🧾 China Mehrwertsteuer-Rechner

Berechnen Sie die chinesische Mehrwertsteuer mit mehreren Steuersätzen.

Ergebnisse der Mehrwertsteuerberechnung

Preis ohne MwSt. — Mehrwertsteuerbetrag —

Preis mit MwSt.

—

Berechnung des Vorsteuerabzugs

Vorsteuer (元)

Umsatzsteuer —

Zahllast

—

Hinweise zur Mehrwertsteuerberechnung

Preis mit MwSt. = Preis ohne MwSt. × (1 + Satz)

Preis ohne MwSt. = Preis mit MwSt. ÷ (1 + Satz)

Mehrwertsteuerbetrag = Preis ohne MwSt. × Satz

Zahllast = Umsatzsteuer - Vorsteuer

RATGEBER

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中国增值税制度基本概念与2026年税率

Der Mehrwertsteuerrechner hilft Unternehmen, Steuern schnell zu berechnen und Buchungsfehler zu vermeiden. Definition der Mehrwertsteuer: Eine Verkehrsteuer auf den Wertzuwachs von Waren und Dienstleistungen; der Käufer zahlt, der Verkäufer erhebt und führt sie ab. Steuersatzsystem 2026: ① 13 %: Warenverkäufe (Maschinen, Elektronik, Alltagswaren usw.) sowie Verarbeitungs-, Reparatur- und Instandsetzungsleistungen. ② 9 %: Transportdienstleistungen (Schienen-, Straßen-, Wasser- und Luftpersonen- und Frachtverkehr), Baudienstleistungen (Bauausführung, Installation, Ausbau), Postdienstleistungen, Basis-Telekommunikationsdienste, Vermietung von Immobilien, Verkauf von Immobilien, Übertragung von Landnutzungsrechten. ③ 6 %: Moderne Dienstleistungen (Forschung und Entwicklung, Design, IT, Kultur und Kreativwirtschaft, Logistikunterstützung, Prüf- und Beratungsleistungen, Rundfunk und Film), Finanzdienstleistungen, Dienstleistungen des täglichen Lebens (Gastronomie, Beherbergung, Alltagsdienste), Mehrwert-Telekommunikationsdienste, Verkauf immaterieller Vermögenswerte. ④ 3 % (Erhebungsrate): Kleinsteuerpflichtige (Jahresumsatz ≤ 5 Millionen Yuan), einfache Besteuerungsvorgänge. ⑤ 0 %: Export von Waren und Dienstleistungen (steuerfrei mit Erstattung), internationale Transportdienste, Raumfahrttransportdienste. Steuerpflichtigengruppen: Allgemeiner Steuerpflichtiger (Jahresumsatz > 5 Millionen Yuan, Vorsteuer abziehbar), Kleinsteuerpflichtiger (Jahresumsatz ≤ 5 Millionen Yuan, keine Vorsteuerabzugsberechtigung, Besteuerung mit 3 %).

含税价与不含税价转换计算实例

案例1：不含税价转含税价（开票）。公司销售一台设备，不含税价100,000元，税率13%。含税价 = 100,000 × (1 + 13%) = 113,000元，增值税额13,000元。客户实际支付113,000元，公司收到后需将13,000元上缴税务局。案例2：含税价转不含税价（收款后核算）。公司收到客户货款226,000元（含税），税率13%。不含税价 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000元，增值税额26,000元。公司确认销售收入200,000元，应缴增值税26,000元。案例3：小规模纳税人。餐饮店收入10,600元（含税），征收率3%。不含税价 = 10,600 ÷ 1.03 = 10,291元，增值税309元。案例4：现代服务业。咨询公司提供服务，不含税收费50,000元，税率6%。含税价 = 50,000 × 1.06 = 53,000元，增值税3,000元。

进项税与销项税抵扣机制详解

增值税抵扣原理：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税是销售商品收取的税，进项税是采购商品支付的税，抵扣后只对增值部分纳税。完整案例：制造企业采购原材料100,000元（不含税），税率13%，支付含税价113,000元，其中进项税13,000元。加工后销售产品200,000元（不含税），收取含税价226,000元，其中销项税26,000元。应缴增值税 = 26,000 - 13,000 = 13,000元。企业实际纳税仅对增值的100,000元（200,000-100,000）缴纳13%税金。可抵扣进项税范围：①采购货物、原材料的增值税专用发票，②接受加工修理修配劳务的专票，③接受交通运输、建筑、现代服务的专票，④进口货物海关缴款书，⑤农产品收购发票（按9%抵扣），⑥通行费发票（按3%或5%抵扣）。不可抵扣进项税：①用于简易计税项目、免征增值税项目，②用于集体福利、个人消费（员工食堂、宿舍、健身房等），③非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质），④购买贷款服务、餐饮住宿、居民日常服务、娱乐服务。

