🧾 Kalkulator PPN China

Hitung PPN China dengan beberapa tarif pajak.

Hasil Perhitungan PPN

Harga sebelum PPN — Jumlah PPN —

Harga termasuk PPN

—

Perhitungan Kredit Pajak Masukan

PPN Masukan (元)

PPN Keluaran —

PPN Terutang

—

Catatan Perhitungan PPN

Harga termasuk PPN = Harga sebelum PPN × (1 + Tarif)

Harga sebelum PPN = Harga termasuk PPN ÷ (1 + Tarif)

Jumlah PPN = Harga sebelum PPN × Tarif

PPN Terutang = PPN Keluaran - PPN Masukan

PANDUAN

Pelajari lebih lanjut

中国增值税制度基本概念与2026年税率

Kalkulator PPN membantu bisnis menghitung pajak dengan cepat dan menghindari kesalahan keuangan. Definisi PPN: pajak peredaran yang dikenakan atas nilai tambah barang dan jasa, dibayar oleh pembeli dan dipungut serta disetorkan oleh penjual. Sistem tarif pajak 2026: ① tarif 13%: penjualan barang (peralatan mesin, produk elektronik, kebutuhan sehari-hari, dll.), serta jasa pemrosesan, perbaikan, dan perakitan. ② tarif 9%: layanan transportasi (angkutan penumpang dan barang via kereta, jalan raya, air, dan udara), jasa konstruksi (pembangunan proyek, instalasi, dekorasi), layanan pos, layanan telekomunikasi dasar, sewa properti, penjualan properti, dan pengalihan hak penggunaan tanah. ③ tarif 6%: industri jasa modern (R&D dan desain, teknologi informasi, kreasi budaya, layanan pendukung logistik, penilaian dan konsultasi, radio, film, dan televisi), layanan keuangan, layanan kehidupan sehari-hari (restoran dan penginapan, layanan harian warga), layanan telekomunikasi bernilai tambah, dan penjualan aset tidak berwujud. ④ tarif 3% (tarif pemungutan): wajib pajak skala kecil (omzet tahunan ≤ 5 juta yuan), proyek pajak sederhana. ⑤ tarif 0%: barang dan jasa ekspor (bebas pajak dan mendapat restitusi pajak), layanan transportasi internasional, dan layanan transportasi antariksa. Jenis wajib pajak: wajib pajak umum (omzet tahunan > 5 juta yuan, dapat mengkredit pajak masukan), wajib pajak skala kecil (omzet tahunan ≤ 5 juta yuan, tidak dapat mengkredit pajak masukan, dikenai tarif pemungutan 3%).

含税价与不含税价转换计算实例

案例1：不含税价转含税价（开票）。公司销售一台设备，不含税价100,000元，税率13%。含税价 = 100,000 × (1 + 13%) = 113,000元，增值税额13,000元。客户实际支付113,000元，公司收到后需将13,000元上缴税务局。案例2：含税价转不含税价（收款后核算）。公司收到客户货款226,000元（含税），税率13%。不含税价 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000元，增值税额26,000元。公司确认销售收入200,000元，应缴增值税26,000元。案例3：小规模纳税人。餐饮店收入10,600元（含税），征收率3%。不含税价 = 10,600 ÷ 1.03 = 10,291元，增值税309元。案例4：现代服务业。咨询公司提供服务，不含税收费50,000元，税率6%。含税价 = 50,000 × 1.06 = 53,000元，增值税3,000元。

进项税与销项税抵扣机制详解

增值税抵扣原理：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税是销售商品收取的税，进项税是采购商品支付的税，抵扣后只对增值部分纳税。完整案例：制造企业采购原材料100,000元（不含税），税率13%，支付含税价113,000元，其中进项税13,000元。加工后销售产品200,000元（不含税），收取含税价226,000元，其中销项税26,000元。应缴增值税 = 26,000 - 13,000 = 13,000元。企业实际纳税仅对增值的100,000元（200,000-100,000）缴纳13%税金。可抵扣进项税范围：①采购货物、原材料的增值税专用发票，②接受加工修理修配劳务的专票，③接受交通运输、建筑、现代服务的专票，④进口货物海关缴款书，⑤农产品收购发票（按9%抵扣），⑥通行费发票（按3%或5%抵扣）。不可抵扣进项税：①用于简易计税项目、免征增值税项目，②用于集体福利、个人消费（员工食堂、宿舍、健身房等），③非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质），④购买贷款服务、餐饮住宿、居民日常服务、娱乐服务。

