🧾 Máy tính VAT Trung Quốc

Tính VAT Trung Quốc với nhiều mức thuế khác nhau.

Kết quả tính VAT

Giá chưa VAT — Số VAT —

Giá đã VAT

—

Tính khấu trừ VAT đầu vào

VAT đầu vào (元)

VAT đầu ra —

VAT phải nộp

—

Ghi chú tính VAT

Giá đã VAT = Giá chưa VAT × (1 + Thuế suất)

Giá chưa VAT = Giá đã VAT ÷ (1 + Thuế suất)

Số VAT = Giá chưa VAT × Thuế suất

VAT phải nộp = VAT đầu ra - VAT đầu vào

HƯỚNG DẪN

Tìm hiểu thêm

中国增值税制度基本概念与2026年税率

Máy tính thuế giá trị gia tăng giúp doanh nghiệp tính thuế nhanh chóng, tránh sai sót tài chính. Định nghĩa VAT: Là thuế lưu chuyển đánh trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ, người mua trả, người bán khấu trừ và nộp thay. Hệ thống thuế suất năm 2026: ① Thuế suất 13%: bán hàng hóa (máy móc thiết bị, sản phẩm điện tử, nhu yếu phẩm hằng ngày, v.v.), dịch vụ gia công, sửa chữa, lắp ráp. ② Thuế suất 9%: dịch vụ vận tải (đường sắt, đường bộ, đường thủy, hàng không hành khách và hàng hóa), dịch vụ xây dựng (thi công, lắp đặt, trang trí), dịch vụ bưu chính, dịch vụ viễn thông cơ bản, cho thuê bất động sản, bán bất động sản, chuyển nhượng quyền sử dụng đất. ③ Thuế suất 6%: ngành dịch vụ hiện đại (R&D thiết kế, công nghệ thông tin, văn hóa sáng tạo, logistics hỗ trợ, thẩm định tư vấn, phát thanh truyền hình), dịch vụ tài chính, dịch vụ đời sống (ăn uống lưu trú, dịch vụ sinh hoạt cư dân), dịch vụ viễn thông giá trị gia tăng, bán tài sản vô hình. ④ Thuế suất 3% (mức thu): người nộp thuế quy mô nhỏ (doanh thu năm ≤ 5 triệu nhân dân tệ), các hạng mục tính thuế đơn giản. ⑤ Thuế suất 0%: hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (miễn thuế và hoàn thuế), dịch vụ vận tải quốc tế, dịch vụ vận tải hàng không vũ trụ. Loại người nộp thuế: Người nộp thuế thông thường (doanh thu năm > 5 triệu nhân dân tệ, được khấu trừ thuế đầu vào), người nộp thuế quy mô nhỏ (doanh thu năm ≤ 5 triệu nhân dân tệ, không được khấu trừ thuế đầu vào, tính theo mức thu 3%).

含税价与不含税价转换计算实例

案例1：不含税价转含税价（开票）。公司销售一台设备，不含税价100,000元，税率13%。含税价 = 100,000 × (1 + 13%) = 113,000元，增值税额13,000元。客户实际支付113,000元，公司收到后需将13,000元上缴税务局。案例2：含税价转不含税价（收款后核算）。公司收到客户货款226,000元（含税），税率13%。不含税价 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000元，增值税额26,000元。公司确认销售收入200,000元，应缴增值税26,000元。案例3：小规模纳税人。餐饮店收入10,600元（含税），征收率3%。不含税价 = 10,600 ÷ 1.03 = 10,291元，增值税309元。案例4：现代服务业。咨询公司提供服务，不含税收费50,000元，税率6%。含税价 = 50,000 × 1.06 = 53,000元，增值税3,000元。

进项税与销项税抵扣机制详解

增值税抵扣原理：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税是销售商品收取的税，进项税是采购商品支付的税，抵扣后只对增值部分纳税。完整案例：制造企业采购原材料100,000元（不含税），税率13%，支付含税价113,000元，其中进项税13,000元。加工后销售产品200,000元（不含税），收取含税价226,000元，其中销项税26,000元。应缴增值税 = 26,000 - 13,000 = 13,000元。企业实际纳税仅对增值的100,000元（200,000-100,000）缴纳13%税金。可抵扣进项税范围：①采购货物、原材料的增值税专用发票，②接受加工修理修配劳务的专票，③接受交通运输、建筑、现代服务的专票，④进口货物海关缴款书，⑤农产品收购发票（按9%抵扣），⑥通行费发票（按3%或5%抵扣）。不可抵扣进项税：①用于简易计税项目、免征增值税项目，②用于集体福利、个人消费（员工食堂、宿舍、健身房等），③非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质），④购买贷款服务、餐饮住宿、居民日常服务、娱乐服务。

