🧾 Calculadora de IVA de China

Calcula el IVA de China con varios tipos impositivos.

Resultados del cálculo del IVA

Precio sin IVA — Importe del IVA —

Precio con IVA

—

Cálculo de la deducción del IVA soportado

IVA soportado (元)

IVA repercutido —

IVA a pagar

—

Notas sobre el cálculo del IVA

Precio con IVA = Precio sin IVA × (1 + Tipo)

Precio sin IVA = Precio con IVA ÷ (1 + Tipo)

Importe del IVA = Precio sin IVA × Tipo

IVA a pagar = IVA repercutido - IVA soportado

GUÍA

Más información

中国增值税制度基本概念与2026年税率

La calculadora de IVA ayuda a las empresas a calcular impuestos rápidamente y evitar errores financieros. Definición de IVA: impuesto sobre la circulación aplicado al valor añadido de bienes y servicios; lo paga el comprador y el vendedor lo recauda y lo ingresa. Sistema de tipos impositivos 2026: ① Tipo del 13%: venta de bienes (maquinaria y equipos, productos electrónicos, bienes de uso diario, etc.) y servicios de procesamiento, reparación y mantenimiento. ② Tipo del 9%: servicios de transporte (ferrocarril, carretera, transporte acuático y aéreo de pasajeros y mercancías), servicios de construcción (obra, instalación, decoración), servicios postales, servicios básicos de telecomunicaciones, arrendamiento de inmuebles, venta de inmuebles y transferencia del derecho de uso del suelo. ③ Tipo del 6%: servicios modernos (I+D y diseño, tecnología de la información, creatividad cultural, apoyo logístico, verificación y consultoría, radiodifusión y cine y televisión), servicios financieros, servicios de vida diaria (restauración y alojamiento, servicios cotidianos a residentes), servicios de telecomunicaciones de valor añadido y venta de activos intangibles. ④ Tipo del 3% (tasa de recaudación): pequeños contribuyentes (ventas anuales ≤ 5 millones de yuanes) y proyectos de cálculo simplificado. ⑤ Tipo del 0%: bienes y servicios exportados (exentos de impuestos y con devolución), servicios de transporte internacional y servicios de transporte espacial. Tipos de contribuyente: contribuyente general (ventas anuales > 5 millones de yuanes, puede deducir el IVA soportado) y pequeño contribuyente (ventas anuales ≤ 5 millones de yuanes, no puede deducir el IVA soportado, aplica la tasa de recaudación del 3%).

含税价与不含税价转换计算实例

案例1：不含税价转含税价（开票）。公司销售一台设备，不含税价100,000元，税率13%。含税价 = 100,000 × (1 + 13%) = 113,000元，增值税额13,000元。客户实际支付113,000元，公司收到后需将13,000元上缴税务局。案例2：含税价转不含税价（收款后核算）。公司收到客户货款226,000元（含税），税率13%。不含税价 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000元，增值税额26,000元。公司确认销售收入200,000元，应缴增值税26,000元。案例3：小规模纳税人。餐饮店收入10,600元（含税），征收率3%。不含税价 = 10,600 ÷ 1.03 = 10,291元，增值税309元。案例4：现代服务业。咨询公司提供服务，不含税收费50,000元，税率6%。含税价 = 50,000 × 1.06 = 53,000元，增值税3,000元。

进项税与销项税抵扣机制详解

增值税抵扣原理：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税是销售商品收取的税，进项税是采购商品支付的税，抵扣后只对增值部分纳税。完整案例：制造企业采购原材料100,000元（不含税），税率13%，支付含税价113,000元，其中进项税13,000元。加工后销售产品200,000元（不含税），收取含税价226,000元，其中销项税26,000元。应缴增值税 = 26,000 - 13,000 = 13,000元。企业实际纳税仅对增值的100,000元（200,000-100,000）缴纳13%税金。可抵扣进项税范围：①采购货物、原材料的增值税专用发票，②接受加工修理修配劳务的专票，③接受交通运输、建筑、现代服务的专票，④进口货物海关缴款书，⑤农产品收购发票（按9%抵扣），⑥通行费发票（按3%或5%抵扣）。不可抵扣进项税：①用于简易计税项目、免征增值税项目，②用于集体福利、个人消费（员工食堂、宿舍、健身房等），③非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质），④购买贷款服务、餐饮住宿、居民日常服务、娱乐服务。

