🎁 Calculator voor overige inkomstenbelasting

📌 Aftrekbare kostenpercentages per type overige inkomsten
• Vergoeding voor tijdelijke persoonlijke diensten (spreekhonoraria, auteursvergoedingen, royalty’s, enz.): 60% aftrekbare kosten
• Overige overige inkomsten (prijzengeld, onderscheidingen, enz. betaald door openbare instellingen): 80% aftrekbare kosten
• Verkoopwinst op schilderijen/antiek: in principe 80% aftrekbare kosten; 90% als de bezitstermijn 10 jaar of langer is, of als het ontvangen bedrag 100 miljoen won of minder is
• Winsten uit loterijen, prijsbonnen, enz.: geen aftrekbare kosten (0%)

💡 Rekenmethode
• Bedrag overige inkomsten = uit te betalen bedrag − (uit te betalen bedrag × aftrekbaar kostenpercentage)
• Bronheffing = bedrag overige inkomsten × 20% (inkomstenbelasting) + inkomstenbelasting × 10% (lokale belasting) = effectief 22%
• Voor loterij- en prijswinsten geldt het volledige uit te betalen bedrag als belastbare grondslag zonder aftrekbare kosten; tot 300 miljoen won is het tarief 20% (+ 2% lokaal), boven 300 miljoen won 30% (+ 3% lokaal)

⚠️ Kleine bronheffing en afzonderlijke belastingheffing
• Als de bronheffing (nationale belasting) minder is dan 1.000 won, wordt deze niet geïnd
• Als het bedrag aan overige inkomsten per jaar 3 miljoen won of minder is, kun je kiezen voor afzonderlijke belastingheffing, waardoor de last van de aangifte inkomstenbelasting daalt (boven die grens kan gecombineerde belastingheffing van toepassing zijn)

📎 Let op
• Deze calculator is alleen ter referentie; of aftrekbare kosten daadwerkelijk worden erkend, hangt af van bewijs van werkelijke uitgaven en de specifieke voorwaarden van het inkomenssoort
• Voor schilderijen/antiek kunnen vrijstelling en kostenpercentages variëren afhankelijk van transactiebedrag en bezitstermijn; controle door een belastingprofessional is noodzakelijk
• Bron: Wet op de inkomstenbelasting artikel 21 en 129, Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting artikel 87

Wat zijn overige inkomstenbelasting?

Overige inkomsten zijn incidentele en niet-terugkerende inkomsten die niet vallen onder rente, dividend, ondernemings-, arbeids- of pensioeninkomsten. Typische voorbeelden zijn vergoedingen voor tijdelijke persoonlijke diensten zoals spreekhonoraria en auteursvergoedingen, prijzengeld en premies, verkoopwinst op schilderijen/antiek en loterij- of prijswinsten. Bij uitbetaling houdt de betaler bronheffing in, en vanwege de moeilijkheid om werkelijke aftrekbare kosten te bewijzen, wordt per inkomenssoort een wettelijk vastgesteld percentage aftrekbare kosten toegepast.

Waarom verschillen aftrekbare kosten per type inkomsten?

Het percentage aftrekbare kosten is wettelijk vastgelegd als het deel van de kosten dat doorgaans nodig is om dat inkomen te verdienen. Voor spreekhonoraria en auteursvergoedingen wordt 60% erkend, rekening houdend met voorbereidingstijd en materiaalkosten. Voor verkoopwinst op schilderijen/antiek, waarbij de aanschafwaarde hoog kan zijn en het bezit vaak lang duurt, wordt 80% tot 90% erkend. Omgekeerd wordt voor inkomsten zoals loterijwinsten, waarbij geen kosten worden gemaakt, geen aftrekbare kosten erkend en vormt het volledige uitbetaalde bedrag de belastbare grondslag.

De grens van 300 miljoen won voor loterijwinsten en de tariefstructuur

Winsten uit loterijen, paardenweddenschappen en soortgelijke prijzen worden zwaarder belast dan andere overige inkomsten. Op het deel tot 300 miljoen won is hetzelfde tarief als bij gewone overige inkomsten van toepassing, namelijk 20% (22% inclusief lokale belasting), maar op het deel boven 300 miljoen won geldt een hoger tarief van 30% (33% inclusief lokale belasting). Bij een winst van 500 miljoen won wordt bijvoorbeeld tot 300 miljoen won 20% toegepast en op de resterende 200 miljoen won 30%; de belastingbedragen worden daarna opgeteld.