不同行业增值税率应用案例

Manufaktur (tarif 13%): sebuah pabrik elektronik menjual 1000 ponsel dengan harga per unit sebelum pajak 800 yuan, dan harga termasuk pajak 904 yuan (800×1.13). Total omzet 800.000 yuan (sebelum pajak), pajak keluaran 104.000 yuan. Membeli komponen senilai 500.000 yuan (sebelum pajak), pajak masukan 65.000 yuan. PPN terutang = 104.000 - 65.000 = 39.000 yuan. Transportasi (tarif 9%): perusahaan logistik memperoleh pendapatan angkutan 1.000.000 yuan (sebelum pajak), pajak keluaran 90.000 yuan. Membeli solar, tol, dan biaya lain 300.000 yuan (sebelum pajak), pajak masukan 27.000 yuan (asumsi). PPN terutang = 90.000 - 27.000 = 63.000 yuan. Layanan konsultasi (tarif 6%): perusahaan konsultan memperoleh biaya layanan 2.000.000 yuan (sebelum pajak), pajak keluaran 120.000 yuan. Biaya sewa kantor, perjalanan dinas, dan lain-lain 500.000 yuan (sebelum pajak), pajak masukan sekitar 30.000 yuan. PPN terutang = 120.000 - 30.000 = 90.000 yuan. Restoran wajib pajak skala kecil (tarif pemungutan 3%): pendapatan tahunan restoran 4.000.000 yuan (termasuk pajak), pendapatan sebelum pajak = 4.000.000 ÷ 1.03 = 3.883.495 yuan, PPN terutang = 3.883.495 × 3% = 116.505 yuan (pajak masukan tidak dapat dikreditkan).

增值税专用发票与普通发票区别

增值税专用发票：仅一般纳税人可开具和取得，票面注明销售方、购买方税号，货物或服务明细，金额、税率、税额。购买方凭专票抵扣进项税，必须在开票日起360天内认证抵扣。增值税普通发票：一般纳税人和小规模纳税人均可开具，票面信息较简单，购买方不能抵扣进项税（除特殊情况如农产品收购发票）。对比案例：A公司（一般纳税人）采购办公用品10,000元，税率13%，含税价11,300元。供应商开具专用发票，A公司可抵扣进项税1,300元，实际成本10,000元。若供应商开具普通发票，A公司不能抵扣，实际成本11,300元，多支出1,300元。开票要求：一般纳税人对一般纳税人销售必须开专票（除特殊情况），对个人消费者只能开普票。小规模纳税人可向税务局代开专票（按3%征收率），但自身不能抵扣进项。电子发票：2026年全面推广增值税电子专票，与纸质专票法律效力相同，可抵扣进项，方便快捷，降低成本。

