁 Kalkylator för skatt på övriga inkomster

Beräkna källskatten (inkomstskatt 20 % + lokal inkomstskatt 2 %) för olika typer av övriga inkomster genom att tillämpa respektive kostnadsavdragsprocent för föreläsningsarvoden, manusarvoden, priser, överlåtelse av kalligrafi och antikviteter samt lotterivinster.

Nettobelopp

—

Utbetalningsbelopp

—

Avdragsprocent för kostnader

—

Kostnadsavdrag

—

Belopp för övrig inkomst (beskattningsunderlag)

—

Inkomstskatt

—

Lokal inkomstskatt

—

Total källskatt

—

📌 Om beloppet för övriga inkomster är högst 3 miljoner won per år kan du välja separat beskattning i stället för samlad beskattning (slutlig skatt hanteras via källskatt utan att slås ihop med andra inkomster). Den här kalkylatorn utgår från en enskild utbetalning, så kontrollera årsbeloppet separat.

GUIDE

Guide till skatt på övriga inkomster

📌 Kostnadsavdragsprocent per typ av övrig inkomst
• Ersättning för tillfällig personlig tjänst (föreläsningsarvoden, manusarvoden, royalty med mera): kostnadsavdrag 60 %
• Övrig övrig inkomst (priser och belöningar som betalas av allmännyttiga juridiska personer med mera): kostnadsavdrag 80 %
• Överlåtelsevinst på kalligrafi och antikviteter: kostnadsavdrag 80 % (princip), men 90 % om innehavstiden är minst 10 år eller beloppet är högst 100 miljoner won
• Lotterier, lottsedlar och liknande vinster: inget kostnadsavdrag (0 %)

💡 Beräkningsmetod
• Belopp för övrig inkomst = utbetalningsbelopp − (utbetalningsbelopp × kostnadsavdragsprocent)
• Källskatt = belopp för övrig inkomst × 20 % (inkomstskatt) + inkomstskatt × 10 % (lokal inkomstskatt) = effektivt 22 %
• För lotterivinster och liknande är hela utbetalningsbeloppet beskattningsunderlag utan kostnadsavdrag, och upp till 300 miljoner won gäller 20 % (+ lokal 2 %), medan belopp över 300 miljoner won beskattas med 30 % (+ lokal 3 %)

⚠️ Småbeloppsgräns och separat beskattning
• Om källskatten (statlig skatt) understiger 1 000 won tas den inte ut
• Om beloppet för övriga inkomster per år är högst 3 miljoner won kan separat beskattning väljas, vilket minskar bördan av deklaration för samlad inkomstskatt (vid överskridande kan samlad beskattning bli aktuell)

📎 Obs
• Den här kalkylatorn är endast för referens, och om kostnadsavdrag faktiskt godkänns kan bero på verifikationer för verkliga utgifter och detaljerade villkor för inkomsttypen
• För kalligrafi och antikviteter varierar skattefrihet och kostnadsprocent beroende på transaktionsbelopp och innehavstid, så kontroll med skattespecialist rekommenderas alltid
• Källa: Inkomstskattelagen artikel 21 och 129, samt tillämpningsförordningen artikel 87

Vad är skatt på övriga inkomster?

Övriga inkomster avser tillfälliga och icke återkommande inkomster som inte faller under ränte-, utdelnings-, företags-, arbets- eller pensionsinkomst. Typiska exempel är ersättning för tillfällig personlig tjänst som föreläsningsarvoden och manusarvoden, priser och belöningar, överlåtelsevinst på kalligrafi och antikviteter samt lotterivinster och vinster på lottsedlar. Skatten på övriga inkomster innehålls vid utbetalning, och eftersom det ofta är svårt att styrka faktiska kostnader medges lagstadgade kostnadsavdrag beroende på inkomsttyp.

Varför skiljer sig kostnadsavdraget mellan olika inkomsttyper?

Kostnadsavdraget är den andel av de normala kostnader som lagstiftningen fastställer för att få inkomsten. För föreläsningsarvoden och manusarvoden beaktas förberedelsetid och materialkostnader, därför medges 60 %. För överlåtelsevinst på kalligrafi och antikviteter, där anskaffningsvärdet ofta är högt och innehavet långvarigt, medges 80 % till 90 %. Däremot medges inget kostnadsavdrag för inkomster som lotterivinster, där ingen kostnad har uppstått, och hela utbetalningsbeloppet används som beskattningsunderlag.

Gränsen på 300 miljoner won och skattesatsen för lotterivinster

Lotterier, återbetalningar av ridspelssedlar och liknande vinster beskattas särskilt hårt bland övriga inkomster. För den del av vinsten som är upp till 300 miljoner won gäller samma 20 % som för vanlig övrig inkomst (22 % inklusive lokal inkomstskatt), men för den del som överstiger 300 miljoner won gäller en högre skattesats på 30 % (33 % inklusive lokal inkomstskatt). Om du till exempel vinner 500 miljoner won tillämpas 20 % på de första 300 miljonerna och 30 % på de resterande 200 miljonerna, och skatten summeras därefter.

Relaterade kalkylatorer

Vanliga fragor

Jag fick ett föreläsningsarvode. Hur tillämpas kostnadsavdraget på 60 %?

Av föreläsningsarvodet dras 60 % av som kostnadsavdrag, och de återstående 40 % blir beloppet för övrig inkomst (beskattningsunderlag). Därefter multipliceras det med 20 % (22 % inklusive lokal inkomstskatt) för att räkna ut källskatten. Till exempel, om föreläsningsarvodet är 1 miljon won blir beloppet för övrig inkomst 400 000 won och källskatten 88 000 won.

Varför delas kalligrafi och antikviteter upp i kostnadsavdrag på 80 % och 90 %?

För överlåtelsevinst på kalligrafi och antikviteter medges i princip 80 % kostnadsavdrag, men 90 % medges om innehavstiden är minst 10 år eller om mottaget belopp är högst 100 miljoner won. Om faktiska utgifter kan styrkas och överstiger 80 % (eller 90 %) kan de faktiska kostnaderna också erkännas som kostnadsavdrag.

Om beloppet för övriga inkomster per år är högst 3 miljoner won, behöver jag då inte betala skatt?

Det betyder inte att skatten i sig är befriad, utan att du kan välja separat beskattning där skatten avslutas genom källskatt. Om du väljer separat beskattning behöver du inte slå ihop inkomsten med andra inkomster och lämna deklaration för samlad inkomstskatt, vilket hjälper dig att undvika högre skattebörda.

Hur mycket får jag faktiskt ut om jag vinner på lotteri?

För den del av vinsten som är upp till 300 miljoner won dras 22 % innehållning (20 % inkomstskatt + 2 % lokal inkomstskatt), och för den del som överstiger 300 miljoner won dras 33 % (30 % inkomstskatt + 3 % lokal inkomstskatt). Om vinsten till exempel är 300 miljoner won dras 66 miljoner won i skatt, så du får ut 234 miljoner won.