不同行业增值税率应用案例

Ngành sản xuất (thuế suất 13%): Một nhà máy điện tử bán 1.000 điện thoại, giá chưa thuế 800 nhân dân tệ/chiếc, giá đã thuế 904 nhân dân tệ (800 × 1,13). Tổng doanh thu 800 nghìn nhân dân tệ (chưa thuế), thuế đầu ra 104 nghìn nhân dân tệ. Mua linh kiện 500 nghìn nhân dân tệ (chưa thuế), thuế đầu vào 65 nghìn nhân dân tệ. Thuế VAT phải nộp = 104 - 65 = 39 nghìn nhân dân tệ. Vận tải (thuế suất 9%): Doanh thu cước phí của công ty logistics 1 triệu nhân dân tệ (chưa thuế), thuế đầu ra 90 nghìn nhân dân tệ. Mua dầu diesel, phí đường bộ, v.v. 300 nghìn nhân dân tệ (chưa thuế), thuế đầu vào 27 nghìn nhân dân tệ (giả định). Thuế VAT phải nộp = 90 - 27 = 63 nghìn nhân dân tệ. Dịch vụ tư vấn (thuế suất 6%): Phí dịch vụ của công ty tư vấn 2 triệu nhân dân tệ (chưa thuế), thuế đầu ra 120 nghìn nhân dân tệ. Chi phí thuê văn phòng, công tác, v.v. 500 nghìn nhân dân tệ (chưa thuế), thuế đầu vào khoảng 30 nghìn nhân dân tệ. Thuế VAT phải nộp = 120 - 30 = 90 nghìn nhân dân tệ. Nhà hàng của người nộp thuế quy mô nhỏ (mức thu 3%): Doanh thu năm của nhà hàng 4 triệu nhân dân tệ (đã thuế), doanh thu chưa thuế = 4 triệu ÷ 1,03 = 3,8835 triệu nhân dân tệ, thuế VAT phải nộp = 3,8835 triệu × 3% = 116,5 nghìn nhân dân tệ (không được khấu trừ thuế đầu vào).

增值税专用发票与普通发票区别

增值税专用发票：仅一般纳税人可开具和取得，票面注明销售方、购买方税号，货物或服务明细，金额、税率、税额。购买方凭专票抵扣进项税，必须在开票日起360天内认证抵扣。增值税普通发票：一般纳税人和小规模纳税人均可开具，票面信息较简单，购买方不能抵扣进项税（除特殊情况如农产品收购发票）。对比案例：A公司（一般纳税人）采购办公用品10,000元，税率13%，含税价11,300元。供应商开具专用发票，A公司可抵扣进项税1,300元，实际成本10,000元。若供应商开具普通发票，A公司不能抵扣，实际成本11,300元，多支出1,300元。开票要求：一般纳税人对一般纳税人销售必须开专票（除特殊情况），对个人消费者只能开普票。小规模纳税人可向税务局代开专票（按3%征收率），但自身不能抵扣进项。电子发票：2026年全面推广增值税电子专票，与纸质专票法律效力相同，可抵扣进项，方便快捷，降低成本。