一般纳税人与小规模纳税人选择策略

Kriteria penetapan (2026): omzet tahunan > 5 juta yuan wajib terdaftar sebagai wajib pajak umum; omzet tahunan ≤ 5 juta yuan dapat memilih menjadi wajib pajak umum secara sukarela atau tetap sebagai wajib pajak skala kecil. Keunggulan wajib pajak umum: ① pajak masukan dapat dikreditkan, beban pajak riil lebih rendah (hanya dikenai pajak atas nilai tambah), ② dapat menerbitkan faktur PPN khusus, lebih diakui pelanggan besar, ③ citra perusahaan lebih baik, mendukung pengembangan bisnis. Kelemahan wajib pajak umum: ① persyaratan pembukuan tinggi, perlu akuntan profesional, ② pengelolaan pajak ketat, pelaporan rumit, ③ jika pajak masukan nol atau sedikit, beban pajak justru lebih tinggi. Keunggulan wajib pajak skala kecil: ① tarif rendah (3%), ② pembukuan sederhana, ③ kebijakan 2026: omzet bulanan ≤ 100.000 yuan bebas PPN, omzet kuartalan ≤ 300.000 yuan bebas PPN. Kelemahan wajib pajak skala kecil: ① tidak bisa mengkredit pajak masukan, ② hanya bisa menerbitkan faktur biasa, ③ pelanggan besar kurang bersedia bekerja sama. Strategi pemilihan: ① jika pajak masukan banyak (misalnya perdagangan, manufaktur), pilih wajib pajak umum agar beban pajak rendah. ② jika pajak masukan sedikit (misalnya konsultasi, desain, pengembangan perangkat lunak) dan pelanggan mayoritas konsumen individu, pilih wajib pajak skala kecil. ③ untuk perusahaan dengan pendapatan tahunan 3-5 juta yuan, hitung beban pajak riil dari kedua skema dan pilih yang paling menguntungkan. Contoh perhitungan: perusahaan konsultan dengan pendapatan tahunan 4.000.000 yuan (sebelum pajak), tanpa pajak masukan. Wajib pajak umum: PPN = 4.000.000 × 6% = 240.000 yuan. Wajib pajak skala kecil: PPN = 4.000.000 × 3% = 120.000 yuan. Wajib pajak skala kecil hemat 120.000 yuan, lebih unggul.

增值税优惠政策与减免规定

Kebijakan insentif utama 2026: ① wajib pajak skala kecil dengan omzet bulanan ≤ 100.000 yuan (kuartalan ≤ 300.000 yuan) dibebaskan dari PPN. ② produk pertanian, buku, surat kabar, majalah, dan sejenisnya dikenai tarif rendah 9%. ③ barang ekspor menerapkan tarif nol dan mendapat restitusi pajak (tarif restitusi ekspor bervariasi dari 5%-13%). ④ produk perangkat lunak mendapat pengembalian langsung untuk bagian PPN di atas 3% (beban pajak efektif 3%). ⑤ perusahaan sirkuit terpadu mendapat pengembalian langsung untuk bagian PPN di atas 3%. ⑥ kendaraan energi baru dibebaskan dari pajak pembelian kendaraan (diperpanjang hingga 2027). ⑦ pengurangan tambahan 100% untuk biaya R&D (100% untuk usaha kecil dan menengah berbasis teknologi, 75% untuk perusahaan umum). Contoh 1: toko makan skala kecil. pendapatan bulanan 80.000 yuan (termasuk pajak), ≤ 100.000 bebas PPN, beban pajak riil 0%. Jika pendapatan bulanan 120.000 yuan, karena melebihi 100.000, PPN yang harus dibayar penuh = 120.000÷1.03×3% = 3.495 yuan. Contoh 2: perusahaan perangkat lunak. penjualan perangkat lunak 10.000.000 yuan, tarif 13%, PPN 1.300.000 yuan. Dengan kebijakan pengembalian langsung, pengembalian untuk bagian di atas 3% = (13%-3%)×10.000.000 = 1.000.000 yuan, beban pajak efektif hanya 300.000 yuan. Contoh 3: perusahaan ekspor. ekspor barang senilai 5 juta dolar AS (sekitar 35 juta yuan), berlaku tarif 13%, PPN terutang 4.550.000 yuan. Namun ekspor dikenai tarif nol, dibebaskan dari PPN, dan pajak masukan pada tahap pembelian juga dikembalikan (tarif restitusi 13%), sehingga perusahaan menerima restitusi 4.550.000 yuan.