不同行业增值税率应用案例

Manufactura (tipo del 13%): una fábrica de electrónica vende 1000 teléfonos móviles a un precio unitario sin IVA de 800 yuanes y con IVA de 904 yuanes (800 × 1.13). Las ventas totales son 800 mil yuanes (sin IVA) y el IVA repercutido es 104 mil yuanes. Compra componentes por 500 mil yuanes (sin IVA) y el IVA soportado es 65 mil yuanes. IVA a pagar = 104 mil - 65 mil = 39 mil yuanes. Transporte (tipo del 9%): una empresa logística obtiene 1 millón de yuanes de ingresos por fletes (sin IVA) y el IVA repercutido es 90 mil yuanes. Compra diésel, peajes y otros gastos por 300 mil yuanes (sin IVA) y el IVA soportado es 27 mil yuanes (supuesto). IVA a pagar = 90 mil - 27 mil = 63 mil yuanes. Servicios de consultoría (tipo del 6%): una consultora factura 2 millones de yuanes en honorarios (sin IVA) y el IVA repercutido es 120 mil yuanes. Los costes de alquiler de oficina, viajes y otros ascienden a 500 mil yuanes (sin IVA) y el IVA soportado es de unos 30 mil yuanes. IVA a pagar = 120 mil - 30 mil = 90 mil yuanes. Restauración para pequeños contribuyentes (tasa del 3%): un restaurante tiene ingresos anuales de 4 millones de yuanes (con IVA); los ingresos sin IVA = 4 millones ÷ 1.03 = 3.8835 millones de yuanes, e IVA a pagar = 3.8835 millones × 3% = 116 500 yuanes (no puede deducir el IVA soportado).

增值税专用发票与普通发票区别

增值税专用发票：仅一般纳税人可开具和取得，票面注明销售方、购买方税号，货物或服务明细，金额、税率、税额。购买方凭专票抵扣进项税，必须在开票日起360天内认证抵扣。增值税普通发票：一般纳税人和小规模纳税人均可开具，票面信息较简单，购买方不能抵扣进项税（除特殊情况如农产品收购发票）。对比案例：A公司（一般纳税人）采购办公用品10,000元，税率13%，含税价11,300元。供应商开具专用发票，A公司可抵扣进项税1,300元，实际成本10,000元。若供应商开具普通发票，A公司不能抵扣，实际成本11,300元，多支出1,300元。开票要求：一般纳税人对一般纳税人销售必须开专票（除特殊情况），对个人消费者只能开普票。小规模纳税人可向税务局代开专票（按3%征收率），但自身不能抵扣进项。电子发票：2026年全面推广增值税电子专票，与纸质专票法律效力相同，可抵扣进项，方便快捷，降低成本。

一般纳税人与小规模纳税人选择策略

Criterios de reconocimiento (2026): si las ventas anuales superan 5 millones de yuanes, debe registrarse como contribuyente general; si las ventas anuales son ≤ 5 millones de yuanes, puede elegir voluntariamente ser contribuyente general o mantenerse como pequeño contribuyente. Ventajas del contribuyente general: ① puede deducir el IVA soportado, por lo que la carga fiscal real es menor (solo tributa sobre el valor añadido), ② puede emitir facturas especiales de IVA, aceptadas por clientes grandes, ③ mejor imagen empresarial, favorable para la expansión comercial. Desventajas del contribuyente general: ① mayores exigencias contables y necesidad de contadores profesionales, ② gestión fiscal más estricta y declaraciones más complejas, ③ cuando no hay IVA soportado o hay poco, la carga fiscal puede ser más alta. Ventajas del pequeño contribuyente: ① tipo bajo (3%), ② contabilidad simple, ③ política 2026: exención de IVA para ventas mensuales ≤ 100 mil yuanes y trimestrales ≤ 300 mil yuanes. Desventajas del pequeño contribuyente: ① no puede deducir el IVA soportado, ② solo puede emitir facturas ordinarias, ③ los clientes grandes pueden no querer colaborar. Estrategia de elección: ① si hay mucho IVA soportado (por ejemplo, comercio o manufactura), elija contribuyente general para una menor carga fiscal. ② si hay poco IVA soportado (por ejemplo, consultoría, diseño, desarrollo de software) y la mayoría de los clientes son consumidores particulares, elija pequeño contribuyente. ③ las empresas con ingresos anuales de 3 a 5 millones de yuanes deben calcular la carga fiscal real de ambas opciones y escoger la más favorable. Ejemplo de cálculo: una consultora con ingresos anuales de 4 millones de yuanes (sin IVA) y sin IVA soportado. Contribuyente general: IVA = 4 millones × 6% = 240 mil yuanes. Pequeño contribuyente: IVA = 4 millones × 3% = 120 mil yuanes. El pequeño contribuyente ahorra 120 mil yuanes y es más conveniente.

