🌐 DA
한국어 English 日本語 简体中文 繁體中文 Deutsch Français Español Italiano Nederlands Svenska Norsk Dansk Tiếng Việt Bahasa Indonesia

🏠 Kapitalgevinstskat-beregner

※ 2026 standard

Den midlertidige udsættelse fra 2022~2026.5.9 er udløbet, så afståelse af flere boliger i regulerede områder er nu omfattet af tillægsskat. Slå den fra, hvis overgangsregler gælder, eller hvis du ikke er omfattet.
Samlet skat til betaling (inkl. lokal indkomstskat)
—
Afståelsessum
—
Anskaffelsessum
—
Fradragsberettigede omkostninger
—
Afståelsesgevinst
—
Langtidsbesiddelsesfradrag
—
Kapitalgevinstbeløb
—
Standardfradrag for kapitalgevinst
—
Skattepligtigt grundlag
—
Beregnet skat
—
Lokal indkomstskat (10%)
—

Denne beregner bygger på Sydkoreas kapitalgevinstskattelov (pr. 2026)

GUIDE

Laes mere

01

Grundlæggende om kapitalgevinstskat og hvorfor den er vigtig

Kapitalgevinstskat opkræves af gevinsten ved afståelse af aktiver som fast ejendom, aktier og derivater. Især ejendomskapitalgevinstskat er en af de vigtigste skatter i Korea, og ved boligsalg kan skatten løbe fra flere millioner won til flere hundrede millioner won. Pr. 2026 anvendes kapitalgevinstskatten progressivt fra 6% til maksimalt 45%, og dertil kommer 10% lokal indkomstskat. Det er afgørende at beregne kapitalgevinstskat korrekt ved ejendomshandler. Hvis du ikke beregner skatten på forhånd, kan en uventet skattebyrde kraftigt reducere din faktiske nettogevinst. For eksempel kan et hus, der købes for KRW 300 million og sælges for KRW 500 million, udløse mere end KRW 50 million i skat på en gevinst på KRW 200 million. Især for 1 husstand, 1 bolig kan kapitalgevinstskatten være skattefri, hvis visse krav er opfyldt. Pr. 2026 kan du undgå skat helt, hvis du har ejet og boet i en bolig til KRW 1.2 billion or less i mindst 2 years or more. At forstå disse fritagelsesregler præcist er nøglen til at spare millioner af won. Med en kapitalgevinstskat-beregner kan du nemt beregne de komplekse satser og fradrag. Indtast blot anskaffelsessum, afståelsessum og ejertid, så kan du straks se den anslåede skat, hvilket er en stor hjælp, når du planlægger din økonomi før et ejendomssalg.

02

Komplet guide til kapitalgevinstskattesystemet i 2026

Kapitalgevinstskat i 2026 har en progressiv satsstruktur. For skattepligtig indkomst op til KRW 14 million er satsen 6%, mellem KRW 14 million og KRW 50 million er den 15%, mellem KRW 50 million og KRW 88 million er den 24%, mellem KRW 88 million og KRW 150 million er den 35%, mellem KRW 150 million og KRW 300 million er den 38%, mellem KRW 300 million og KRW 500 million er den 40%, og over KRW 500 million er satsen 45%. Progressiv beskatning betyder, at ikke hele beløbet beskattes med én sats, men at forskellige satser anvendes i de enkelte trin. Hvis den skattepligtige gevinst for eksempel er KRW 100 million, beskattes de første KRW 14 million med 6%, beløbet mellem KRW 14 million og KRW 50 million med 15%, og de resterende KRW 50 million med 24%. Med denne beregning bliver skatten omkring KRW 15.6 million, og med 10% lokal indkomstskat bliver den endelige skat omkring KRW 17.16 million. For personer med flere boliger gælder en forhøjet sats. I regulerede områder får ejere af 2 boliger et tillæg på 20 procentpoint ud over standardsatsen, og ejere af 3 boliger eller flere får et tillæg på 30 procentpoint. Derfor kan den højeste sats komme op på 75%. Pr. 2026 er 25 distrikter, herunder Gangnam-gu, Seocho-gu og Songpa-gu i Seoul, udpeget som regulerede områder. Langtidsbesiddelsesfradraget giver et fradrag i gevinsten baseret på ejertid. Fra 3 års ejertid starter fradraget på 12%, og ved 15 år eller mere kan du få op til 50% i fradrag. For 1 husstand, 1 bolig kan der også være ekstra fradrag baseret på bopælsperiode, så det samlede fradrag kan nå op på 80%. Kapitalgevinstskat skal anmeldes og betales inden for 2 måneder fra udgangen af den måned, hvor afståelsen fandt sted. Hvis du ikke indberetter til tiden, pålægges der et bødeagtigt tillæg på 20% for manglende indberetning samt yderligere morarenter ved forsinket betaling. Derfor er præcis beregning og rettidig indberetning meget vigtig.