增值税申报与缴纳流程

Pelaporan wajib pajak umum (bulanan): ① laporkan PPN bulan sebelumnya antara tanggal 1-15 setiap bulan, ② masuk ke e-tax bureau, isi Formulir Pelaporan Pajak PPN (untuk wajib pajak umum), ③ masukkan pajak keluaran, pajak masukan, dan pajak terutang, ④ unggah faktur PPN khusus serta daftar verifikasi faktur masukan, ⑤ sistem menghitung otomatis jumlah pajak yang harus dibayar, ⑥ bayar pajak secara online atau melalui pemotongan bank, ⑦ cetak formulir pelaporan untuk arsip. Pelaporan wajib pajak skala kecil (kuartalan): ① lapor antara tanggal 1-15 pada bulan berikutnya setelah akhir tiap kuartal (Januari, April, Juli, Oktober), ② isi Formulir Pelaporan Pajak PPN (untuk wajib pajak skala kecil), ③ masukkan omzet, tarif pemungutan, dan pajak terutang, ④ jika ingin menikmati kebijakan bebas pajak, centang "usaha kecil dan mikro bebas pajak", ⑤ ajukan dan bayar pajak secara online. Hal yang perlu diperhatikan: ① faktur khusus harus diverifikasi dulu sebelum dikreditkan (dalam 360 hari), ② pengeluaran pajak masukan: pajak yang terkait dengan item nonkredit harus dikeluarkan kembali, ③ denda laporan terlambat: denda keterlambatan 0,05% per hari + denda di bawah 2.000 yuan, ④ pelaporan nol: meskipun tidak ada pendapatan penjualan tetap harus lapor (isi 0). Contoh: Perusahaan A (wajib pajak umum) memiliki pajak keluaran 500.000 yuan pada Januari dan pajak masukan 350.000 yuan, sehingga pajak terutang 150.000 yuan. Pelaporan dan pembayaran selesai sebelum 15 Februari. Jika terlambat hingga 20 Februari, denda keterlambatan = 150.000 × 0,05% × 5 hari = 375 yuan.

增值税发票管理与风险防控

Sistem pengelolaan faktur: ① faktur khusus menerapkan manajemen batas nominal (perusahaan mendapatkan batas penerbitan bulanan berdasarkan tingkat kredit), ② pembatalan faktur: jika kesalahan ditemukan pada bulan yang sama saat diterbitkan, faktur dapat dibatalkan; jika kesalahan terjadi lintas bulan, harus dibuat faktur merah untuk menghapusnya, ③ faktur hilang: umumkan pembatalan melalui surat kabar dan laporkan ke otoritas pajak, ④ faktur elektronik tidak dapat dibatalkan; jika salah, langsung buat faktur merah. Risiko faktur palsu: ① menerbitkan faktur tanpa transaksi nyata, ② menerbitkan faktur atas nama orang lain, ③ membiarkan orang lain menerbitkan faktur atas nama sendiri, ④ mengantar orang lain untuk menerbitkan faktur. Penerbitan faktur PPN khusus palsu merupakan tindak pidana; pemalsuan pajak senilai 50.000 yuan atau lebih dapat dihukum penjara di bawah 3 tahun, dan di atas 500.000 yuan dapat dihukum penjara lebih dari 10 tahun. Contoh: Perusahaan B untuk menambah kredit pajak masukan membeli faktur khusus palsu senilai 1.000.000 yuan dari perusahaan C (tanpa transaksi nyata), dan mengkredit pajak masukan 130.000 yuan. Setelah pemeriksaan pajak menemukan pelanggaran, perusahaan B harus membayar kembali pajak 130.000 yuan + denda keterlambatan + denda 260.000 yuan (denda 1 kali), dan perwakilan hukum dimintai pertanggungjawaban pidana. Langkah pencegahan: ① pembelian harus berdasarkan transaksi nyata, simpan kontrak, bukti masuk gudang, dan bukti pembayaran, ② verifikasi kualifikasi pemasok (izin usaha, registrasi pajak, izin rekening bank), ③ hindari transaksi tunai, gunakan rekening korporat bank untuk penyelesaian, ④ lakukan pemeriksaan mandiri secara berkala terhadap faktur masukan, tangani segera jika ada faktur abnormal, ⑤ audit profesional oleh kantor penasihat pajak untuk menurunkan risiko.

