🧾 Kina momsberegner

Beregn kinesisk moms med flere momssatser.

Resultat af momsberegning

Pris ekskl. moms — Momsbeløb —

Pris inkl. moms

—

Beregning af fradrag for indgående moms

Indgående moms (元)

Udgående moms —

Moms til betaling

—

Bemærkninger til momsberegning

Pris inkl. moms = Pris ekskl. moms × (1 + sats)

Pris ekskl. moms = Pris inkl. moms ÷ (1 + sats)

Momsbeløb = Pris ekskl. moms × sats

Moms til betaling = Udgående moms - Indgående moms

GUIDE

Læs mere

中国增值税制度基本概念与2026年税率

Momsberegneren hjælper virksomheder med hurtigt at beregne skatter og undgå regnskabsfejl. Definition af moms: en omsætningsskat på den merværdi, der lægges til varer og tjenester; køberen betaler, og sælgeren opkræver og afregner den. Satssystem for 2026: ① 13% sats: varesalg (maskiner og udstyr, elektroniske produkter, dagligvarer osv.) samt forarbejdnings-, reparations- og vedligeholdelsestjenester. ② 9% sats: transporttjenester (bane, vej, vandvej, luftfragt og passagertransport), byggetjenester (entreprise, installation, udsmykning), posttjenester, grundlæggende telekommunikationstjenester, leje af fast ejendom, salg af fast ejendom og overdragelse af brugsret til jord. ③ 6% sats: moderne serviceindustrier (forskning og udvikling, design, informationsteknologi, kulturel og kreativ produktion, logistiksupport, verifikation og rådgivning, radio, film og tv), finansielle tjenester, livstjenester (restaurant og overnatning, daglige husholdningstjenester), værditilvækstbaserede telekommunikationstjenester og salg af immaterielle aktiver. ④ 3% sats (opkrævningssats): små skatteydere (årligt salg ≤ 5 millioner yuan) og projekter med forenklet beregning. ⑤ 0% sats: eksport af varer og tjenesteydelser (fritaget for moms og med refusion), internationale transporttjenester og rumtransporttjenester. Skatteydertyper: almindelig skatteyder (årligt salg > 5 millioner yuan, kan fratrække indgående moms) og lille skatteyder (årligt salg ≤ 5 millioner yuan, kan ikke fratrække indgående moms, beskattes med 3% opkrævningssats).

含税价与不含税价转换计算实例

案例1：不含税价转含税价（开票）。公司销售一台设备，不含税价100,000元，税率13%。含税价 = 100,000 × (1 + 13%) = 113,000元，增值税额13,000元。客户实际支付113,000元，公司收到后需将13,000元上缴税务局。案例2：含税价转不含税价（收款后核算）。公司收到客户货款226,000元（含税），税率13%。不含税价 = 226,000 ÷ 1.13 = 200,000元，增值税额26,000元。公司确认销售收入200,000元，应缴增值税26,000元。案例3：小规模纳税人。餐饮店收入10,600元（含税），征收率3%。不含税价 = 10,600 ÷ 1.03 = 10,291元，增值税309元。案例4：现代服务业。咨询公司提供服务，不含税收费50,000元，税率6%。含税价 = 50,000 × 1.06 = 53,000元，增值税3,000元。

进项税与销项税抵扣机制详解

增值税抵扣原理：应缴增值税 = 销项税额 - 进项税额。销项税是销售商品收取的税，进项税是采购商品支付的税，抵扣后只对增值部分纳税。完整案例：制造企业采购原材料100,000元（不含税），税率13%，支付含税价113,000元，其中进项税13,000元。加工后销售产品200,000元（不含税），收取含税价226,000元，其中销项税26,000元。应缴增值税 = 26,000 - 13,000 = 13,000元。企业实际纳税仅对增值的100,000元（200,000-100,000）缴纳13%税金。可抵扣进项税范围：①采购货物、原材料的增值税专用发票，②接受加工修理修配劳务的专票，③接受交通运输、建筑、现代服务的专票，④进口货物海关缴款书，⑤农产品收购发票（按9%抵扣），⑥通行费发票（按3%或5%抵扣）。不可抵扣进项税：①用于简易计税项目、免征增值税项目，②用于集体福利、个人消费（员工食堂、宿舍、健身房等），③非正常损失（管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质），④购买贷款服务、餐饮住宿、居民日常服务、娱乐服务。