一般纳税人与小规模纳税人选择策略

Tiêu chuẩn xác định (năm 2026): Doanh thu năm > 5 triệu nhân dân tệ, bắt buộc đăng ký là người nộp thuế thông thường; doanh thu năm ≤ 5 triệu nhân dân tệ, có thể tự nguyện chọn làm người nộp thuế thông thường hoặc giữ trạng thái người nộp thuế quy mô nhỏ. Ưu điểm của người nộp thuế thông thường: ① Có thể khấu trừ thuế đầu vào, gánh nặng thuế thực tế thấp (chỉ đánh thuế trên phần giá trị tăng thêm), ② Có thể xuất hóa đơn VAT chuyên dụng, được khách hàng lớn công nhận, ③ Hình ảnh doanh nghiệp tốt, có lợi cho mở rộng kinh doanh. Nhược điểm của người nộp thuế thông thường: ① Yêu cầu hạch toán tài chính cao, cần có kế toán chuyên nghiệp, ② Quản lý thuế nghiêm ngặt, kê khai phức tạp, ③ Khi không có hoặc có ít thuế đầu vào thì gánh nặng thuế ngược lại cao. Ưu điểm của người nộp thuế quy mô nhỏ: ① Thuế suất thấp (3%), ② Hạch toán tài chính đơn giản, ③ Chính sách năm 2026: doanh thu tháng ≤ 100 nghìn nhân dân tệ được miễn VAT, doanh thu quý ≤ 300 nghìn nhân dân tệ được miễn. Nhược điểm của người nộp thuế quy mô nhỏ: ① Không thể khấu trừ thuế đầu vào, ② Chỉ có thể xuất hóa đơn thông thường, ③ Khách hàng lớn không muốn hợp tác. Chiến lược lựa chọn: ① Thuế đầu vào nhiều (như thương mại, sản xuất) thì chọn người nộp thuế thông thường, gánh nặng thuế thấp. ② Thuế đầu vào ít (như tư vấn, thiết kế, phát triển phần mềm) và khách hàng chủ yếu là người tiêu dùng cá nhân thì chọn người nộp thuế quy mô nhỏ. ③ Doanh nghiệp có doanh thu năm 3-5 triệu nhân dân tệ cần tính gánh nặng thuế thực tế của cả hai phương án để chọn phương án tối ưu. Tính toán ví dụ: Công ty tư vấn có doanh thu năm 4 triệu nhân dân tệ (chưa thuế), không có thuế đầu vào. Người nộp thuế thông thường: VAT = 4 triệu × 6% = 240 nghìn. Người nộp thuế quy mô nhỏ: VAT = 4 triệu × 3% = 120 nghìn. Người nộp thuế quy mô nhỏ tiết kiệm 120 nghìn nhân dân tệ, tốt hơn.

增值税优惠政策与减免规定

Chính sách ưu đãi chính năm 2026: ① Người nộp thuế quy mô nhỏ có doanh thu tháng ≤ 100 nghìn nhân dân tệ (quý ≤ 300 nghìn nhân dân tệ) được miễn VAT. ② Nông sản, sách, báo, tạp chí, v.v. áp dụng thuế suất ưu đãi 9%. ③ Hàng hóa xuất khẩu áp dụng thuế suất 0% và hoàn thuế (thuế suất hoàn thuế xuất khẩu dao động từ 5% đến 13%). ④ Phần thuế VAT của sản phẩm phần mềm vượt quá 3% được hoàn ngay sau khi thu (gánh nặng thực tế 3%). ⑤ Phần thuế VAT của doanh nghiệp mạch tích hợp vượt quá 3% được hoàn ngay sau khi thu. ⑥ Xe năng lượng mới được miễn thuế mua xe (kéo dài đến năm 2027). ⑦ Khấu trừ cộng thêm chi phí R&D (doanh nghiệp nhỏ và vừa công nghệ được khấu trừ cộng thêm 100%, doanh nghiệp thông thường 75%). Ví dụ 1: Quán ăn quy mô nhỏ. Doanh thu tháng 80 nghìn nhân dân tệ (đã thuế), ≤ 100 nghìn được miễn VAT, gánh nặng thuế thực tế 0%. Nếu doanh thu tháng 120 nghìn nhân dân tệ, vượt 100 nghìn, phải nộp VAT toàn bộ = 120.000 ÷ 1,03 × 3% = 3.495 nhân dân tệ. Ví dụ 2: Doanh nghiệp phần mềm. Doanh thu bán phần mềm 10 triệu nhân dân tệ, thuế suất 13%, VAT 1,3 triệu nhân dân tệ. Hưởng chính sách hoàn thu ngay sau khi thu, phần vượt quá 3% được hoàn = (13% - 3%) × 10 triệu = 1 triệu, gánh nặng thực tế chỉ 300 nghìn. Ví dụ 3: Doanh nghiệp xuất khẩu. Xuất khẩu hàng hóa trị giá 5 triệu USD (khoảng 35 triệu nhân dân tệ), áp dụng thuế suất 13%, VAT phải nộp 4,55 triệu. Nhưng xuất khẩu áp dụng thuế suất 0%, được miễn VAT, đồng thời hoàn lại thuế VAT đã nộp ở khâu mua vào (thuế hoàn 13%), doanh nghiệp nhận hoàn thuế 4,55 triệu.