增值税计算器使用技巧与财务筹划建议

Tips penggunaan 1: cepat menentukan harga termasuk pajak. Saat staf penjualan memberi harga, masukkan biaya sebelum pajak dan pilih tarif pajak, lalu langsung dapatkan harga termasuk pajak untuk menghindari kesalahan hitung mental. Misalnya biaya 5.000 yuan dengan tarif 13%, harga termasuk pajak menjadi 5.650 yuan. Tips penggunaan 2: menghitung biaya riil pembelian. Saat menerima faktur termasuk pajak, masukkan harga termasuk pajak dan tarif, lalu hitung balik harga sebelum pajak (biaya riil). Misalnya pembayaran pembelian 11.300 yuan termasuk pajak, tarif 13%, biaya riil 10.000 yuan, pajak masukan 1.300 yuan. Tips penggunaan 3: simulasi kredit pajak masukan dan keluaran. Masukkan perkiraan pajak keluaran dan pajak masukan bulan ini untuk menghitung PPN terutang dan menyiapkan dana lebih awal. Misalnya pajak keluaran 200.000 yuan dan pajak masukan 120.000 yuan, pajak terutang 80.000 yuan. Tips penggunaan 4: hitung perbandingan wajib pajak umum vs wajib pajak skala kecil. Masukkan omzet tahunan, lalu bandingkan skema pengkreditan 13% dan perhitungan sederhana 3% untuk memilih status wajib pajak terbaik. Saran perencanaan keuangan 1: peroleh faktur masukan secara wajar. Perusahaan sebaiknya berusaha mendapatkan faktur PPN khusus untuk pembelian; perlengkapan kantor, perjalanan dinas, dan biaya rapat juga dapat dikreditkan. Saran perencanaan keuangan 2: hindari penjualan campuran. Saat menjual barang 13% dan jasa 6% sekaligus, hitung terpisah agar tidak dikenai tarif lebih tinggi. Saran perencanaan keuangan 3: manfaatkan kebijakan insentif. Omzet bulanan wajib pajak skala kecil dikendalikan di bawah 100.000 yuan agar bebas pajak. Saran perencanaan keuangan 4: perhatikan penyesuaian tarif. Pada 2018 tarif turun dari 17% menjadi 16% lalu 13%, dan pada 2019 turun dari 10% menjadi 9%; perusahaan perlu menyesuaikan strategi harga dan klausul kontrak tepat waktu. Gunakan Kalkulator PPN untuk menghitung beban pajak secara akurat, melakukan perencanaan yang patuh, mengurangi risiko pajak, dan meningkatkan laba perusahaan.

Pertanyaan umum

Tarif PPN mana yang berlaku untuk bisnis saya?

Tarif standar 13% berlaku untuk sebagian besar penjualan barang, 9% untuk transportasi dan konstruksi, 6% untuk jasa modern seperti konsultasi dan TI, dan wajib pajak skala kecil dengan pendapatan tahunan di bawah RMB 5 juta biasanya menggunakan tarif sederhana 3%.

Bagaimana cara mengonversi antara harga sebelum PPN dan harga termasuk PPN?

Harga termasuk PPN = Harga sebelum PPN × (1 + tarif), dan Harga sebelum PPN = Harga termasuk PPN ÷ (1 + tarif). Gunakan arah yang sesuai dengan angka yang sudah Anda miliki.

Apa itu kredit PPN masukan dan siapa yang bisa menggunakannya?

Wajib pajak umum dapat mengurangkan PPN yang sudah mereka bayar saat pembelian (PPN masukan) dari PPN yang mereka pungut saat penjualan (PPN keluaran), sehingga hanya membayar selisihnya. Wajib pajak skala kecil umumnya tidak dapat mengklaim pengurangan ini.

Apakah bisnis saya sebaiknya terdaftar sebagai wajib pajak umum atau skala kecil?

Bisnis dengan pembelian yang dapat dikurangkan dalam jumlah besar (manufaktur, perdagangan) sering mendapat manfaat dari status wajib pajak umum meski tarifnya lebih tinggi, sedangkan bisnis jasa dengan sedikit input yang dapat dikurangkan mungkin membayar total lebih rendah dengan tarif 3% untuk skala kecil.

Apakah angka yang dihitung ini adalah jumlah pasti yang harus saya laporkan?

Kalkulator ini menerapkan tarif hukum standar untuk estimasi cepat. Pelaporan sebenarnya dapat melibatkan pengecualian, kebijakan preferensial, atau aturan jenis faktur, jadi pastikan angka akhirnya dengan penasihat pajak sebelum melapor.