🎁 Calculadora de impuesto sobre otros ingresos

📌 Tasa de gastos necesarios según el tipo de otros ingresos
• Honorarios por servicios personales ocasionales (honorarios por conferencias, honorarios de manuscritos, derechos de autor, etc.): gastos necesarios 60%
• Otros ingresos varios (premios y recompensas pagados por fundaciones de interés público, etc.): gastos necesarios 80%
• Transmisión de obras de caligrafía y antigüedades: gastos necesarios 80% (por regla general), pero 90% si el periodo de tenencia es de 10 años o más, o si el importe recibido es de 100 millones de wones o menos
• Premios de loterías, cupones de premio, etc.: no se reconocen gastos necesarios (0%)

💡 Método de cálculo
• Importe de otros ingresos = importe pagado − (importe pagado × tasa de gastos necesarios)
• Retención = importe de otros ingresos × 20% (impuesto sobre la renta) + impuesto sobre la renta × 10% (impuesto local) = 22% efectivo
• Los premios de loterías, etc. se gravan sobre el importe total pagado sin gastos necesarios; hasta 300 millones de wones: 20% (+ 2% local), y sobre el exceso: 30% (+ 3% local)

⚠️ Retención mínima y tributación separada
• Si la retención total (impuesto nacional) es inferior a 1.000 wones, no se recauda
• Si el importe anual de otros ingresos es de 3 millones de wones o menos, puedes optar por la tributación separada, lo que reduce la carga de la declaración del impuesto sobre la renta global (si se supera, puede quedar sujeta a tributación global)

📎 Aviso
• Esta calculadora es solo de referencia; el reconocimiento real de los gastos necesarios puede variar según los justificantes de gasto y los requisitos detallados del tipo de ingreso
• En obras de caligrafía y antigüedades, la exención y la tasa de gastos cambian según el importe de la transacción y el periodo de tenencia, por lo que es necesaria la revisión de un especialista fiscal
• Fuente: Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 21 y 129; Decreto de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 87

¿Qué es el impuesto sobre otros ingresos?

Los otros ingresos son ingresos puntuales o no recurrentes que no pertenecen a las categorías de intereses, dividendos, actividades empresariales, trabajo o pensiones. Entre los ejemplos representativos están los honorarios por servicios personales ocasionales, como conferencias o manuscritos, los premios y recompensas, la transmisión de obras de caligrafía y antigüedades, y los premios de lotería o cupones de premio. Estos ingresos se someten a retención en el momento del pago, y la ley reconoce tasas estándar de gastos necesarios según el tipo de ingreso para tener en cuenta que suele ser difícil justificar los gastos reales.

¿Por qué cambia la tasa de gastos necesarios según el tipo de ingreso?

La tasa de gastos necesarios es el porcentaje de costes que la ley presume como gasto habitual para obtener ese ingreso. En los honorarios por conferencias o manuscritos se reconoce un 60% para reflejar el tiempo de preparación y el coste de materiales, mientras que en la transmisión de activos como obras de caligrafía y antigüedades, cuyo coste de adquisición suele ser elevado y que se mantienen durante largo tiempo, se reconoce una tasa más alta, del 80% al 90%. En cambio, en ingresos como los premios de lotería, donde no existe gasto alguno, no se reconoce ningún gasto necesario y el importe total pagado se toma como base imponible.

El umbral de 300 millones de wones y la estructura de tipos de los premios de lotería

Los premios de lotería, las devoluciones de boletos de apuestas hípicas y otros premios similares están sujetos a una tributación especialmente alta entre los otros ingresos. Hasta 300 millones de wones se aplica el mismo 20% que en los otros ingresos ordinarios (22% incluyendo el impuesto local), pero sobre la parte que excede de 300 millones de wones se aplica un tipo superior del 30% (33% incluyendo el impuesto local). Por ejemplo, si ganas 500 millones de wones, se aplica el 20% hasta 300 millones y el 30% a los 200 millones restantes, y luego se suman los importes retenidos.