🧾 Kinas momskalkylator

Räkna ut Kinas moms med flera skattesatser.

Resultat av momsberäkning

Pris exkl. moms — Momssumma —

Pris inkl. moms

—

Beräkning av avdrag för ingående moms

Ingående moms (元)

Utgående moms —

Moms att betala

—

Anmärkningar om momsberäkning

Pris inkl. moms = Pris exkl. moms × (1 + Rate)

Pris exkl. moms = Pris inkl. moms ÷ (1 + Rate)

Momssumma = Pris exkl. moms × Rate

Moms att betala = Utgående moms - Ingående moms

GUIDE

Läs mer

中国增值税制度基本概念与2026年税率

Momsräknaren hjälper företag att snabbt beräkna skatt och undvika bokföringsfel. Definition av moms: en konsumtionsskatt på det mervärde som skapas på varor och tjänster; köparen betalar och säljaren tar upp och redovisar den. Skattesystem 2026: ① 13 %: försäljning av varor (maskiner, elektronik, dagligvaror med mera) samt tjänster för bearbetning, reparation och underhåll. ② 9 %: transporttjänster (järnväg, väg, sjö, flyg för passagerare och gods), byggtjänster (byggentreprenad, installation, dekoration), posttjänster, grundläggande telekomtjänster, uthyrning av fast egendom, försäljning av fast egendom och överlåtelse av nyttjanderätt till mark. ③ 6 %: moderna tjänstenäringar (forskning och design, IT, kultur och kreativitet, logistikstöd, certifierings- och konsulttjänster, radio och film), finansiella tjänster, servicetjänster i vardagen (restaurang och boende, hushållstjänster), mervärdesskattepliktiga telekomtjänster och försäljning av immateriella tillgångar. ④ 3 % (uttagsnivå): småskaliga skattskyldiga (årlig omsättning ≤ 5 miljoner yuan) och förenklad beskattning. ⑤ 0 %: export av varor och tjänster (skattefritt med återbetalning), internationella transporttjänster och rymdtransporttjänster. Skattskyldig typ: allmän skattskyldig (årlig omsättning > 5 miljoner yuan, ingående moms kan dras av), småskalig skattskyldig (årlig omsättning ≤ 5 miljoner yuan, ingående moms får inte dras av, beskattas med 3 %).

含税价与不含税价转换计算实例

案例1：不含税价转含税价（开票）。公司销售一台设备，不含税价100,000元，税率13%。含税价 = 100,000 × (1 + 13%) = 113,000元，增值税额13,000元。客户实际支付113,000元，公司收到后需将13,000元上缴税务局。案例2：含税价转不含税价（收款后核算）。公司收到客户货款226,000元（含税），税率13%。不含税价 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000元，增值税额26,000元。公司确认销售收入200,000元，应缴增值税26,000元。案例3：小规模纳税人。餐饮店收入10,600元（含税），征收率3%。不含税价 = 10,600 ÷ 1.03 = 10,291元，增值税309元。案例4：现代服务业。咨询公司提供服务，不含税收费50,000元，税率6%。含税价 = 50,000 × 1.06 = 53,000元，增值税3,000元。

进项税与销项税抵扣机制详解

增值税抵扣原理：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税是销售商品收取的税，进项税是采购商品支付的税，抵扣后只对增值部分纳税。完整案例：制造企业采购原材料100,000元（不含税），税率13%，支付含税价113,000元，其中进项税13,000元。加工后销售产品200,000元（不含税），收取含税价226,000元，其中销项税26,000元。应缴增值税 = 26,000 - 13,000 = 13,000元。企业实际纳税仅对增值的100,000元（200,000-100,000）缴纳13%税金。可抵扣进项税范围：①采购货物、原材料的增值税专用发票，②接受加工修理修配劳务的专票，③接受交通运输、建筑、现代服务的专票，④进口货物海关缴款书，⑤农产品收购发票（按9%抵扣），⑥通行费发票（按3%或5%抵扣）。不可抵扣进项税：①用于简易计税项目、免征增值税项目，②用于集体福利、个人消费（员工食堂、宿舍、健身房等），③非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质），④购买贷款服务、餐饮住宿、居民日常服务、娱乐服务。