03

Detaljeret gennemgang af kravene til skattefrihed for 1 husstand, 1 bolig

Skattefrihed for 1 husstand, 1 bolig er kernen i skatteoptimering af kapitalgevinstskat. Pr. 2026 skal tre krav alle være opfyldt: afståelsessum på KRW 1.2 billion or less, ejertid på mindst 2 years or more og bopælsperiode på mindst 2 years or more. Hvis disse krav er opfyldt, skal du ikke betale skat, uanset om gevinsten er KRW 1 billion eller KRW 2 billion. De 2 års ejertid regnes fra anskaffelsesdatoen til afståelsesdatoen. Hvis du for eksempel købte en bolig den 2023-03-01, skal den afstås efter 2026-03-01 for at opfylde 2-års kravet. Hvis der mangler bare én dag, får du ikke skattefriheden, så præcis datoberegning er afgørende. De 2 års bopælsperiode betyder den faktiske tid, du har boet i boligen. Du skal have registreret adresseflytning, og faktisk beboelse kan dokumenteres med el- og gasforbrug mv. Hvis du har udlejet boligen og boet et andet sted, tæller perioden muligvis ikke som bopælstid. Grænsen på KRW 1.2 billion vurderes ud fra den faktiske afståelsessum. Hvis salgsprisen overstiger KRW 1.2 billion, kan du ikke få skattefrihed, uanset hvor lille gevinsten er. Sælger du for eksempel for KRW 1.25 billion, beskattes hele beløbet med kapitalgevinstskat. Derfor bør salgsprisen for boliger nær KRW 1.2 billion fastsættes med omtanke. Skattefrihed kan også gælde ved midlertidigt ejerskab af 2 boliger. Hvis du køber en ny bolig, mens du stadig ejer din gamle bolig, og sælger den gamle inden for 3 år (2 år i regulerede områder), kan du få skattefrihed. Der kræves typisk flytning, jobskifte eller samliv med forældre, og du skal flytte ind i den nye bolig inden for 1 år efter købet.

04

Strategi for brug af langtidsbesiddelsesfradrag

Langtidsbesiddelsesfradraget er en ordning, der giver skattelettelse til personer, som har ejet fast ejendom i lang tid. Pr. 2026 starter fradraget ved 12% for mere end 3 års ejertid, og stiger til 16% ved 4 år, 20% ved 5 år, 24% ved 6 år, 28% ved 7 år, 32% ved 8 år, 36% ved 9 år og 40% ved 10 år. Ved 15 år eller mere kan du få op til 50% i fradrag. Hvis gevinsten for eksempel er KRW 200 million, og du har ejet boligen i 10 år, fratrækkes 40%, altså KRW 80 million, så den skattepligtige base falder til KRW 120 million. Det kan spare dig for millioner af won i skat. Har du ejet i 15 år eller mere, fratrækkes KRW 100 million, og den skattepligtige base falder endnu mere til KRW 100 million. 1 husstand, 1 bolig kan også få ekstra fradrag baseret på bopælsperiode. Hvis du har boet i boligen i mindst 2 år, lægges et bopælsfradrag oven i den grundlæggende fradragsprocent. Fra 2 års bopæl gives 8%, fra 3 år 12%, fra 4 år 16% osv., og ved 10 år eller mere kan du få op til 30% ekstra fradrag. Samlet set kan ejerskabs- og bopælsfradrag give op til 80%. For at få mest muligt ud af langtidsbesiddelsesfradraget bør du vælge salgstidspunktet strategisk. Hvis ejertiden er 2 år og 11 måneder, kan det betale sig at vente én måned og nå 3 år. Hvis du er på 9 år og 11 måneder, er det en fordel at vente en måned mere og få 10-års fradragssatsen. Bemærk dog, at for flere boliger i regulerede områder bortfalder langtidsbesiddelsesfradraget. Hvis du ejer mindst 2 boliger og afstår en bolig i et reguleret område, kan du ikke få langtidsfradraget, og den forhøjede skattesats gælder. Derfor har flere-bolig-ejere brug for en strategi, der reducerer antallet af boliger.