不同行业增值税率应用案例

Verarbeitendes Gewerbe (13 % Steuersatz): Ein Elektronikwerk verkauft 1.000 Smartphones zu 800 Yuan netto pro Stück, der Bruttopreis beträgt 904 Yuan (800 × 1,13). Gesamtumsatz: 800.000 Yuan netto, Ausgangssteuer: 104.000 Yuan. Bauteile im Wert von 500.000 Yuan netto eingekauft, Vorsteuer: 65.000 Yuan. Zu zahlende Mehrwertsteuer = 104.000 - 65.000 = 39.000 Yuan. Transport und Logistik (9 % Steuersatz): Ein Logistikunternehmen erzielt Frachtumsätze von 1.000.000 Yuan netto, Ausgangssteuer: 90.000 Yuan. Kauf von Diesel, Mautgebühren usw. für 300.000 Yuan netto, Vorsteuer: 27.000 Yuan (angenommen). Zu zahlende Mehrwertsteuer = 90.000 - 27.000 = 63.000 Yuan. Beratungsdienstleistungen (6 % Steuersatz): Ein Beratungsunternehmen erzielt Honorare von 2.000.000 Yuan netto, Ausgangssteuer: 120.000 Yuan. Büromiete, Reisen und sonstige Kosten von 500.000 Yuan netto, Vorsteuer ca. 30.000 Yuan. Zu zahlende Mehrwertsteuer = 120.000 - 30.000 = 90.000 Yuan. Gastronomie für Kleinsteuerpflichtige (3 % Erhebungsrate): Ein Restaurant erzielt Jahresumsatz von 4.000.000 Yuan brutto, der Nettoumsatz = 4.000.000 ÷ 1,03 = 3.883.495 Yuan, zu zahlende Mehrwertsteuer = 3.883.495 × 3 % = 116.505 Yuan (kein Vorsteuerabzug möglich).

增值税专用发票与普通发票区别

增值税专用发票：仅一般纳税人可开具和取得，票面注明销售方、购买方税号，货物或服务明细，金额、税率、税额。购买方凭专票抵扣进项税，必须在开票日起360天内认证抵扣。增值税普通发票：一般纳税人和小规模纳税人均可开具，票面信息较简单，购买方不能抵扣进项税（除特殊情况如农产品收购发票）。对比案例：A公司（一般纳税人）采购办公用品10,000元，税率13%，含税价11,300元。供应商开具专用发票，A公司可抵扣进项税1,300元，实际成本10,000元。若供应商开具普通发票，A公司不能抵扣，实际成本11,300元，多支出1,300元。开票要求：一般纳税人对一般纳税人销售必须开专票（除特殊情况），对个人消费者只能开普票。小规模纳税人可向税务局代开专票（按3%征收率），但自身不能抵扣进项。电子发票：2026年全面推广增值税电子专票，与纸质专票法律效力相同，可抵扣进项，方便快捷，降低成本。

