🧾 Calculateur de TVA en Chine

Calculez la TVA en Chine avec plusieurs taux.

Résultats du calcul de TVA

Prix hors TVA — Montant de la TVA —

Prix TTC

—

Calcul de la déduction de TVA en amont

TVA déductible (元)

TVA collectée —

TVA à payer

—

Notes sur le calcul de la TVA

Prix TTC = Prix hors TVA × (1 + Taux)

Prix hors TVA = Prix TTC ÷ (1 + Taux)

Montant de la TVA = Prix hors TVA × Taux

TVA à payer = TVA collectée - TVA déductible

GUIDE

En savoir plus

中国增值税制度基本概念与2026年税率

Le calculateur de TVA aide les entreprises à calculer rapidement les taxes et à éviter les erreurs financières. Définition de la TVA : taxe sur la valeur ajoutée prélevée sur la valeur ajoutée des biens et services, payée par l’acheteur et collectée puis reversée par le vendeur. Système de taux 2026 : ① taux de 13 % : vente de biens (machines et équipements, produits électroniques, articles du quotidien, etc.) et prestations de transformation, de réparation et de remise en état. ② taux de 9 % : services de transport (fret et passagers par rail, route, voie navigable et air), services de construction (travaux, installation, décoration), services postaux, services de télécommunications de base, location d’immeubles, vente d’immeubles, transfert de droits d’usage du sol. ③ taux de 6 % : services modernes (R&D et conception, technologies de l’information, création culturelle, services auxiliaires de logistique, certification et conseil, radio, cinéma et télévision), services financiers, services de vie quotidienne (restauration, hébergement, services quotidiens aux résidents), services de télécommunications à valeur ajoutée, vente d’actifs incorporels. ④ taux de 3 % (taux de perception) : petits contribuables (chiffre d’affaires annuel ≤ 5 millions de yuans), opérations soumises au calcul simplifié. ⑤ taux de 0 % : exportation de biens et services (exonération avec remboursement), services de transport international, services de transport spatial. Types de contribuables : contribuable général (chiffre d’affaires annuel > 5 millions de yuans, TVA déductible sur les achats), petit contribuable (chiffre d’affaires annuel ≤ 5 millions de yuans, TVA amont non déductible, taux de perception de 3 %).

含税价与不含税价转换计算实例

案例1：不含税价转含税价（开票）。公司销售一台设备，不含税价100,000元，税率13%。含税价 = 100,000 × (1 + 13%) = 113,000元，增值税额13,000元。客户实际支付113,000元，公司收到后需将13,000元上缴税务局。案例2：含税价转不含税价（收款后核算）。公司收到客户货款226,000元（含税），税率13%。不含税价 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000元，增值税额26,000元。公司确认销售收入200,000元，应缴增值税26,000元。案例3：小规模纳税人。餐饮店收入10,600元（含税），征收率3%。不含税价 = 10,600 ÷ 1.03 = 10,291元，增值税309元。案例4：现代服务业。咨询公司提供服务，不含税收费50,000元，税率6%。含税价 = 50,000 × 1.06 = 53,000元，增值税3,000元。

进项税与销项税抵扣机制详解

增值税抵扣原理：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税是销售商品收取的税，进项税是采购商品支付的税，抵扣后只对增值部分纳税。完整案例：制造企业采购原材料100,000元（不含税），税率13%，支付含税价113,000元，其中进项税13,000元。加工后销售产品200,000元（不含税），收取含税价226,000元，其中销项税26,000元。应缴增值税 = 26,000 - 13,000 = 13,000元。企业实际纳税仅对增值的100,000元（200,000-100,000）缴纳13%税金。可抵扣进项税范围：①采购货物、原材料的增值税专用发票，②接受加工修理修配劳务的专票，③接受交通运输、建筑、现代服务的专票，④进口货物海关缴款书，⑤农产品收购发票（按9%抵扣），⑥通行费发票（按3%或5%抵扣）。不可抵扣进项税：①用于简易计税项目、免征增值税项目，②用于集体福利、个人消费（员工食堂、宿舍、健身房等），③非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质），④购买贷款服务、餐饮住宿、居民日常服务、娱乐服务。

