🧾 Kina MVA-kalkulator

Beregn kinesisk MVA med flere satser.

Resultater for MVA-beregning

Pris ekskl. MVA — MVA-beløp —

Pris inkl. MVA

—

Beregning av fradrag for inngående MVA

Inngående MVA (元)

Utgående MVA —

MVA til betaling

—

Notater om MVA-beregning

Pris inkl. MVA = Pris ekskl. MVA × (1 + sats)

Pris ekskl. MVA = Pris inkl. MVA ÷ (1 + sats)

MVA-beløp = Pris ekskl. MVA × sats

MVA til betaling = Utgående MVA - Inngående MVA

GUIDE

Les mer

中国增值税制度基本概念与2026年税率

MVA-kalkulatoren hjelper bedrifter med å beregne skatten raskt og unngå regnskapsfeil. Definisjon av merverdiavgift: en omsetningsavgift på verdiskapningen av varer og tjenester, betalt av kjøper og innkrevd og innbetalt av selger. Avgiftssystemet for 2026: ① 13 % sats: varesalg (maskiner og utstyr, elektronikk, dagligvarer osv.) samt bearbeiding, reparasjon og vedlikeholdstjenester. ② 9 % sats: transporttjenester (jernbane, vei, sjø og fly for passasjer- og godstransport), byggetjenester (anleggsarbeid, installasjon, dekorasjon), posttjenester, grunnleggende telekomtjenester, utleie av fast eiendom, salg av fast eiendom og overføring av bruksrett til land. ③ 6 % sats: moderne tjenester (FoU, design, IT, kultur og kreativitet, logistikkstøtte, attestasjon og rådgivning, radio, film og TV), finansielle tjenester, livsrelaterte tjenester (servering og overnatting, daglige tjenester for husholdninger), merverdiavgiftspliktige telekomtjenester og salg av immaterielle eiendeler. ④ 3 % sats (innkrevingssats): små skatteytere (årlig omsetning ≤ 5 millioner yuan), enkle beregningsprosjekter. ⑤ 0 % sats: eksport av varer og tjenester (fritatt og med refusjon), internasjonale transporttjenester og romfartstransporttjenester. Skattytertyper: ordinær skatteyter (årlig omsetning > 5 millioner yuan, fradrag for inngående MVA), små skatteyter (årlig omsetning ≤ 5 millioner yuan, ingen fradrag for inngående MVA, innkreving etter 3 % sats).

含税价与不含税价转换计算实例

案例1：不含税价转含税价（开票）。公司销售一台设备，不含税价100,000元，税率13%。含税价 = 100,000 × (1 + 13%) = 113,000元，增值税额13,000元。客户实际支付113,000元，公司收到后需将13,000元上缴税务局。案例2：含税价转不含税价（收款后核算）。公司收到客户货款226,000元（含税），税率13%。不含税价 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000元，增值税额26,000元。公司确认销售收入200,000元，应缴增值税26,000元。案例3：小规模纳税人。餐饮店收入10,600元（含税），征收率3%。不含税价 = 10,600 ÷ 1.03 = 10,291元，增值税309元。案例4：现代服务业。咨询公司提供服务，不含税收费50,000元，税率6%。含税价 = 50,000 × 1.06 = 53,000元，增值税3,000元。

进项税与销项税抵扣机制详解

增值税抵扣原理：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税是销售商品收取的税，进项税是采购商品支付的税，抵扣后只对增值部分纳税。完整案例：制造企业采购原材料100,000元（不含税），税率13%，支付含税价113,000元，其中进项税13,000元。加工后销售产品200,000元（不含税），收取含税价226,000元，其中销项税26,000元。应缴增值税 = 26,000 - 13,000 = 13,000元。企业实际纳税仅对增值的100,000元（200,000-100,000）缴纳13%税金。可抵扣进项税范围：①采购货物、原材料的增值税专用发票，②接受加工修理修配劳务的专票，③接受交通运输、建筑、现代服务的专票，④进口货物海关缴款书，⑤农产品收购发票（按9%抵扣），⑥通行费发票（按3%或5%抵扣）。不可抵扣进项税：①用于简易计税项目、免征增值税项目，②用于集体福利、个人消费（员工食堂、宿舍、健身房等），③非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质），④购买贷款服务、餐饮住宿、居民日常服务、娱乐服务。