一般纳税人与小规模纳税人选择策略

Feststellungskriterien (2026): Bei einem Jahresumsatz von mehr als 5 Millionen Yuan ist eine Registrierung als allgemeiner Steuerpflichtiger verpflichtend; bei einem Jahresumsatz von höchstens 5 Millionen Yuan kann man freiwillig den Status eines allgemeinen Steuerpflichtigen wählen oder als Kleinsteuerpflichtiger bleiben. Vorteile allgemeiner Steuerpflichtiger: ① Vorsteuer ist abziehbar, dadurch geringere tatsächliche Steuerlast (nur der Wertzuwachs wird besteuert), ② Ausstellung von Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen möglich, von Großkunden anerkannt, ③ besseres Unternehmensimage, hilfreich für die Geschäftsausweitung. Nachteile allgemeiner Steuerpflichtiger: ① hohe Anforderungen an die Buchhaltung, Bedarf an professionellen Buchhaltern, ② strenge Steuerverwaltung, komplexe Erklärungspflichten, ③ bei wenig oder keiner Vorsteuer kann die Steuerlast sogar höher sein. Vorteile von Kleinsteuerpflichtigen: ① niedriger Steuersatz (3 %), ② einfache Buchhaltung, ③ Politik 2026: Monatsumsatz bis 100.000 Yuan steuerfrei, quartalsweise bis 300.000 Yuan steuerfrei. Nachteile von Kleinsteuerpflichtigen: ① keine Vorsteuerabzugsberechtigung, ② nur normale Rechnungen ausstellbar, ③ Großkunden arbeiten ungern mit ihnen zusammen. Wahlstrategie: ① Viel Vorsteuer (z. B. Handel, verarbeitendes Gewerbe) -> allgemeiner Steuerpflichtiger, geringere Steuerlast. ② Wenig Vorsteuer (z. B. Beratung, Design, Softwareentwicklung) und überwiegend Privatkunden -> Kleinsteuerpflichtiger. ③ Unternehmen mit Jahresumsatz von 3 bis 5 Millionen Yuan sollten die tatsächliche Steuerlast beider Varianten berechnen und die günstigere wählen. Beispielrechnung: Beratungsunternehmen mit Jahresumsatz von 4.000.000 Yuan netto, ohne Vorsteuer. Allgemeiner Steuerpflichtiger: Mehrwertsteuer = 4.000.000 × 6 % = 240.000 Yuan. Kleinsteuerpflichtiger: Mehrwertsteuer = 4.000.000 × 3 % = 120.000 Yuan. Der Kleinsteuerpflichtige spart 120.000 Yuan und ist damit vorteilhafter.

增值税优惠政策与减免规定

Wichtige Vergünstigungen 2026: ① Kleinsteuerpflichtige mit Monatsumsatz bis 100.000 Yuan (quartalsweise bis 300.000 Yuan) sind von der Mehrwertsteuer befreit. ② Für landwirtschaftliche Produkte, Bücher, Zeitungen und Zeitschriften gilt der ermäßigte Steuersatz von 9 %. ③ Für Warenexporte gilt der Nullsatz mit Steuererstattung (je nach Produkt beträgt die Exporterstattungsrate 5 % bis 13 %). ④ Bei Softwareprodukten wird der Teil der Mehrwertsteuer über 3 % sofort erhoben und anschließend erstattet (effektive Steuerlast: 3 %). ⑤ Bei integrierten Schaltkreisen wird der Teil der Mehrwertsteuer über 3 % sofort erhoben und anschließend erstattet. ⑥ Fahrzeuge mit neuer Energie sind von der Kfz-Kaufsteuer befreit (Verlängerung bis 2027). ⑦ Zusätzlicher Abzug von F&E-Ausgaben (100 % zusätzlicher Abzug für technologieorientierte kleine und mittlere Unternehmen, 75 % für reguläre Unternehmen). Beispiel 1: kleines Restaurant. Monatsumsatz 80.000 Yuan brutto, unter 100.000 Yuan -> mehrwertsteuerfrei, tatsächliche Steuerlast 0 %. Bei einem Monatsumsatz von 120.000 Yuan wird der Freibetrag überschritten und die Mehrwertsteuer vollständig fällig = 120.000 ÷ 1,03 × 3 % = 3.495 Yuan. Beispiel 2: Softwareunternehmen. Softwareumsatz 10.000.000 Yuan, Steuersatz 13 %, Mehrwertsteuer 1.300.000 Yuan. Bei Anwendung der Sofort-erstattet-Regel beträgt die Erstattung für den Teil über 3 % = (13 % - 3 %) × 10.000.000 = 1.000.000 Yuan, die effektive Steuerlast beträgt nur 300.000 Yuan. Beispiel 3: Exportunternehmen. Export von Waren im Wert von 5 Millionen US-Dollar (ca. 35 Millionen Yuan), anwendbarer Steuersatz 13 %, zu zahlende Mehrwertsteuer 4,55 Millionen Yuan. Da der Export dem Nullsatz unterliegt, ist keine Mehrwertsteuer zu zahlen und die auf der Beschaffung gezahlte Vorsteuer wird erstattet (Erstattungsrate 13 %), das Unternehmen erhält 4,55 Millionen Yuan Steuerrückerstattung.