不同行业增值税率应用案例

Tillverkningsindustrin (13 %): Ett elektronikföretag säljer 1 000 mobiler till ett pris exklusive moms på 800 yuan per styck, vilket ger ett pris inklusive moms på 904 yuan (800 × 1,13). Total försäljning är 800 000 yuan exklusive moms och utgående moms 104 000 yuan. Företaget köper komponenter för 500 000 yuan exklusive moms och ingående moms 65 000 yuan. Moms att betala = 104 000 - 65 000 = 39 000 yuan. Transport och logistik (9 %): Ett logistikföretag har fraktintäkter på 1 000 000 yuan exklusive moms och utgående moms 90 000 yuan. Köp av diesel, vägtullar med mera för 300 000 yuan exklusive moms ger ingående moms 27 000 yuan (antaget). Moms att betala = 90 000 - 27 000 = 63 000 yuan. Konsulttjänster (6 %): Ett konsultbolag har serviceintäkter på 2 000 000 yuan exklusive moms och utgående moms 120 000 yuan. Kontorshyra, resor med mera för 500 000 yuan exklusive moms ger cirka 30 000 yuan i ingående moms. Moms att betala = 120 000 - 30 000 = 90 000 yuan. Småskalig restaurangverksamhet (3 %): En restaurang har årsomsättning på 4 000 000 yuan inklusive moms. Omsättning exklusive moms = 4 000 000 ÷ 1,03 = 3 883 500 yuan, moms att betala = 3 883 500 × 3 % = 116 500 yuan (ingående moms kan inte dras av).

增值税专用发票与普通发票区别

增值税专用发票：仅一般纳税人可开具和取得，票面注明销售方、购买方税号，货物或服务明细，金额、税率、税额。购买方凭专票抵扣进项税，必须在开票日起360天内认证抵扣。增值税普通发票：一般纳税人和小规模纳税人均可开具，票面信息较简单，购买方不能抵扣进项税（除特殊情况如农产品收购发票）。对比案例：A公司（一般纳税人）采购办公用品10,000元，税率13%，含税价11,300元。供应商开具专用发票，A公司可抵扣进项税1,300元，实际成本10,000元。若供应商开具普通发票，A公司不能抵扣，实际成本11,300元，多支出1,300元。开票要求：一般纳税人对一般纳税人销售必须开专票（除特殊情况），对个人消费者只能开普票。小规模纳税人可向税务局代开专票（按3%征收率），但自身不能抵扣进项。电子发票：2026年全面推广增值税电子专票，与纸质专票法律效力相同，可抵扣进项，方便快捷，降低成本。

一般纳税人与小规模纳税人选择策略

Bedömningsregler (2026): Årlig omsättning > 5 miljoner yuan innebär obligatorisk registrering som allmän skattskyldig; årlig omsättning ≤ 5 miljoner yuan kan frivilligt välja allmän skattskyldighet eller fortsätta som småskalig skattskyldig. Fördelar med allmän skattskyldig: ① ingående moms kan dras av, så den faktiska skattebördan blir lägre (skatt endast på mervärdet), ② det går att utfärda särskilda momsfakturor som stora kunder accepterar, ③ bättre företagsprofil och lättare affärsutveckling. Nackdelar med allmän skattskyldig: ① högre krav på bokföring, kräver professionell redovisning, ② strikt skatteadministration och mer komplex deklaration, ③ utan eller med lite ingående moms blir skattebördan tvärtom högre. Fördelar med småskalig skattskyldig: ① låg skattesats (3 %), ② enkel bokföring, ③ policy 2026: moms är befriad om månadsomsättningen är ≤ 100 000 yuan eller kvartalsomsättningen ≤ 300 000 yuan. Nackdelar med småskalig skattskyldig: ① ingående moms kan inte dras av, ② endast vanliga fakturor kan utfärdas, ③ stora kunder är ofta ovilliga att samarbeta. Valstrategi: ① mycket ingående moms (t.ex. handel och tillverkning) talar för allmän skattskyldig, eftersom skatten blir lägre. ② lite ingående moms (t.ex. konsult, design, mjukvaruutveckling) och kundkretsen mest privatpersoner talar för småskalig skattskyldig. ③ För företag med årsomsättning på 3-5 miljoner yuan bör den faktiska skattebördan beräknas för båda alternativen och det mest fördelaktiga väljas. Exempelberäkning: Ett konsultföretag har årsomsättning på 4 000 000 yuan exklusive moms och ingen ingående moms. Allmän skattskyldig: moms = 4 miljoner × 6 % = 240 000 yuan. Småskalig skattskyldig: moms = 4 miljoner × 3 % = 120 000 yuan. Den småskaliga skattskyldige sparar 120 000 yuan och är bättre.