不同行业增值税率应用案例

Produksjon (13 % sats): En elektronikkfabrikk selger 1 000 mobiltelefoner, pris ekskl. mva. 800 yuan per stykk, pris inkl. mva. 904 yuan (800 × 1,13). Total omsetning er 800 000 yuan (ekskl. mva.), utgående mva. 104 000 yuan. Innkjøp av komponenter for 500 000 yuan (ekskl. mva.), inngående mva. 65 000 yuan. MVA som skal betales = 104 000 - 65 000 = 39 000 yuan. Transport (9 % sats): Et logistikkselskap har fraktinntekter på 1 000 000 yuan (ekskl. mva.), utgående mva. 90 000 yuan. Kjøp av diesel, bompenger osv. for 300 000 yuan (ekskl. mva.), inngående mva. 27 000 yuan (antatt). MVA som skal betales = 90 000 - 27 000 = 63 000 yuan. Rådgivningstjenester (6 % sats): Et konsulentselskap har honorarer på 2 000 000 yuan (ekskl. mva.), utgående mva. 120 000 yuan. Kontorleie, reise og andre kostnader på 500 000 yuan (ekskl. mva.), inngående mva. rundt 30 000 yuan. MVA som skal betales = 120 000 - 30 000 = 90 000 yuan. Serveringsvirksomhet for små skatteytere (3 % innkrevingssats): En restaurant har årlige inntekter på 4 000 000 yuan (inkl. mva.), inntekt ekskl. mva. = 4 000 000 ÷ 1,03 = 3 883 495 yuan, MVA som skal betales = 3 883 495 × 3 % = 116 500 yuan (inngående mva. kan ikke trekkes fra).

增值税专用发票与普通发票区别

增值税专用发票：仅一般纳税人可开具和取得，票面注明销售方、购买方税号，货物或服务明细，金额、税率、税额。购买方凭专票抵扣进项税，必须在开票日起360天内认证抵扣。增值税普通发票：一般纳税人和小规模纳税人均可开具，票面信息较简单，购买方不能抵扣进项税（除特殊情况如农产品收购发票）。对比案例：A公司（一般纳税人）采购办公用品10,000元，税率13%，含税价11,300元。供应商开具专用发票，A公司可抵扣进项税1,300元，实际成本10,000元。若供应商开具普通发票，A公司不能抵扣，实际成本11,300元，多支出1,300元。开票要求：一般纳税人对一般纳税人销售必须开专票（除特殊情况），对个人消费者只能开普票。小规模纳税人可向税务局代开专票（按3%征收率），但自身不能抵扣进项。电子发票：2026年全面推广增值税电子专票，与纸质专票法律效力相同，可抵扣进项，方便快捷，降低成本。