增值税申报与缴纳流程

Erklärung für allgemeine Steuerpflichtige (monatlich): ① jeweils vom 1. bis 15. Tag eines Monats die Mehrwertsteuer des Vormonats erklären, ② sich im elektronischen Steuerbüro anmelden und das Formular „Mehrwertsteuererklärung (für allgemeine Steuerpflichtige)“ ausfüllen, ③ Ausgangssteuer, Vorsteuer und zu zahlende Steuer eintragen, ④ Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen und die Liste der geprüften Vorsteuerrechnungen hochladen, ⑤ das System berechnet den zu zahlenden Betrag automatisch, ⑥ online zahlen oder per Bankeinzug begleichen, ⑦ die Erklärung zur Archivierung ausdrucken. Erklärung für Kleinsteuerpflichtige (vierteljährlich): ① jeweils vom 1. bis 15. Tag des Folgemonats nach Quartalsende erklären (Januar, April, Juli, Oktober), ② das Formular „Mehrwertsteuererklärung (für Kleinsteuerpflichtige)“ ausfüllen, ③ Umsatz, Erhebungsrate und zu zahlende Steuer eintragen, ④ bei Inanspruchnahme der Steuerbefreiung die Option „Steuerbefreiung für Klein- und Kleinstunternehmen“ anhaken, ⑤ online erklären und zahlen. Hinweise zur Erklärung: ① Sonderrechnungen müssen vor dem Abzug geprüft werden (innerhalb von 360 Tagen), ② Vorsteuerkorrektur: Für nicht abzugsfähige Posten ist die Vorsteuer herauszurechnen, ③ Verspätete Abgabe: Säumniszuschlag von 0,05 % pro Tag plus Geldstrafe bis zu 2.000 Yuan, ④ Nullerklärung: Auch ohne Umsatz muss erklärt werden (0 eintragen). Beispiel: Unternehmen A (allgemeiner Steuerpflichtiger) hat im Januar 500.000 Yuan Ausgangssteuer und 350.000 Yuan Vorsteuer, zu zahlen sind 150.000 Yuan. Die Erklärung und Zahlung werden bis zum 15. Februar abgeschlossen. Bei Verspätung bis zum 20. Februar beträgt der Säumniszuschlag = 150.000 × 0,05 % × 5 Tage = 375 Yuan.

增值税发票管理与风险防控

Rechnungsmanagement: ① Sonderrechnungen unterliegen einem Höchstkredit-Limit (je nach Bonitätsstufe wird dem Unternehmen ein monatliches Rechnungsvolumen genehmigt), ② Stornierung von Rechnungen: Fehler, die im Ausstellungsmonat entdeckt werden, können storniert werden; Fehler aus einem Folgemonat müssen mit einer roten Gegenrechnung ausgeglichen werden, ③ Verlust von Rechnungen: öffentliche Verlustanzeige schalten und der Steuerbehörde melden, ④ elektronische Rechnungen können nicht storniert werden, Fehler werden direkt mit einer roten Gegenrechnung korrigiert. Risiken bei Scheinrechnungen: ① Ausstellung von Rechnungen ohne tatsächliches Geschäft, ② Rechnungen im Namen anderer ausstellen lassen, ③ andere im eigenen Namen Rechnungen ausstellen lassen, ④ andere zur Ausstellung von Rechnungen anstiften. Die Ausstellung falscher Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen ist eine Straftat; bei Steuerbetrug über 50.000 Yuan drohen bis zu 3 Jahre Haft, bei über 500.000 Yuan mehr als 10 Jahre Haft. Beispiel: Unternehmen B kauft von Unternehmen C eine Schein-Sonderrechnung über 1.000.000 Yuan, um mehr Vorsteuer abzuziehen (ohne tatsächliches Geschäft), und zieht 130.000 Yuan Vorsteuer ab. Nach einer Steuerprüfung muss Unternehmen B 130.000 Yuan Steuern + Säumniszuschläge + 260.000 Yuan Geldstrafe (1-fache Strafe) nachzahlen; der gesetzliche Vertreter wird strafrechtlich verfolgt. Vorbeugung: ① Einkäufe müssen auf echten Geschäften beruhen; Verträge, Wareneingangsscheine und Zahlungsbelege aufbewahren, ② Lieferantenqualifikation prüfen (Gewerbelizenz, Steuerregistrierung, Kontofreigabebescheinigung), ③ Barzahlungen vermeiden und über das Firmenkonto der Bank abrechnen, ④ Vorsteuerrechnungen regelmäßig intern prüfen und auffällige Belege zeitnah bearbeiten, ⑤ professionelle Prüfung durch eine Steuerberatungsgesellschaft zur Risikominimierung.