05

Sådan håndterer du forhøjet kapitalgevinstskat for flere boliger

Pr. 2026 gælder den forhøjede kapitalgevinstskat fortsat for flere-bolig-ejere. I regulerede områder får ejere af 2 boliger et tillæg på 20 procentpoint ud over standardsatsen, og ejere af 3 boliger eller flere får et tillæg på 30 procentpoint. Den højeste sats kan derfor nå op på 75%, så det kan ske, at størstedelen af gevinsten går til skat. Den første måde at undgå tillægsskat på er at sælge boliger i ikke-regulerede områder først. Boliger i ikke-regulerede områder er ikke omfattet af forhøjet skat, så en strategi, hvor du først reducerer antal boliger ved at sælge andre boliger, før du sælger i regulerede områder, kan være effektiv. Det er også en god idé at bruge ordningen for midlertidigt ejerskab af 2 boliger. Selv hvis du køber en ny bolig, mens du stadig ejer din gamle, kan du undgå tillægsskat, hvis du sælger den gamle bolig inden for den fastsatte periode. I regulerede områder er fristen 2 år, og i ikke-regulerede områder er den 3 år. Fælles ejerskab mellem ægtefæller kan også være en løsning. Hvis mand og kone hver ejer 1 bolig, kan de, hvis området ikke er reguleret, hver især få skattefrihed som 1 husstand, 1 bolig. I regulerede områder tælles boligantallet dog samlet for ægteparret, så her skal man være forsigtig. Arvede boliger udelades fra boligantallet i en vis periode. Hvis du afstår en arvet bolig inden for 5 år, beregnes den separat og lægges ikke sammen med almindelige boliger. Derfor er det skattemæssigt fordelagtigt at sælge en arvet bolig inden for 5 år. Hvis du ejer en forhåndskøbsret eller indflytningsret, kan den også tælle med i boligantallet. Forhåndskøbsret i regulerede områder betragtes som bolig og påvirker vurderingen af flere boliger. Derfor skal du planlægge salg af eksisterende boliger meget omhyggeligt, hvis du ejer en forhåndskøbsret.

06

Fradrag for nødvendige udgifter for at spare kapitalgevinstskat

En af de mest effektive måder at reducere kapitalgevinstskat på er at få fradrag for så mange nødvendige udgifter som muligt. Nødvendige udgifter omfatter anskaffelsesafgift, mæglerhonorar, advokatomkostninger og renoveringsudgifter. Hvis disse udgifter kan dokumenteres korrekt, reduceres gevinsten, og skatten falder markant. Anskaffelsesafgiften er den skat, der blev betalt ved købet af boligen, og er et klassisk eksempel på en fradragsberettiget nødvendig udgift. Anskaffelsesafgiften for en bolig til KRW 300 million er omkring KRW 9 million, og hvis den anerkendes som nødvendig udgift, reduceres gevinsten tilsvarende. Gem altid kvitteringen for anskaffelsesafgiften. Mæglerhonorar er også fradragsberettiget. Det honorar, du betaler ved en ejendomshandel, indgår i de nødvendige udgifter både ved køb og salg. For en bolig til KRW 500 million ligger mæglerhonoraret typisk på 0.4-0.5%, altså omkring 200-KRW 2.5 million, og da det opstår både ved køb og salg, kan du samlet fradrage 400-KRW 5 million. Renoveringsudgifter kan anerkendes som kapitaludgifter. Arbejde, der ikke blot er almindelig reparation, men som øger boligens værdi, såsom at tilføje et værelse, udvide badeværelset eller udskifte varmesystemet, kan indgå som nødvendig udgift. Du skal kunne dokumentere det med fakturaer, tilbud eller fotos, og bankoverførsel eller kortbetaling er bedre end kontant betaling. Udgifter til fraflytning, flytning og renteudgifter kan også i visse tilfælde anerkendes som nødvendige udgifter. Udgifter til at få en lejer ud, advokatomkostninger og tinglysningsudgifter bør gemmes med kvitteringer og vedlægges ved indberetningen. Renteudgifter kan under visse betingelser også anerkendes. Dokumentation er afgørende for at få fradrag for nødvendige udgifter. Gem kontrakter, kvitteringer, fakturaer og kontoudtog systematisk. Udgifter betalt kontant er sværere at få godkendt, så brug helst bankoverførsel eller kortbetaling og sørg for at efterlade spor.