不同行业增值税率应用案例

Secteur manufacturier (taux de 13 %) : une usine électronique vend 1 000 téléphones, prix unitaire hors taxe 800 yuans, prix TTC 904 yuans (800 × 1,13). Chiffre d’affaires total de 800 000 yuans HT, TVA collectée de 104 000 yuans. Achat de composants pour 500 000 yuans HT, TVA déductible de 65 000 yuans. TVA à payer = 104 000 - 65 000 = 39 000 yuans. Transport (taux de 9 %) : une société de logistique réalise 1 million de yuans de recettes de fret HT, TVA collectée de 90 000 yuans. Achat de diesel, péages et autres coûts pour 300 000 yuans HT, TVA déductible de 27 000 yuans (hypothèse). TVA à payer = 90 000 - 27 000 = 63 000 yuans. Services de conseil (taux de 6 %) : une société de conseil facture 2 millions de yuans HT, TVA collectée de 120 000 yuans. Coûts de bureau, déplacements et autres de 500 000 yuans HT, TVA déductible d’environ 30 000 yuans. TVA à payer = 120 000 - 30 000 = 90 000 yuans. Restauration pour petit contribuable (taux de perception de 3 %) : un restaurant réalise un revenu annuel de 4 millions de yuans TTC, revenu HT = 4 000 000 ÷ 1,03 = 3 883 495,15 yuans, TVA à payer = 3 883 495,15 × 3 % = 116 504,85 yuans (TVA amont non déductible).

增值税专用发票与普通发票区别

增值税专用发票：仅一般纳税人可开具和取得，票面注明销售方、购买方税号，货物或服务明细，金额、税率、税额。购买方凭专票抵扣进项税，必须在开票日起360天内认证抵扣。增值税普通发票：一般纳税人和小规模纳税人均可开具，票面信息较简单，购买方不能抵扣进项税（除特殊情况如农产品收购发票）。对比案例：A公司（一般纳税人）采购办公用品10,000元，税率13%，含税价11,300元。供应商开具专用发票，A公司可抵扣进项税1,300元，实际成本10,000元。若供应商开具普通发票，A公司不能抵扣，实际成本11,300元，多支出1,300元。开票要求：一般纳税人对一般纳税人销售必须开专票（除特殊情况），对个人消费者只能开普票。小规模纳税人可向税务局代开专票（按3%征收率），但自身不能抵扣进项。电子发票：2026年全面推广增值税电子专票，与纸质专票法律效力相同，可抵扣进项，方便快捷，降低成本。

一般纳税人与小规模纳税人选择策略

Critères de qualification (2026) : chiffre d’affaires annuel > 5 millions de yuans, enregistrement obligatoire en contribuable général ; chiffre d’affaires annuel ≤ 5 millions de yuans, choix volontaire entre contribuable général et maintien du statut de petit contribuable. Avantages du contribuable général : ① TVA amont déductible, charge fiscale réelle plus faible (taxation uniquement sur la valeur ajoutée), ② possibilité d’émettre des factures spéciales de TVA, mieux acceptées par les grands clients, ③ meilleure image d’entreprise, favorable au développement commercial. Inconvénients du contribuable général : ① exigences comptables élevées, besoin d’une comptabilité professionnelle, ② gestion fiscale stricte, déclarations complexes, ③ en l’absence de TVA amont ou avec peu de TVA amont, la charge fiscale peut être plus élevée. Avantages du petit contribuable : ① taux faible (3 %), ② comptabilité simple, ③ politique 2026 : exonération de TVA si le chiffre d’affaires mensuel ≤ 100 000 yuans, ou trimestriel ≤ 300 000 yuans. Inconvénients du petit contribuable : ① TVA amont non déductible, ② émission limitée aux factures ordinaires, ③ réticence des grands clients. Stratégie de choix : ① beaucoup de TVA amont (commerce, industrie manufacturière) : choisir le contribuable général pour une charge plus faible. ② peu de TVA amont (conseil, design, développement logiciel) et clientèle surtout particulière : choisir le petit contribuable. ③ pour un chiffre d’affaires annuel de 3 à 5 millions de yuans, calculer la charge réelle selon les deux régimes et retenir le plus avantageux. Exemple de calcul : une société de conseil réalise 4 millions de yuans de revenus annuels HT, sans TVA amont. Contribuable général : TVA = 4 millions × 6 % = 240 000 yuans. Petit contribuable : TVA = 4 millions × 3 % = 120 000 yuans. Le petit contribuable économise 120 000 yuans, donc il est plus avantageux.

