🎁 Rechner für sonstige Einkünfte-Steuer

📌 Betriebsausgabenquote je nach Art der sonstigen Einkünfte
• Vergütungen für vorübergehende persönliche Dienstleistungen (Vortrags-, Manuskript- und Urheberhonorare usw.): 60 % Betriebsausgaben
• Sonstige sonstige Einkünfte (Preisgelder, Prämien usw., die von gemeinnützigen Einrichtungen gezahlt werden): 80 % Betriebsausgaben
• Veräußerungsgewinne aus Kunstwerken/Antiquitäten: grundsätzlich 80 % Betriebsausgaben, bei einer Haltedauer von mindestens 10 Jahren oder bei einem erhaltenen Betrag von höchstens 100 Millionen Won 90 %
• Gewinne aus Lotterien, Gewinnlosen usw.: keine anerkannten Betriebsausgaben (0 %)

💡 Berechnungsweise
• Betrag der sonstigen Einkünfte = Auszahlungsbetrag − (Auszahlungsbetrag × Betriebsausgabenquote)
• Quellensteuer = Betrag der sonstigen Einkünfte × 20 % (Einkommensteuer) + Einkommensteuer × 10 % (local income tax) = effektiver Satz 22 %
• Bei Lotteriegewinnen usw. ist der gesamte Auszahlungsbetrag ohne Betriebsausgaben die Bemessungsgrundlage; bis 300 Mio. Won gelten 20 % (+ local income tax 2 %), für den Teil über 300 Mio. Won 30 % (+ local income tax 3 %)

⚠️ Kleinbetrags-Nichterhebung und getrennte Besteuerung
• Liegt die Quellensteuer (Staat) unter KRW 10, wird sie nicht erhoben
• Liegt der Betrag der sonstigen Einkünfte pro Jahr bei höchstens 3 Millionen Won, können Sie die getrennte Besteuerung wählen, wodurch sich der Aufwand für die Einkommensteuererklärung reduziert (bei Überschreitung kann die Gesamtversteuerung gelten)

📎 Hinweise
• Dieser Rechner dient nur als Orientierung; die tatsächliche Anerkennung von Betriebsausgaben kann je nach Nachweis der Ausgaben und den Detailvoraussetzungen der Einkunftsart abweichen
• Bei Kunstwerken und Antiquitäten ändern sich Steuerfreiheit und Betriebsausgabenquote je nach Transaktionsbetrag und Haltedauer; bitte lassen Sie dies von einer Steuerfachkraft prüfen
• Quelle: Einkommensteuergesetz Artikel 21 und 129, Einkommensteuer-Durchführungsverordnung Artikel 87

Was sind sonstige Einkünfte?

Sonstige Einkünfte sind einmalige oder nicht regelmäßig erzielte Einkünfte, die nicht zu Zins-, Dividenden-, Geschäfts-, Arbeits- oder Renteneinkünften gehören. Typische Beispiele sind Vergütungen für vorübergehende persönliche Dienstleistungen wie Vorträge oder Manuskripte, Preisgelder und Prämien, Veräußerungsgewinne aus Kunstwerken und Antiquitäten sowie Gewinne aus Lotterien und Gewinnlosen. Sonstige Einkünfte werden bei der Auszahlung vom Zahlenden einbehalten; da tatsächliche Betriebsausgaben oft schwer nachzuweisen sind, werden je nach Einkunftsart gesetzlich festgelegte Betriebsausgabenquoten anerkannt.

Warum die Betriebsausgabenquote je nach Einkunftsart unterschiedlich ist

Die Betriebsausgabenquote ist der gesetzlich festgelegte Anteil der Kosten, die typischerweise zur Erzielung dieser Einkünfte anfallen. Für Vortrags- und Manuskriptvergütungen werden unter Berücksichtigung von Vorbereitungszeit und Materialkosten 60 % anerkannt; bei Veräußerungsgewinnen aus Vermögenswerten mit hohem Anschaffungspreis und langer Haltedauer, etwa Kunstwerken und Antiquitäten, werden 80 % bis 90 % anerkannt. Umgekehrt werden bei Einkünften ohne tatsächliche Kosten, etwa Lotteriegewinnen, keine Betriebsausgaben anerkannt und der gesamte Auszahlungsbetrag als Bemessungsgrundlage angesetzt.

Die 300-Mio.-Won-Grenze und die Steuersatzstruktur bei Lotteriegewinnen

Lotteriegewinne, Rückzahlungen aus Pferdewettgutscheinen und ähnliche Gewinne werden unter den sonstigen Einkünften besonders hoch besteuert. Für den Teil bis 300 Mio. Won gilt der gleiche Satz wie bei normalen sonstigen Einkünften, also 20 % (inklusive local income tax 22 %); für den Teil über 300 Mio. Won gilt ein höherer Satz von 30 % (inklusive local income tax 33 %). Gewinnen Sie zum Beispiel 500 Mio. Won, werden auf die ersten 300 Mio. Won 20 % und auf die restlichen 200 Mio. Won 30 % angewendet, anschließend wird die Steuer addiert.