一般纳税人与小规模纳税人选择策略

Kriterier for klassifisering (2026): Årlig omsetning > 5 millioner yuan må registreres som ordinær skatteyter; årlig omsetning ≤ 5 millioner yuan kan frivillig velge ordinær skatteyter eller fortsette som liten skatteyter. Fordeler med ordinær skatteyter: ① inngående mva. kan trekkes fra, slik at den reelle skattebyrden blir lavere (kun verdiskapningen beskattes), ② kan utstede spesielle MVA-fakturaer som er godt akseptert av større kunder, ③ bedre selskapsprofil og lettere markedsekspansjon. Ulemper med ordinær skatteyter: ① høyere krav til regnskap, behov for profesjonell regnskapsfører, ② streng skatteadministrasjon og mer komplisert rapportering, ③ hvis det er lite eller ingen inngående mva., kan skattebyrden faktisk bli høyere. Fordeler med liten skatteyter: ① lav sats (3 %), ② enkelt regnskap, ③ 2026-politikk: månedlig omsetning ≤ 100 000 yuan er fritatt for MVA, og kvartalsvis omsetning ≤ 300 000 yuan er fritatt. Ulemper med liten skatteyter: ① kan ikke trekke fra inngående mva., ② kan bare utstede ordinære fakturaer, ③ større kunder vil ofte ikke samarbeide. Valgstrategi: ① Bedrifter med mye inngående MVA (som handel og produksjon) bør velge ordinær skatteyter for lavere skatt. ② Bedrifter med lite inngående MVA (som rådgivning, design og programvareutvikling) og kunder hovedsakelig blant privatpersoner bør velge liten skatteyter. ③ Bedrifter med årlig inntekt på 3–5 millioner yuan bør beregne faktisk skattebyrde etter begge ordninger og velge den beste. Eksempel: Et konsulentselskap med årlig omsetning på 4 000 000 yuan (ekskl. mva.) og ingen inngående mva. Ordinær skatteyter: MVA = 4 000 000 × 6 % = 240 000 yuan. Liten skatteyter: MVA = 4 000 000 × 3 % = 120 000 yuan. Den lille skatteyteren sparer 120 000 yuan og er dermed bedre.

增值税优惠政策与减免规定

Viktige fordeler i 2026: ① Små skatteytere med månedlig omsetning ≤ 100 000 yuan (kvartalsvis ≤ 300 000 yuan) er fritatt for MVA. ② Landbruksprodukter, bøker, aviser og magasiner beskattes med lav sats på 9 %. ③ Eksport av varer har nullsats og gir refusjon (eksportrefusjonssatsene varierer fra 5 % til 13 %). ④ For programvareprodukter refunderes den delen av MVA som overstiger 3 % (faktisk skattebyrde 3 %). ⑤ Halvlederbedrifter får tilsvarende umiddelbar refusjon av delen over 3 %. ⑥ Nye energikjøretøy er fritatt for kjøpsavgift for kjøretøy (forlenget til 2027). ⑦ Ekstra fradrag for FoU-kostnader (100 % ekstra fradrag for teknologibaserte små og mellomstore bedrifter, 75 % for vanlige bedrifter). Eksempel 1: liten restaurant. Månedlig inntekt 80 000 yuan (inkl. mva.), ≤ 100 000 yuan er fritatt for MVA, faktisk skattebyrde 0 %. Hvis den månedlige inntekten er 120 000 yuan, overstiger den grensen på 100 000 yuan, og MVA skal betales fullt ut = 120 000 ÷ 1,03 × 3 % = 3 495 yuan. Eksempel 2: programvareselskap. Salg av programvare for 10 000 000 yuan, sats 13 %, MVA 1 300 000 yuan. Med ordningen for umiddelbar refusjon blir refusjonen for delen over 3 % = (13 % - 3 %) × 10 000 000 = 1 000 000 yuan, og den faktiske skattebyrden er bare 300 000 yuan. Eksempel 3: eksportbedrift. Eksport av varer for 5 000 000 dollar (omtrent 35 millioner yuan), sats 13 %, MVA som ellers ville vært 4 550 000 yuan. Men eksport har nullsats, så MVA fritas, og selskapet får også tilbake betalt inngående MVA i innkjøpsleddet (refusjonssats 13 %), noe som gir en refusjon på 4 550 000 yuan.