增值税优惠政策与减免规定

Principales mesures de faveur 2026 : ① les petits contribuables dont le chiffre d’affaires mensuel est ≤ 100 000 yuans (ou trimestriel ≤ 300 000 yuans) sont exonérés de TVA. ② Les produits agricoles, livres, journaux et magazines sont soumis au taux réduit de 9 %. ③ Les biens exportés bénéficient du taux zéro et d’un remboursement de taxe (taux de remboursement à l’exportation de 5 % à 13 % selon les cas). ④ Pour les produits logiciels, la partie de TVA au-delà de 3 % est remboursée immédiatement, ce qui donne une charge fiscale effective de 3 %. ⑤ Les entreprises de circuits intégrés bénéficient aussi du remboursement immédiat de la partie de TVA au-delà de 3 %. ⑥ Les véhicules à nouvelle énergie sont exonérés de la taxe d’achat des véhicules (mesure prolongée jusqu’en 2027). ⑦ Déduction majorée des dépenses de R&D (100 % pour les petites et moyennes entreprises technologiques, 75 % pour les autres entreprises). Exemple 1 : petit restaurant. revenu mensuel de 80 000 yuans TTC, inférieur ou égal à 100 000, donc exonération de TVA, charge réelle 0 %. Si le revenu mensuel atteint 120 000 yuans, le seuil est dépassé et la TVA due est calculée sur la totalité : 120 000 ÷ 1,03 × 3 % = 3 495 yuans. Exemple 2 : entreprise de logiciels. ventes de logiciels de 10 millions de yuans, taux de 13 %, TVA de 1,3 million de yuans. Avec le régime de remboursement immédiat, la part au-delà de 3 % est remboursée = (13 % - 3 %) × 10 millions = 1 million de yuans, pour une charge fiscale réelle de seulement 300 000 yuans. Exemple 3 : entreprise exportatrice. exportation de biens pour 5 millions de dollars US (environ 35 millions de yuans), soumis au taux de 13 %, TVA due de 4,55 millions de yuans. Mais les exportations sont au taux zéro, donc TVA exonérée, avec remboursement de la TVA payée en amont à l’achat (taux de remboursement de 13 %), soit 4,55 millions de yuans remboursés à l’entreprise.

增值税申报与缴纳流程

Déclaration pour les contribuables généraux (mensuelle) : ① du 1 au 15 de chaque mois, déclarer la TVA du mois précédent, ② se connecter à l’administration fiscale en ligne et remplir le « formulaire de déclaration de TVA (applicable aux contribuables généraux) », ③ saisir la TVA collectée, la TVA déductible et la TVA due, ④ téléverser les factures spéciales de TVA et la liste de certification des factures d’achat, ⑤ le système calcule automatiquement le montant à payer, ⑥ payer en ligne ou par débit bancaire, ⑦ imprimer et archiver la déclaration. Déclaration pour les petits contribuables (trimestrielle) : ① après la fin de chaque trimestre, déclarer du 1 au 15 du mois suivant (janvier, avril, juillet, octobre), ② remplir le « formulaire de déclaration de TVA (applicable aux petits contribuables) », ③ saisir le chiffre d’affaires, le taux de perception et la TVA due, ④ pour bénéficier de l’exonération, cocher « exonération pour les petites et microentreprises », ⑤ déclarer et payer en ligne. Points d’attention : ① les factures spéciales doivent être d’abord certifiées puis déduites (dans un délai de 360 jours), ② régularisation de TVA amont : la TVA liée à des opérations non déductibles doit être reversée, ③ pénalité en cas de déclaration tardive : majoration de retard quotidienne de 0,05 % + amende inférieure à 2 000 yuans, ④ déclaration à zéro : même sans recettes, la déclaration reste obligatoire (indiquer 0). Exemple : société A (contribuable général) avec 500 000 yuans de TVA collectée en janvier et 350 000 yuans de TVA déductible, TVA à payer de 150 000 yuans. La déclaration et le paiement doivent être effectués avant le 15 février. En cas de retard jusqu’au 20 février, la majoration de retard = 150 000 × 0,05 % × 5 jours = 375 yuans.

增值税发票管理与风险防控

Règles de gestion des factures : ① les factures spéciales sont soumises à un quota, l’entreprise obtient un plafond mensuel d’émission selon son niveau de crédit, ② annulation de facture : si l’erreur est constatée le mois même de l’émission, la facture peut être annulée ; si l’erreur est constatée le mois suivant, il faut émettre une facture rouge pour contrepasser, ③ facture perdue : publier une annonce d’invalidation et en informer l’administration fiscale, ④ les factures électroniques ne peuvent pas être annulées ; en cas d’erreur, il faut directement émettre une facture rouge. Risques liés aux fausses factures : ① émission de factures sans transaction réelle, ② émission de factures pour autrui, ③ demande à autrui d’émettre une facture pour soi, ④ mise en relation pour l’émission de factures. L’émission de fausses factures spéciales de TVA constitue une infraction pénale ; pour une fraude fiscale supérieure à 50 000 yuans, la peine peut aller jusqu’à 3 ans d’emprisonnement, et au-delà de 500 000 yuans, jusqu’à plus de 10 ans d’emprisonnement. Exemple : la société B, pour augmenter sa déduction de TVA amont, achète à la société C une facture spéciale frauduleuse de 1 million de yuans (sans transaction réelle) et déduit 130 000 yuans de TVA amont. Après contrôle fiscal, B doit payer 130 000 yuans de taxe + majorations de retard + 260 000 yuans d’amende (amende au montant égal), et son représentant légal fait l’objet de poursuites pénales. Mesures de prévention : ① toute acquisition doit correspondre à une transaction réelle, avec conservation des contrats, bons de réception et justificatifs de paiement, ② vérifier les qualifications du fournisseur (licence commerciale, enregistrement fiscal, certificat de compte bancaire), ③ éviter les paiements en espèces et régler via un compte bancaire d’entreprise, ④ contrôler régulièrement les factures d’achat et traiter rapidement les factures anormales, ⑤ recourir à un cabinet d’expertise fiscale pour un audit professionnel afin de réduire les risques.