07

Procedure og frister for indberetning af kapitalgevinstskat ved fast ejendom

Kapitalgevinstskat skal anmeldes og betales inden for 2 måneder fra udgangen af den måned, hvor ejendommen blev afstået. Hvis du for eksempel modtog restbetalingen den 2026-03-15, skal du indberette senest 2026-05-31. Det er ikke tinglysningsdatoen, men den tidligste af restbetalingsdatoen eller ejerskiftedatoen, der er afgørende. Du kan indberette enten ved personligt fremmøde på det lokale skattekontor eller via elektronisk indberetning på Hometax. Elektronisk indberetning via Hometax er tilgængelig døgnet rundt, og de nødvendige dokumenter kan scannes og vedhæftes. I mere komplekse tilfælde kan det være en god idé at få hjælp af en skatterådgiver, og honoraret ligger typisk på 30-KRW 1 million. Ved indberetning skal du indsende den endelige kapitalgevinstskatteerklæring, beregningsbilag for kapitalgevinst, kopier af købs- og salgskontrakter, kvittering for anskaffelsesafgift, ejendomsattest og dokumentation for nødvendige udgifter. Hvis du vil have skattefrihed som 1 husstand, 1 bolig, skal du også indsende bopælsattest og udskrift af tilflytningsoplysninger. Hvis du ikke indberetter til tiden, pålægges der et tillæg for manglende indberetning. Det er 20% af den beregnede skat, og ved bevidst eller groft urigtig manglende indberetning kan det stige til 40%. Derudover påløber der daglige tillæg ved forsinket betaling på 0.022% om dagen. Hvis du udskyder en skat på KRW 100 million i et år, kan der opstå omkring KRW 8 million i tillæg. Du bør også kende forskellen mellem foreløbig og endelig indberetning. Den indberetning, der foretages inden 2 måneder fra udgangen af den måned, hvor afståelsen fandt sted, fungerer som foreløbig indberetning og har også virkning som endelig indberetning. Du behøver ikke indsende en separat endelig indberetning, men hvis du senere finder ekstra fradragsberettigede udgifter eller en beregningsfejl, kan du rette det via en anmodning om ændring. Aconto-betaling kan også bruges. Hvis den skat, du skal betale, overstiger KRW 10 million, kan du betale KRW 10 million med det samme og afdrage resten inden for 2 måneder. Hvis beløbet overstiger KRW 20 million, kan afdragsfristen forlænges med op til 45 dage.