增值税优惠政策与减免规定

Principales políticas preferenciales de 2026: ① los pequeños contribuyentes con ventas mensuales ≤ 100 mil yuanes (trimestrales ≤ 300 mil yuanes) están exentos de IVA. ② Los productos agrícolas, libros, periódicos y revistas, entre otros, se gravan al tipo reducido del 9%. ③ Las mercancías exportadas se aplican con tipo cero y devolución de impuestos (las tasas de devolución de exportación oscilan entre el 5% y el 13%). ④ Para los productos de software, la parte que supera el 3% del IVA se recauda y se devuelve de inmediato (carga fiscal efectiva del 3%). ⑤ Las empresas de circuitos integrados también aplican recaudación y devolución inmediata de la parte que supera el 3%. ⑥ Los vehículos de nuevas energías están exentos del impuesto de adquisición de vehículos (prórroga hasta 2027). ⑦ Deducción adicional de los gastos de I+D (100% para pymes tecnológicas y 75% para empresas generales). Caso 1: pequeño restaurante. ingreso mensual de 80 mil yuanes (con IVA), ≤ 100 mil: exento de IVA, carga fiscal real 0%. Si el ingreso mensual es de 120 mil yuanes, al superar los 100 mil, debe pagar el IVA completo = 120 mil ÷ 1.03 × 3% = 3495 yuanes. Caso 2: empresa de software. ingresos por venta de software de 10 millones de yuanes, tipo 13%, IVA de 1.3 millones de yuanes. Al acogerse a la política de recaudación y devolución inmediata, la devolución de la parte que supera el 3% = (13% - 3%) × 10 millones = 1 millón, y la carga fiscal real es solo 300 mil yuanes. Caso 3: empresa exportadora. exporta mercancías por 5 millones de dólares estadounidenses (unos 35 millones de yuanes), aplicable el tipo del 13%, IVA a pagar de 4.55 millones de yuanes. Pero, al aplicarse tipo cero a la exportación, queda exento de IVA y además recibe la devolución del IVA ya pagado en la compra (tasa de devolución del 13%); la empresa obtiene una devolución de 4.55 millones de yuanes.

增值税申报与缴纳流程

Declaración del contribuyente general (mensual): ① del 1 al 15 de cada mes se declara el IVA del mes anterior, ② inicie sesión en la oficina electrónica de impuestos y complete el Formulario de declaración del IVA (aplicable a contribuyentes generales), ③ introduzca el IVA repercutido, el IVA soportado y el impuesto a pagar, ④ cargue las facturas especiales de IVA y la lista de certificación de facturas soportadas, ⑤ el sistema calcula automáticamente el importe a pagar, ⑥ pague en línea o mediante cargo bancario, ⑦ imprima el formulario para archivo. Declaración del pequeño contribuyente (trimestral): ① del 1 al 15 del mes siguiente al cierre de cada trimestre (enero, abril, julio y octubre), ② complete el Formulario de declaración del IVA (aplicable a pequeños contribuyentes), ③ introduzca las ventas, la tasa de recaudación y el impuesto a pagar, ④ si se acoge a la exención, marque "exención para micro y pequeñas empresas", ⑤ presente y pague en línea. Notas sobre la declaración: ① las facturas especiales deben certificarse antes de deducirse (dentro de 360 días), ② salida del IVA soportado: cuando se use en conceptos no deducibles, debe regularizarse, ③ sanción por declaración fuera de plazo: recargo diario del 0.05% + multa de hasta 2000 yuanes, ④ declaración cero: aunque no haya ingresos por ventas, debe declararse (rellenar 0). Caso: la empresa A (contribuyente general) tiene en enero un IVA repercutido de 500 mil yuanes y un IVA soportado de 350 mil yuanes, por lo que debe pagar 150 mil yuanes. Debe completar la declaración antes del 15 de febrero. Si se retrasa hasta el 20 de febrero, el recargo = 150 mil × 0.05% × 5 días = 375 yuanes.

增值税发票管理与风险防控

Sistema de gestión de facturas: ① las facturas especiales están sujetas a gestión por cupo (las empresas reciben un límite mensual de emisión según su nivel de crédito), ② anulación de factura: si el error se detecta en el mismo mes de emisión, puede anularse; si el error se detecta al mes siguiente, debe emitirse una factura roja para compensar, ③ pérdida de factura: publicar un aviso de anulación en prensa e informar a la autoridad fiscal, ④ las facturas electrónicas no pueden anularse; si hay error, emita directamente una factura roja. Riesgos de facturación falsa: ① emitir facturas sin transacción real, ② emitir facturas en nombre de terceros, ③ permitir que otros emitan facturas en su nombre, ④ intermediar para que otros emitan facturas. La emisión falsa de facturas especiales de IVA constituye un delito penal; por facturas falsas con importe de impuestos superior a 50 mil yuanes se impone pena de prisión de hasta 3 años, y por más de 500 mil yuanes, pena de más de 10 años. Caso: la empresa B, para aumentar la deducción del IVA soportado, compró a la empresa C una factura especial falsa por 1 millón de yuanes (sin transacción real) y dedujo 130 mil yuanes de IVA soportado. Tras la inspección fiscal, la empresa B tuvo que pagar 130 mil yuanes de impuestos + recargos + una multa de 260 mil yuanes (multa de una vez), y su representante legal fue perseguido penalmente. Medidas preventivas: ① las compras deben basarse en transacciones reales y conservar contrato, albarán de entrada y comprobantes de pago, ② verificar la cualificación del proveedor (licencia comercial, registro fiscal, permiso de apertura de cuenta), ③ evitar pagos en efectivo y liquidar mediante cuenta bancaria corporativa, ④ revisar periódicamente las facturas soportadas y resolver de inmediato las anómalas, ⑤ realizar auditorías profesionales con una firma de asesores fiscales para reducir riesgos.