增值税申报与缴纳流程

Rapportering for ordinær skatteyter (månedlig): ① Rapporter forrige måneds MVA mellom den 1. og 15. hver måned, ② logg inn i den elektroniske skatteportalen og fyll ut «MVA-skattemeldingsskjema (for ordinær skatteyter)», ③ legg inn utgående mva., inngående mva. og skattegrunnlag, ④ last opp spesielle MVA-fakturaer og listen for verifisering av inngående fakturaer, ⑤ systemet beregner automatisk beløpet som skal betales, ⑥ betal skatten på nett eller via banktrekk, ⑦ skriv ut og arkiver meldingen. Rapportering for liten skatteyter (kvartalsvis): ① Rapporter mellom den 1. og 15. i måneden etter hvert kvartalsslutt (januar, april, juli og oktober), ② fyll ut «MVA-skattemeldingsskjema (for liten skatteyter)», ③ legg inn omsetning, innkrevingssats og skattegrunnlag, ④ for å bruke fritaksordningen må du krysse av for «MVA-fritak for små og mikrofirmaer», ⑤ rapporter og betal på nett. Viktige merknader: ① Spesielle fakturaer må først verifiseres før fradrag kan tas (innen 360 dager), ② inngående mva. må føres ut igjen dersom den gjelder ikke-fradragsberettigede poster, ③ ved for sen rapportering ilegges daglig morarente på 0,05 % og en bot på opptil 2 000 yuan, ④ nullrapportering: du må fortsatt levere rapport selv om det ikke er noen omsetning (oppgi 0). Eksempel: Selskap A (ordinær skatteyter) har i januar utgående mva. på 500 000 yuan og inngående mva. på 350 000 yuan, og skal betale 150 000 yuan. Rapport og betaling må være fullført innen 15. februar. Hvis fristen overskrides til 20. februar, blir morarenten = 150 000 × 0,05 % × 5 dager = 375 yuan.

增值税发票管理与风险防控

Regler for fakturahåndtering: ① Spesielle fakturaer er underlagt beløpsgrenser (bedrifter får godkjent månedlig fakturahåndteringsgrense basert på kredittnivå), ② annullering av faktura: hvis en feil oppdages i samme måned som den ble utstedt, kan den annulleres; feil som oppdages i senere måned må reverseres med en rød faktura, ③ tapt faktura: publiser en annulleringskunngjøring i avis og meld fra til skattemyndighetene, ④ elektroniske fakturaer kan ikke annulleres; ved feil må det utstedes en rød faktura direkte. Risiko ved falske fakturaer: ① fakturaer utstedt uten reell transaksjon, ② å utstede faktura på vegne av andre, ③ å la andre utstede faktura på ens egne vegne, ④ å formidle at andre skal utstede fakturaer. Å utstede falske spesielle MVA-fakturaer er en straffbar handling; for falske skattebeløp over 50 000 yuan kan straffen være fengsel i inntil 3 år, og over 500 000 yuan kan straffen være fengsel i mer enn 10 år. Eksempel: Selskap B kjøper falske spesielle fakturaer fra selskap C for å øke fradraget for inngående mva. til 1 000 000 yuan (uten reell transaksjon) og trekker fra 130 000 yuan i inngående mva. Etter kontroll fra skattemyndighetene må selskap B betale tilbake 130 000 yuan i skatt + morarenter + en bot på 260 000 yuan (1x bot), og den juridiske representanten blir holdt strafferettslig ansvarlig. Tiltak for å forebygge: ① Alle innkjøp må bygge på reelle transaksjoner, og kontrakter, vareinntaksdokumenter og betalingskvitteringer må oppbevares, ② kontroller leverandørens kvalifikasjoner (organisasjonsnummer, skatteregistrering, kontotillatelse), ③ unngå kontantoppgjør og bruk bedriftskonto via bank, ④ gjennomfør regelmessig egenkontroll av inngående fakturaer og håndter avvik raskt, ⑤ bruk profesjonell revisjon fra et skatterådgivningsfirma for å redusere risikoen.