增值税申报与缴纳流程

Kê khai của người nộp thuế thông thường (hàng tháng): ① Từ ngày 1 đến 15 hằng tháng kê khai VAT của tháng trước, ② đăng nhập cổng thuế điện tử, điền vào "Tờ khai thuế VAT (áp dụng cho người nộp thuế thông thường)", ③ nhập thuế đầu ra, thuế đầu vào, số thuế phải nộp, ④ tải lên hóa đơn VAT chuyên dụng, danh sách xác nhận hóa đơn đầu vào, ⑤ hệ thống tự động tính số thuế phải nộp, ⑥ nộp thuế trực tuyến hoặc khấu trừ qua ngân hàng, ⑦ in tờ khai để lưu hồ sơ. Kê khai của người nộp thuế quy mô nhỏ (hàng quý): ① Sau khi kết thúc mỗi quý, kê khai từ ngày 1 đến 15 của tháng tiếp theo (tháng 1, 4, 7, 10), ② điền vào "Tờ khai thuế VAT (áp dụng cho người nộp thuế quy mô nhỏ)", ③ nhập doanh thu, mức thu, số thuế phải nộp, ④ nếu hưởng chính sách miễn thuế thì tích vào "doanh nghiệp siêu nhỏ miễn thuế", ⑤ kê khai và nộp thuế trực tuyến. Lưu ý khi kê khai: ① Hóa đơn chuyên dụng phải được xác nhận trước rồi mới khấu trừ (trong vòng 360 ngày), ② chuyển đầu vào: nếu dùng cho hạng mục không được khấu trừ thì phải chuyển ra, ③ phạt khi kê khai trễ: tiền chậm nộp 0,05% mỗi ngày + phạt dưới 2.000 nhân dân tệ, ④ kê khai số 0: không có doanh thu vẫn phải kê khai (điền 0). Ví dụ: Công ty A (người nộp thuế thông thường) có thuế đầu ra tháng 1 là 500 nghìn, thuế đầu vào 350 nghìn, phải nộp 150 nghìn. Hoàn tất kê khai và nộp trước ngày 15/2. Nếu chậm đến 20/2, tiền chậm nộp = 150 nghìn × 0,05% × 5 ngày = 375 nhân dân tệ.

增值税发票管理与风险防控

Quy định quản lý hóa đơn: ① Hóa đơn chuyên dụng áp dụng quản lý theo hạn mức (doanh nghiệp được phê duyệt hạn mức xuất hóa đơn theo tháng dựa trên cấp độ tín dụng), ② hủy hóa đơn: nếu phát hiện lỗi trong tháng phát hành thì có thể hủy, lỗi qua tháng phải lập hóa đơn đỏ để bù trừ, ③ mất hóa đơn: đăng báo tuyên bố vô hiệu, báo cáo với cơ quan thuế, ④ hóa đơn điện tử không thể hủy, khi sai phải trực tiếp lập hóa đơn đỏ. Rủi ro hóa đơn giả: ① Xuất hóa đơn khi không có giao dịch thực tế, ② đứng ra xuất hóa đơn thay người khác, ③ để người khác xuất hóa đơn thay cho mình, ④ môi giới cho người khác xuất hóa đơn. Làm giả hóa đơn VAT chuyên dụng là tội phạm hình sự; làm giả số thuế từ 50 nghìn nhân dân tệ trở lên bị phạt tù dưới 3 năm, từ 500 nghìn nhân dân tệ trở lên bị phạt tù trên 10 năm. Ví dụ: Công ty B để tăng khấu trừ thuế đầu vào, mua hóa đơn chuyên dụng giả của công ty C trị giá 1 triệu nhân dân tệ (thực tế không có giao dịch), khấu trừ thuế đầu vào 130 nghìn. Sau khi kiểm tra thuế phát hiện, công ty B phải nộp bổ sung 130 nghìn thuế + tiền chậm nộp + phạt 260 nghìn (phạt gấp 1 lần), người đại diện pháp luật bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Biện pháp phòng ngừa: ① Mua hàng phải có giao dịch thực tế, lưu giữ hợp đồng, phiếu nhập kho, chứng từ thanh toán, ② xác minh tư cách nhà cung cấp (giấy phép kinh doanh, đăng ký thuế, giấy phép mở tài khoản), ③ tránh giao dịch tiền mặt, thanh toán qua tài khoản doanh nghiệp ngân hàng, ④ kiểm tra định kỳ hóa đơn đầu vào, xử lý kịp thời hóa đơn bất thường, ⑤ kiểm toán chuyên nghiệp bởi công ty dịch vụ thuế để giảm rủi ro.