增值税计算器使用技巧与财务筹划建议

Consejo de uso 1: cotizar rápidamente un precio con IVA. Cuando el comercial cotiza, introduce el coste sin IVA, selecciona la tasa y obtiene de inmediato el precio con IVA, evitando errores de cálculo mental. Por ejemplo, con un coste de 5000 yuanes y un tipo del 13%, el precio con IVA es 5650 yuanes. Consejo de uso 2: calcular el coste real de compra. Al recibir una factura con IVA, introduce el precio con IVA y la tasa para obtener el precio sin IVA (coste real). Por ejemplo, un pago de 11 300 yuanes con IVA y tipo del 13% equivale a un coste real de 10 000 yuanes y un IVA soportado de 1300 yuanes. Consejo de uso 3: simulación de deducción de IVA soportado y repercutido. Introduce el IVA repercutido y el soportado previstos para este mes y calcula el IVA a pagar, de modo que puedas preparar fondos con antelación. Por ejemplo, IVA repercutido de 200 mil yuanes e IVA soportado de 120 mil yuanes, IVA a pagar de 80 mil yuanes. Consejo de uso 4: comparar contribuyente general frente a pequeño contribuyente. Introduce las ventas anuales y calcula por separado con deducción del 13% y con cálculo simplificado del 3% para comparar la carga fiscal y elegir el mejor tipo de contribuyente. Sugerencia de planificación financiera 1: obtener correctamente las facturas soportadas. En la medida de lo posible, las empresas deben obtener facturas especiales de IVA para compras; artículos de oficina, viajes y gastos de reuniones también pueden deducirse. Sugerencia de planificación financiera 2: evitar ventas mixtas. Cuando se vendan a la vez bienes al 13% y servicios al 6%, calcule por separado para evitar tributación al tipo más alto. Sugerencia de planificación financiera 3: aprovechar las políticas preferenciales. Los pequeños contribuyentes están exentos si mantienen las ventas mensuales por debajo de 100 mil yuanes. Sugerencia de planificación financiera 4: prestar atención a los ajustes de tipos. En 2018, el tipo bajó del 17% al 16% y luego al 13%; en 2019, del 10% al 9%. Las empresas deben ajustar oportunamente su estrategia de precios y las cláusulas contractuales. Use la calculadora de IVA para calcular con precisión la carga fiscal, planificar con cumplimiento y reducir el riesgo fiscal, aumentando el beneficio empresarial.

Preguntas frecuentes

¿Qué tipo de IVA se aplica a mi negocio?

El tipo estándar del 13% se aplica a la mayoría de las ventas de bienes, el 9% al transporte y la construcción, el 6% a servicios modernos como consultoría y TI, y los pequeños contribuyentes con ingresos anuales inferiores a RMB 5 million suelen utilizar el tipo simplificado del 3%.

¿Cómo convierto entre precio sin IVA y precio con IVA?

Precio con IVA = Precio sin IVA × (1 + tipo), y Precio sin IVA = Precio con IVA ÷ (1 + tipo). Usa la dirección que coincida con el valor que ya tienes.

¿Qué es la deducción del IVA soportado y quién puede usarla?

Los contribuyentes generales pueden deducir el IVA que ya pagaron en compras (IVA soportado) del IVA que cobran en ventas (IVA repercutido), pagando solo la diferencia. Los pequeños contribuyentes generalmente no pueden reclamar esta deducción.

¿Debe mi negocio registrarse como contribuyente general o pequeño contribuyente?

Las empresas con compras deducibles importantes (fabricación, comercio) suelen beneficiarse del estatus de contribuyente general a pesar de los tipos más altos, mientras que las empresas de servicios con pocos insumos deducibles pueden pagar menos en total con el tipo del 3% para pequeños contribuyentes.

¿Son exactas estas cifras calculadas para presentar la declaración?

Esta calculadora aplica los tipos legales estándar para obtener estimaciones rápidas. Las declaraciones reales pueden incluir exenciones, políticas preferenciales o reglas según el tipo de factura, así que confirma las cifras finales con un asesor fiscal antes de presentar.