增值税计算器使用技巧与财务筹划建议

Tipp 1: Bruttopreise schnell kalkulieren. Vertriebsmitarbeiter geben die Nettokosten ein, wählen den Steuersatz und erhalten sofort den Bruttopreis, um Kopfrechenfehler zu vermeiden. Beispiel: Kosten 5.000 Yuan, Steuersatz 13 %, Bruttopreis 5.650 Yuan. Tipp 2: Tatsächliche Einkaufskosten berechnen. Wenn eine Rechnung mit Bruttopreis vorliegt, geben Sie Bruttopreis und Steuersatz ein und rechnen den Nettopreis zurück (echte Kosten). Beispiel: Einkaufsbetrag 11.300 Yuan brutto, Steuersatz 13 %, tatsächliche Kosten 10.000 Yuan, Vorsteuer 1.300 Yuan. Tipp 3: Vorsteuer-/Ausgangssteuer-Abzug simulieren. Geben Sie die erwartete Ausgangssteuer und Vorsteuer des Monats ein, um die zu zahlende Mehrwertsteuer zu berechnen und Mittel rechtzeitig vorzubereiten. Beispiel: Ausgangssteuer 200.000 Yuan, Vorsteuer 120.000 Yuan, zu zahlen 80.000 Yuan. Tipp 4: Vergleich allgemeiner Steuerpflichtiger vs. Kleinsteuerpflichtiger. Jahresumsatz eingeben, dann den Abzug mit 13 % und die vereinfachte Berechnung mit 3 % vergleichen und den besten Steuerstatus wählen. Finanzplanungsempfehlung 1: Vorsteuerbelege gezielt beschaffen. Unternehmen sollten bei Einkäufen möglichst Mehrwertsteuer-Sonderrechnungen erhalten; Büromaterial, Reisen und Tagungskosten sind ebenfalls abziehbar. Finanzplanungsempfehlung 2: Gemischte Verkäufe vermeiden. Wenn gleichzeitig Waren mit 13 % und Dienstleistungen mit 6 % verkauft werden, getrennt abrechnen, um eine Besteuerung nach dem höheren Satz zu vermeiden. Finanzplanungsempfehlung 3: Vergünstigungen nutzen. Kleinsteuerpflichtige bleiben mit einem Monatsumsatz unter 100.000 Yuan steuerfrei. Finanzplanungsempfehlung 4: Änderungen der Steuersätze beobachten. 2018 sank der Satz von 17 % auf 16 % und dann auf 13 %, 2019 von 10 % auf 9 %; Unternehmen sollten Preisstrategie und Vertragsklauseln rechtzeitig anpassen. Mit dem Mehrwertsteuerrechner lassen sich Steuerlasten präzise berechnen, legal planen, Steuer-Risiken senken und Unternehmensgewinne steigern.

Häufig gestellte Fragen

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für mein Unternehmen?

Der reguläre Satz von 13% gilt für die meisten Warenverkäufe, 9% für Transport und Bauwesen, 6% für moderne Dienstleistungen wie Beratung und IT, und Kleinunternehmer mit einem Jahresumsatz unter RMB 5 million nutzen in der Regel den vereinfachten Satz von 3%.

Wie wechsle ich zwischen Preis ohne MwSt. und Preis mit MwSt.?

Preis mit MwSt. = Preis ohne MwSt. × (1 + Satz), und Preis ohne MwSt. = Preis mit MwSt. ÷ (1 + Satz). Verwenden Sie einfach die Richtung, die zu Ihrem vorhandenen Wert passt.

Was ist der Vorsteuerabzug und wer kann ihn nutzen?

Allgemeine Steuerpflichtige können die bereits auf Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer (Vorsteuer) von der auf Verkäufe erhobenen Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer) abziehen und zahlen nur die Differenz. Kleinunternehmer können diesen Abzug in der Regel nicht geltend machen.

Sollte sich mein Unternehmen als allgemeiner oder als Kleinunternehmer registrieren?

Unternehmen mit hohen abziehbaren Vorleistungen (Produktion, Handel) profitieren oft trotz höherer Sätze vom Status als allgemeiner Steuerpflichtiger, während Dienstleistungsunternehmen mit wenigen abziehbaren Vorleistungen unter dem vereinfachten 3%-Satz insgesamt oft weniger zahlen.

Sind diese berechneten Werte genau der Betrag, den ich melden muss?

Dieser Rechner verwendet die regulären gesetzlichen Sätze für schnelle Schätzungen. In der tatsächlichen Meldung können Ausnahmen, Vorzugsregelungen oder Regeln zur Rechnungsart eine Rolle spielen, daher sollten Sie die Endbeträge vor der Abgabe mit einem Steuerberater prüfen.