增值税优惠政策与减免规定

Viktiga förmåner 2026: ① Småskaliga skattskyldiga är befriade från moms om månadsomsättningen är ≤ 100 000 yuan (kvartalsvis ≤ 300 000 yuan). ② Jordbruksprodukter, böcker, tidningar och tidskrifter beskattas med den lägre skattesatsen 9 %. ③ Export av varor har nollskattesats och skatteåterbäring (exportåterbäringen varierar mellan 5 % och 13 %). ④ För mjukvaruprodukter återbetalas den del av momsen som överstiger 3 % direkt vid uttag (faktisk skattebörda 3 %). ⑤ För halvledarföretag återbetalas den del av momsen som överstiger 3 % direkt vid uttag. ⑥ Nya energifordon är befriade från fordonets köpskatt (förlängt till 2027). ⑦ Extra avdrag för FoU-kostnader (100 % extra avdrag för små och medelstora teknikföretag, 75 % för vanliga företag). Exempel 1: litet restaurangföretag. Månadsintäkt 80 000 yuan inklusive moms, ≤ 100 000 ger momsbefrielse, faktisk skattebörda 0 %. Om månadsintäkten är 120 000 yuan, över 100 000, måste full moms betalas = 120 000 ÷ 1,03 × 3 % = 3 495 yuan. Exempel 2: mjukvaruföretag. Försäljning av mjukvara för 10 000 000 yuan beskattas med 13 %, moms 1 300 000 yuan. Med återbetalningspolicyn återbetalas den del som överstiger 3 % = (13 % - 3 %) × 10 miljoner = 1 miljon yuan, så den faktiska skattebördan är endast 300 000 yuan. Exempel 3: exportföretag. Export av varor för 5 miljoner USD (cirka 35 miljoner RMB) omfattas av 13 % och skulle ge moms 4,55 miljoner yuan. Eftersom export har nollskattesats är momsen befriad, och den ingående moms som betalats i inköpsledet återbetalas också (återbäringsnivå 13 %), så företaget får 4,55 miljoner yuan i återbäring.

增值税申报与缴纳流程

Deklaration för allmän skattskyldig (månadsvis): ① deklarera föregående månads moms mellan den 1:a och 15:e varje månad, ② logga in i den elektroniska skatteportalen och fyll i "Momsdeklaration (för allmän skattskyldig)", ③ ange utgående moms, ingående moms och skatt att betala, ④ ladda upp särskilda momsfakturor och listor över verifierade ingående fakturor, ⑤ systemet beräknar automatiskt skatten att betala, ⑥ betala online eller via bankdragning, ⑦ skriv ut och arkivera deklarationen. Deklaration för småskalig skattskyldig (kvartalsvis): ① deklarera mellan den 1:a och 15:e månaden efter varje kvartalsslut (januari, april, juli, oktober), ② fyll i "Momsdeklaration (för småskalig skattskyldig)", ③ ange försäljning, uttagsnivå och skatt att betala, ④ för att använda skattebefrielsen måste du markera "skattebefriad för små och mikroföretag", ⑤ deklarera och betala online. Att tänka på vid deklaration: ① särskilda fakturor måste först verifieras och kan sedan dras av (inom 360 dagar), ② utgående ingående moms måste föras ut om den används för icke avdragsgilla ändamål, ③ sen deklaration medför böter: dröjsmålsränta på 0,05 % per dag + böter under 2 000 yuan, ④ nolldeklaration: även utan försäljning måste deklaration lämnas in (fyll i 0). Exempel: Bolag A (allmän skattskyldig) har i januari utgående moms 500 000 yuan och ingående moms 350 000 yuan, skatt att betala 150 000 yuan. Deklaration och betalning ska vara klara före 15 februari. Om deklarationen försenas till 20 februari blir dröjsmålsräntan = 150 000 × 0,05 % × 5 dagar = 375 yuan.

增值税发票管理与风险防控

Fakturahanteringssystem: ① Särskilda fakturor hanteras med takbegränsning (företag får månadsvis fakturatak godkänt utifrån sin kreditnivå), ② makulering av faktura: fel som upptäcks samma månad kan makuleras, fel från en senare månad måste rättas med en kreditfaktura, ③ förlorad faktura: offentliggör ogiltigförklaring i tidningen och rapportera till skattemyndigheten, ④ e-fakturor kan inte makuleras; vid fel utfärdas direkt en kreditfaktura. Risker med falska fakturor: ① utfärdande av fakturor utan verklig transaktion, ② att utfärda faktura åt någon annan, ③ att låta någon annan utfärda faktura åt sig själv, ④ att förmedla fakturautfärdande. Att förfalska särskilda momsfakturor är ett brott; för falsk skattebelastning över 50 000 yuan kan man dömas till högst 3 års fängelse, och över 500 000 yuan till minst 10 års fängelse. Exempel: Bolag B vill öka avdraget för ingående moms och köper en falsk särskild faktura från bolag C för 1 000 000 yuan (ingen verklig transaktion) och drar av 130 000 yuan i ingående moms. När skattekontrollen upptäcker detta måste bolag B betala tillbaka 130 000 yuan i skatt + dröjsmålsränta + 260 000 yuan i böter (1 gångs straffavgift), och den juridiska företrädaren hålls straffrättsligt ansvarig. Förebyggande åtgärder: ① inköp måste bygga på verkliga transaktioner och kontrakt, inleveranssedlar och betalningskvitton ska sparas, ② kontrollera leverantörens kvalifikationer (företagslicens, skatteregistrering, bankkontointyg), ③ undvik kontantaffärer och använd bankens företagskonto för avräkning, ④ granska ingående fakturor regelbundet och hantera avvikande fakturor omedelbart, ⑤ anlita ett revisionsföretag med skattekompetens för att minska riskerna.