增值税计算器使用技巧与财务筹划建议

Tips 1: beregn raskt pris inkl. mva. Når selgeren gir et tilbud, skriv inn kostnad ekskl. mva. og velg satsen, så får du umiddelbart pris inkl. mva. og unngår hoderegning. For eksempel: kostnad 5 000 yuan med 13 % sats gir pris inkl. mva. 5 650 yuan. Tips 2: beregn faktisk innkjøpskostnad. Når du mottar en faktura med mva. ved innkjøp, skriv inn pris inkl. mva. og satsen for å regne tilbake pris ekskl. mva. (den reelle kostnaden). For eksempel: innkjøp på 11 300 yuan inkl. mva. med 13 % sats gir faktisk kostnad 10 000 yuan og inngående mva. 1 300 yuan. Tips 3: simuler fradrag mellom inngående og utgående mva. Skriv inn forventet utgående og inngående mva. for måneden, beregn MVA som skal betales, og forbered likviditeten i tide. For eksempel: utgående mva. 200 000 yuan og inngående mva. 120 000 yuan gir 80 000 yuan å betale. Tips 4: sammenlign ordinær skatteyter med liten skatteyter. Skriv inn årlig omsetning og sammenlign skattetrykket ved å beregne med henholdsvis 13 % fradrag og 3 % enkel beregning, slik at du velger den beste skattyterstatusen. Råd for skatteplanlegging 1: skaff inngående fakturaer på riktig måte. Bedrifter bør forsøke å få spesielle MVA-fakturaer ved innkjøp; kontorrekvisita, reiser og møtekostnader kan også være fradragsberettiget. Råd for skatteplanlegging 2: unngå blandet salg. Når du selger varer med 13 % sats og tjenester med 6 % sats samtidig, bør de regnskapsføres separat for å unngå at høyere sats brukes på alt. Råd for skatteplanlegging 3: bruk fordelaktige ordninger. Små skatteytere kan holde månedlig omsetning innenfor 100 000 yuan for å få skattefritak. Råd for skatteplanlegging 4: følg med på endringer i satsene. I 2018 ble satsen redusert fra 17 % til 16 % og deretter til 13 %, og i 2019 ble 10 % redusert til 9 %. Bedrifter bør derfor justere prisstrategi og kontraktsvilkår i tide. Bruk MVA-kalkulatoren for presis beregning av skatt, etterlevelse og planlegging, redusert skatterisiko og høyere fortjeneste.

Vanlige spørsmål

Hvilken MVA-sats gjelder for virksomheten min?

Standardsatsen på 13 % gjelder for de fleste varesalg, 9 % for transport og bygg og anlegg, 6 % for moderne tjenester som rådgivning og IT, og småskalaskatteytere med årlig omsetning under RMB 5 million bruker vanligvis den forenklede satsen på 3 %.

Hvordan konverterer jeg mellom pris ekskl. MVA og pris inkl. MVA?

Pris inkl. MVA = Pris ekskl. MVA × (1 + sats), og Pris ekskl. MVA = Pris inkl. MVA ÷ (1 + sats). Bruk retningen som passer til tallet du allerede har.

Hva er fradrag for inngående MVA, og hvem kan bruke det?

Ordinære avgiftspliktige kan trekke fra MVA de allerede har betalt på innkjøp (inngående MVA) fra MVA de krever inn på salg (utgående MVA), og betaler bare forskjellen. Småskalaskatteytere kan vanligvis ikke bruke dette fradraget.

Bør virksomheten min registreres som ordinær eller småskala avgiftspliktig?

Virksomheter med store fradragsberettigede innkjøp (produksjon, handel) har ofte fordel av status som ordinær avgiftspliktig til tross for høyere satser, mens tjenestebedrifter med få fradragsberettigede innsatsfaktorer ofte betaler mindre totalt med den forenklede 3 %-satsen for småskalavirksomheter.

Er de beregnede tallene det nøyaktige beløpet jeg må rapportere?

Denne kalkulatoren bruker standard lovpålagte satser for raske estimater. Faktiske innleveringer kan omfatte fritak, gunstige ordninger eller regler for fakturatype, så bekreft de endelige tallene med en skatterådgiver før innlevering.