增值税计算器使用技巧与财务筹划建议

Astuce 1 : établir rapidement un prix TTC. Lors de la tarification, saisissez le coût HT et choisissez le taux pour obtenir immédiatement le prix TTC et éviter les erreurs de calcul mental. Par exemple, un coût de 5 000 yuans avec un taux de 13 % donne un prix TTC de 5 650 yuans. Astuce 2 : calculer le coût réel d’un achat. À la réception d’une facture TTC, saisissez le prix TTC et le taux pour recalculer le prix HT, c’est-à-dire le coût réel. Par exemple, un achat de 11 300 yuans TTC au taux de 13 % correspond à un coût réel de 10 000 yuans et à 1 300 yuans de TVA amont. Astuce 3 : simulation du crédit TVA collectée / TVA déductible. Saisissez la TVA collectée et la TVA déductible prévues pour le mois afin de calculer la TVA à payer et préparer les fonds à l’avance. Par exemple, TVA collectée de 200 000 yuans et TVA déductible de 120 000 yuans donnent 80 000 yuans à payer. Astuce 4 : comparer contribuable général et petit contribuable. Saisissez le chiffre d’affaires annuel, puis comparez le calcul avec déduction à 13 % et le calcul simplifié à 3 % pour choisir le statut le plus avantageux. Conseil de planification financière 1 : obtenir correctement les factures déductibles. L’entreprise doit essayer d’obtenir des factures spéciales de TVA pour ses achats ; les fournitures de bureau, les déplacements et les frais de réunion peuvent également être déductibles. Conseil de planification financière 2 : éviter les ventes mixtes. Lorsqu’une entreprise vend à la fois des biens taxés à 13 % et des services taxés à 6 %, il faut les comptabiliser séparément afin d’éviter une taxation au taux le plus élevé. Conseil de planification financière 3 : profiter des mesures préférentielles. Les petits contribuables peuvent bénéficier de l’exonération si leur chiffre d’affaires mensuel reste inférieur à 100 000 yuans. Conseil de planification financière 4 : surveiller les ajustements de taux. En 2018, le taux est passé de 17 % à 16 %, puis à 13 % ; en 2019, le taux de 10 % est passé à 9 %. Les entreprises doivent ajuster rapidement leur stratégie de prix et leurs clauses contractuelles. Utilisez le calculateur de TVA pour calculer précisément la charge fiscale, optimiser votre planification en conformité et réduire les risques fiscaux tout en augmentant le profit de l’entreprise.

Questions fréquentes

Quel taux de TVA s’applique à mon activité ?

Le taux standard de 13% s’applique à la plupart des ventes de biens, 9% au transport et à la construction, 6% aux services modernes comme le conseil et l’informatique, et les petits contribuables ayant un chiffre d’affaires annuel inférieur à RMB 5 million utilisent généralement le taux simplifié de 3%.

Comment convertir un prix hors TVA en prix TTC, et inversement ?

Prix TTC = Prix hors TVA × (1 + taux), et Prix hors TVA = Prix TTC ÷ (1 + taux). Utilisez le sens qui correspond au chiffre dont vous disposez déjà.

Qu’est-ce que la déduction de TVA en amont et qui peut en bénéficier ?

Les contribuables généraux peuvent déduire la TVA déjà payée sur leurs achats (TVA déductible) de la TVA collectée sur leurs ventes (TVA collectée), et ne payer que la différence. Les petits contribuables ne peuvent généralement pas bénéficier de cette déduction.

Mon entreprise doit-elle s’enregistrer comme contribuable général ou petit contribuable ?

Les entreprises ayant des achats importants déductibles (fabrication, commerce) tirent souvent avantage du statut de contribuable général malgré des taux plus élevés, tandis que les entreprises de services avec peu d’intrants déductibles peuvent payer moins au total avec le taux de 3% réservé aux petits contribuables.

Ces montants calculés correspondent-ils exactement à ce que je dois déclarer ?

Ce calculateur applique les taux légaux standards pour fournir des estimations rapides. Les déclarations réelles peuvent inclure des exonérations, des politiques préférentielles ou des règles liées au type de facture, alors vérifiez les montants finaux avec un conseiller fiscal avant de déposer votre déclaration.