增值税计算器使用技巧与财务筹划建议

Mẹo sử dụng 1: Báo giá nhanh giá đã thuế. Khi nhân viên kinh doanh báo giá, nhập chi phí chưa thuế, chọn thuế suất, sẽ lập tức ra giá đã thuế, tránh sai sót khi tính nhẩm. Ví dụ chi phí 5.000 nhân dân tệ, thuế suất 13%, giá đã thuế là 5.650 nhân dân tệ. Mẹo sử dụng 2: Tính chi phí thực tế của hàng mua. Khi nhận hóa đơn đã thuế, nhập giá đã thuế và thuế suất để suy ngược ra giá chưa thuế (chi phí thực). Ví dụ mua hàng 11.300 nhân dân tệ đã thuế, thuế suất 13%, chi phí thực tế 10.000 nhân dân tệ, thuế đầu vào 1.300 nhân dân tệ. Mẹo sử dụng 3: Mô phỏng khấu trừ đầu vào và đầu ra. Nhập thuế đầu ra và đầu vào dự kiến trong tháng để tính VAT phải nộp, chuẩn bị vốn sớm. Ví dụ thuế đầu ra 200 nghìn, thuế đầu vào 120 nghìn, phải nộp 80 nghìn. Mẹo sử dụng 4: Tính thử người nộp thuế thông thường so với người nộp thuế quy mô nhỏ. Nhập doanh thu năm, tính lần lượt theo khấu trừ 13% và tính đơn giản 3%, so sánh gánh nặng thuế để chọn tư cách nộp thuế tối ưu. Gợi ý hoạch định tài chính 1: Lấy hóa đơn đầu vào hợp lý. Doanh nghiệp nên cố gắng lấy hóa đơn VAT chuyên dụng khi mua hàng; đồ dùng văn phòng, công tác, phí hội nghị, v.v. đều có thể khấu trừ. Gợi ý hoạch định tài chính 2: Tránh bán hàng hỗn hợp. Khi đồng thời bán hàng hóa 13% và dịch vụ 6%, cần hạch toán riêng để tránh tính thuế theo mức cao hơn. Gợi ý hoạch định tài chính 3: Tận dụng chính sách ưu đãi. Doanh thu tháng của người nộp thuế quy mô nhỏ nên giữ trong 100 nghìn nhân dân tệ để được miễn thuế. Gợi ý hoạch định tài chính 4: Theo dõi điều chỉnh thuế suất. Năm 2018, thuế suất giảm từ 17% xuống 16% rồi xuống 13%; năm 2019 giảm từ 10% xuống 9%; doanh nghiệp cần kịp thời điều chỉnh chiến lược định giá và điều khoản hợp đồng. Sử dụng máy tính VAT để tính chính xác gánh nặng thuế, hoạch định tuân thủ, giảm rủi ro thuế và nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp

Doanh nghiệp của tôi áp dụng mức VAT nào?

Mức 13% tiêu chuẩn áp dụng cho hầu hết hàng hóa, 9% cho vận tải và xây dựng, 6% cho các dịch vụ hiện đại như tư vấn và CNTT, còn người nộp thuế quy mô nhỏ với doanh thu hằng năm dưới RMB 5 million thường áp dụng mức 3% đơn giản hóa.

Làm sao đổi giữa giá chưa VAT và giá đã VAT?

Giá đã VAT = Giá chưa VAT × (1 + thuế suất), và Giá chưa VAT = Giá đã VAT ÷ (1 + thuế suất). Hãy dùng công thức phù hợp với số liệu bạn đang có.

Khấu trừ VAT đầu vào là gì và ai được áp dụng?

Người nộp thuế thông thường có thể khấu trừ VAT đã trả khi mua hàng (VAT đầu vào) khỏi VAT thu từ bán hàng (VAT đầu ra), và chỉ nộp phần chênh lệch. Người nộp thuế quy mô nhỏ thường không được khấu trừ này.

Doanh nghiệp nên đăng ký theo diện người nộp thuế thông thường hay quy mô nhỏ?

Doanh nghiệp có nhiều chi phí đầu vào được khấu trừ (sản xuất, thương mại) thường có lợi hơn với tư cách người nộp thuế thông thường dù thuế suất cao hơn, trong khi doanh nghiệp dịch vụ có ít đầu vào khấu trừ có thể trả tổng thấp hơn theo mức 3% dành cho quy mô nhỏ.

Các con số tính ra có phải số tiền chính xác cần kê khai không?

Máy tính này áp dụng các mức thuế theo quy định để ước tính nhanh. Hồ sơ thực tế có thể có miễn trừ, chính sách ưu đãi hoặc quy tắc về loại hóa đơn, vì vậy hãy xác nhận số cuối cùng với chuyên gia thuế trước khi kê khai.