08

Kapitalgevinstskat ved arvet eller modtaget ejendom som gave

Når du afstår ejendom, der er erhvervet ved arv eller gave, gælder andre regler end ved almindeligt salg. Den største forskel er, hvordan anskaffelsessummen beregnes. For arvet eller gavemodtaget ejendom overtages den oprindelige anskaffelsessum og anskaffelsesdato fra arveladeren eller gavetageren, ikke markedsværdien på arv- eller gavetidspunktet. Hvis din far for eksempel købte en bolig for KRW 100 million i 2000, og du arver den i 2020 og sælger den for KRW 500 million i 2026, er afståelsesgevinsten KRW 500 million minus KRW 100 million, altså KRW 400 million. Selv hvis værdien ved arv i 2020 var KRW 300 million, er anskaffelsessummen stadig KRW 100 million. Ejertiden overtages også fra arveladeren. Hvis din far har ejet boligen siden 2000, kan du få langtidsbesiddelsesfradrag beregnet fra 2000 og ikke fra 2020, hvor du arvede den. Det giver en samlet ejertid på 25 år, så du kan få det maksimale fradrag på 50%. Skattefrihed som 1 husstand, 1 bolig kan også overføres. Hvis arveladeren opfyldte kravene til 1 husstand, 1 bolig, kan arvingen overtage både bopæls- og ejertid og få skattefrihed. Hvis arvingen allerede ejer en anden bolig, skal kravet om midlertidigt ejerskab af 2 boliger dog være opfyldt. Arvede boliger tæller ikke med i boligantallet, hvis de afstås inden for 5 år. Hvis du sælger en arvet bolig inden for 5 år, beregnes kapitalgevinstskatten separat og ikke sammen med andre ejede boliger. Derfor er det skattemæssigt fordelagtigt at sælge den inden for 5 år. Ved gaver skal du tage højde for både gaveafgift og kapitalgevinstskat. Du betaler gaveafgift ved modtagelsen og kapitalgevinstskat igen ved afståelsen, så der er en dobbelt skattebelastning. Derfor kan arv eller almindeligt salg være mere fordelagtigt end gave, og det anbefales at tale med en skatterådgiver.

09

Praktisk eksempel på beregning af kapitalgevinstskat ved fast ejendom

Lad os se på beregningen gennem et konkret eksempel. A købte en lejlighed i Gangnam-gu, Seoul for KRW 500 million i marts 2020 og solgte den for KRW 800 million i juni 2026. Ejertid og bopælsperiode er begge 5 år, og A er 1 husstand, 1 bolig. Først kontrolleres kravene til skattefrihed. Kravet om mindst 2 års ejertid og 2 års bopæl er opfyldt, men afståelsessummen ligger uden for kravet om KRW 1.2 billion or less, så skattefrihed kan ikke anvendes. Derfor skal der betales almindelig kapitalgevinstskat. Afståelsesgevinsten er KRW 800 million - KRW 500 million = KRW 300 million. Herfra fratrækkes nødvendige udgifter på i alt KRW 24.2 million, bestående af anskaffelsesafgift på KRW 14 million, mæglerhonorar ved køb på KRW 2 million, mæglerhonorar ved salg på KRW 3.2 million og renoveringsudgifter på KRW 5 million. Den faktiske gevinst bliver dermed KRW 275.8 million. Nu anvendes langtidsbesiddelsesfradraget. Da ejertiden er 5 år, er fradraget 20%, så KRW 275.8 million × 20% = KRW 55.16 million fratrækkes. Den skattepligtige base bliver derfor KRW 220.64 million. Kapitalgevinstskatten beregnes sådan: 6% op til KRW 14 million = KRW 840,000, 15% for delen mellem KRW 14 million og KRW 50 million = KRW 5.4 million, 24% for delen mellem KRW 50 million og KRW 88 million = KRW 9.12 million, 35% for delen mellem KRW 88 million og KRW 150 million = KRW 21.7 million, og 38% for delen mellem KRW 150 million og KRW 70.64 million = KRW 26.84 million. I alt bliver det KRW 63.9 million. Når 10% lokal indkomstskat lægges til, bliver den endelige skat KRW 63.9 million × 1.1 = KRW 70.29 million. A modtog KRW 800 million, men den faktiske nettogevinst er KRW 800 million - KRW 500 million (anskaffelsessum) - KRW 70.29 million (skat) - KRW 24.2 million (nødvendige udgifter) = cirka KRW 205.51 million. Hvis A havde solgt for KRW 1.2 billion or less, kunne skattefriheden være anvendt, og omkring KRW 70 million i skat kunne være sparet. Som dette eksempel viser, kan en prisjustering give en stor skattefordel, når salgsprisen ligger tæt på KRW 1.2 billion.