增值税计算器使用技巧与财务筹划建议

Användningstips 1: snabb offert med pris inklusive moms. När säljaren lämnar offert anger du kostnad exklusive moms och väljer skattesats för att direkt få fram priset inklusive moms och undvika huvudräkningsfel. Exempel: kostnad 5 000 yuan, skattesats 13 %, pris inklusive moms 5 650 yuan. Användningstips 2: beräkna faktisk inköpskostnad. När du får en faktura inklusive moms anger du pris inklusive moms och skattesats för att räkna baklänges till priset exklusive moms (den verkliga kostnaden). Exempel: inköp för 11 300 yuan inklusive moms, skattesats 13 %, faktisk kostnad 10 000 yuan och ingående moms 1 300 yuan. Användningstips 3: simulera avräkning mellan ingående och utgående moms. Ange månadens beräknade utgående och ingående moms för att räkna fram skatten att betala och förbereda likviditeten i förväg. Exempel: utgående moms 200 000 yuan, ingående moms 120 000 yuan, skatt att betala 80 000 yuan. Användningstips 4: jämför allmän skattskyldig och småskalig skattskyldig. Ange årsomsättning och jämför skattebördan enligt 13 % med avdrag respektive 3 % förenklad beräkning för att välja bästa skatteform. Tips för ekonomisk planering 1: skaffa avdragsgilla fakturor på rätt sätt. Företag bör så långt det är möjligt få särskilda momsfakturor för inköp; kontorsmaterial, resor och möteskostnader kan också dras av. Tips för ekonomisk planering 2: undvik blandad försäljning. Om du samtidigt säljer varor med 13 % och tjänster med 6 %, redovisa dem separat för att undvika att allt beskattas med den högre satsen. Tips för ekonomisk planering 3: utnyttja förmåner. Småskaliga skattskyldiga kan hålla månadsomsättningen under 100 000 yuan för skattefrihet. Tips för ekonomisk planering 4: följ skattesatsändringar. År 2018 sänktes skattesatsen från 17 % till 16 % och sedan till 13 %, och 2019 sänktes 10 % till 9 %; företag bör uppdatera prissättning och avtalsvillkor i tid. Med momsräknaren kan du beräkna skattebördan exakt, planera i enlighet med reglerna, minska skatterisker och öka företagets vinst.

Vanliga frågor

Vilken momssats gäller för mitt företag?

Den ordinarie satsen på 13% gäller för de flesta varuförsäljningar, 9% för transport och bygg, 6% för moderna tjänster som konsult- och IT-tjänster, och småskaliga skattskyldiga med årlig omsättning under RMB 5 million använder vanligtvis den förenklade satsen på 3%.

Hur räknar jag om mellan pris exkl. moms och pris inkl. moms?

Pris inkl. moms = Pris exkl. moms × (1 + rate), och Pris exkl. moms = Pris inkl. moms ÷ (1 + rate). Använd den riktning som passar det belopp du redan har.

Vad är avdrag för ingående moms och vem kan använda det?

Allmänna skattskyldiga kan dra av den moms de redan har betalat på inköp (ingående moms) från den moms de tar ut på försäljning (utgående moms) och betalar bara mellanskillnaden. Småskaliga skattskyldiga kan normalt inte utnyttja detta avdrag.

Ska mitt företag registreras som allmän eller småskalig skattskyldig?

Företag med stora avdragsgilla inköp (tillverkning, handel) gynnas ofta av status som allmän skattskyldig trots högre satser, medan tjänsteföretag med få avdragsgilla insatsvaror ofta betalar mindre totalt med den småskaliga satsen på 3%.

Är de beräknade beloppen exakt vad jag behöver deklarera?

Den här kalkylatorn använder standardiserade lagstadgade satser för snabba uppskattningar. Faktiska deklarationer kan omfatta undantag, förmånliga regler eller fakturatypregler, så kontrollera slutbeloppen med en skatterådgivare innan du deklarerar.