10

10 strategier til at spare kapitalgevinstskat

For det første bør du udnytte skattefriheden for 1 husstand, 1 bolig fuldt ud. Hvis du opfylder kravene om KRW 1.2 billion or less, 2 years ejertid og 2 years bopæl, kan du spare millioner af won i skat. Det er vigtigt at tilpasse salgstidspunktet, så både ejertid og bopælsperiode er opfyldt. For det andet bør du planlægge salget, så du får langtidsbesiddelsesfradrag. Hvis du står på 2 år og 11 måneder, kan det betale sig at vente en måned mere og nå 3 år, så du får 12% i fradrag. Især ved 9 år og 11 måneder er det en fordel at vente en måned og få 10-års fradragssatsen på 40%. For det tredje skal du huske alle nødvendige udgifter. Gem alle kvitteringer for anskaffelsesafgift, mæglerhonorar, advokatudgifter og renoveringsudgifter, og sørg for at efterlade dokumentation via bankoverførsel eller kortbetaling. Kontant betaling er svær at få anerkendt som fradragsberettiget udgift. For det fjerde kan du bruge ordningen for midlertidigt ejerskab af 2 boliger. Hvis du køber en ny bolig i forbindelse med flytning eller jobskifte, kan du bevare skattefriheden, hvis du sælger den gamle bolig inden for den fastsatte periode. I regulerede områder er fristen 2 år, og i ikke-regulerede områder er den 3 år. For det femte kan fælles ejerskab mellem ægtefæller bruges strategisk. Hvis mand og kone hver ejer 1 bolig, kan de hver især få skattefrihed i områder, der ikke er regulerede. Men dette bør vurderes nøje i forhold til gaveafgift og anskaffelsesafgift. For det sjette bør arvede boliger sælges inden for 5 år. Hvis du sælger en arvet bolig inden for 5 år, beregnes den separat fra almindeligt ejede boliger, så du undgår forhøjet skat. Dette er især fordelagtigt for flere-bolig-ejere. For det syvende bør du først sælge boliger i ikke-regulerede områder. Hvis flere-bolig-ejere sælger en bolig i et reguleret område, gælder den forhøjede skat, så det er en god idé først at reducere boligantallet ved at sælge boliger i ikke-regulerede områder. For det ottende skal du være forsigtig med at eje forhåndskøbsret og indflytningsret. Forhåndskøbsret i regulerede områder betragtes som bolig og påvirker vurderingen af flere boliger. Hvis du planlægger at sælge en eksisterende bolig, bør du overveje køb af forhåndskøbsret meget nøje. For det niende bør du få hjælp af en skatterådgiver. Det er svært at gennemskue alle de komplekse skatteregler og fradragsordninger. Når der er millioner af won på spil, er et rådgivningshonorar på 30-KRW 1 million ofte en god investering. For det tiende skal du overholde fristerne. Et tillæg på 20% for manglende indberetning og tillæg ved forsinket betaling kan være lige så belastende som hovedskatten. Du skal indberette og betale inden for 2 måneder fra udgangen af den måned, hvor afståelsen fandt sted.

Relaterede beregnere

Ofte stillede sporgsmal

Hvornår er 1 husstand, 1 bolig skattefri?
Pr. 2026 er kapitalgevinstskat skattefri, hvis du har ejet og boet i en bolig med afståelsessum på KRW 1.2 billion or less i mindst 2 years or more. Alle tre krav skal være opfyldt.
Hvor stort er langtidsbesiddelsesfradraget?
Det starter ved 12% fra 3 års ejertid og stiger hvert år, med 40% ved 10 år eller mere og op til 50% ved 15 år eller mere. For 1 husstand, 1 bolig kan bopælsfradraget lægges til, så det samlede fradrag kan blive op til 80%.
Er lokal indkomstskat inkluderet i beregningen?
Ja. Denne beregner viser den endelige anslåede skat ved at lægge 10% lokal indkomstskat til den kapitalgevinstskat, der beregnes med progressiv sats.