不同行业增值税率应用案例

Produktion (13% sats): En elektronikfabrik sælger 1000 mobiltelefoner til en enhedspris på 800 yuan ekskl. moms, eller 904 yuan inkl. moms (800 × 1.13). Det samlede salg er 800.000 yuan ekskl. moms, og udgående moms er 104.000 yuan. Der købes komponenter for 500.000 yuan ekskl. moms, og indgående moms er 65.000 yuan. Moms, der skal betales = 104.000 - 65.000 = 39.000 yuan. Transport (9% sats): Et logistikfirma har fragtindtægter på 1 million yuan ekskl. moms. Udgående moms er 90.000 yuan. Der købes diesel, vejafgifter osv. for 300.000 yuan ekskl. moms, og den indgående moms er 27.000 yuan (antaget). Moms, der skal betales = 90.000 - 27.000 = 63.000 yuan. Konsulentydelser (6% sats): Et konsulentfirma har honorarer på 2 millioner yuan ekskl. moms. Udgående moms er 120.000 yuan. Kontorleje, rejser og andre omkostninger er 500.000 yuan ekskl. moms, og den indgående moms er ca. 30.000 yuan. Moms, der skal betales = 120.000 - 30.000 = 90.000 yuan. Restaurant for lille skatteyder (3% opkrævningssats): En restaurant har en årlig omsætning på 4 millioner yuan inkl. moms. Omsætning ekskl. moms = 4.000.000 ÷ 1.03 = 3.883.495 yuan, og moms, der skal betales = 3.883.495 × 3% = 116.505 yuan (indgående moms kan ikke fratrækkes).

增值税专用发票与普通发票区别

增值税专用发票：仅一般纳税人可开具和取得，票面注明销售方、购买方税号，货物或服务明细，金额、税率、税额。购买方凭专票抵扣进项税，必须在开票日起360天内认证抵扣。增值税普通发票：一般纳税人和小规模纳税人均可开具，票面信息较简单，购买方不能抵扣进项税（除特殊情况如农产品收购发票）。对比案例：A公司（一般纳税人）采购办公用品10,000元，税率13%，含税价11,300元。供应商开具专用发票，A公司可抵扣进项税1,300元，实际成本10,000元。若供应商开具普通发票，A公司不能抵扣，实际成本11,300元，多支出1,300元。开票要求：一般纳税人对一般纳税人销售必须开专票（除特殊情况），对个人消费者只能开普票。小规模纳税人可向税务局代开专票（按3%征收率），但自身不能抵扣进项。电子发票：2026年全面推广增值税电子专票，与纸质专票法律效力相同，可抵扣进项，方便快捷，降低成本。

一般纳税人与小规模纳税人选择策略

Klassifikationsstandard (2026): Årligt salg over 5 millioner yuan skal registreres som almindelig skatteyder; årligt salg på 5 millioner yuan eller mindre kan frivilligt vælge almindelig skatteyder eller forblive lille skatteyder. Fordele ved almindelig skatteyder: ① indgående moms kan fratrækkes, så den faktiske skattebyrde er lavere (kun værdiforøgelsen beskattes), ② der kan udstedes særlige moms-fakturaer, som store kunder accepterer, ③ virksomhedens image er bedre og fremmer forretningsudvikling. Ulemper ved almindelig skatteyder: ① høje krav til regnskab, og der kræves professionel bogføring, ② streng skatteadministration og kompleks indberetning, ③ hvis der er lidt eller ingen indgående moms, kan skattebyrden faktisk blive højere. Fordele ved lille skatteyder: ① lav sats (3%), ② enkel bogføring, ③ 2026-politik: månedligt salg på højst 100.000 yuan er fritaget for moms, og kvartalsvis salg på højst 300.000 yuan er fritaget. Ulemper ved lille skatteyder: ① indgående moms kan ikke fratrækkes, ② der kan kun udstedes almindelige fakturaer, ③ store kunder vil ofte ikke samarbejde. Valgstrategi: ① virksomheder med meget indgående moms (fx handel og produktion) bør vælge almindelig skatteyder for lavere skattebyrde. ② Virksomheder med lidt indgående moms (fx konsulentarbejde, design og softwareudvikling), og hvor kunderne mest er privatkunder, bør vælge lille skatteyder. ③ Virksomheder med en årlig omsætning på 3-5 millioner yuan bør beregne den faktiske skattebyrde for begge modeller og vælge den mest fordelagtige. Eksempelberegning: Et konsulentfirma har en årlig omsætning på 4 millioner yuan ekskl. moms og ingen indgående moms. Almindelig skatteyder: moms = 4 millioner × 6% = 240.000 yuan. Lille skatteyder: moms = 4 millioner × 3% = 120.000 yuan. Den lille skatteyder sparer 120.000 yuan og er dermed bedre.

增值税优惠政策与减免规定

Vigtigste fordele i 2026: ① Små skatteydere med månedligt salg på højst 100.000 yuan (kvartalsvis højst 300.000 yuan) er fritaget for moms. ② Landbrugsprodukter, bøger, aviser og magasiner beskattes med den lave sats på 9%. ③ Eksport af varer har 0% sats og momsrefusion (eksportrefusionssatsen varierer fra 5% til 13%). ④ For softwareprodukter refunderes den del af momsen, der overstiger 3% (den faktiske skattebyrde er 3%). ⑤ For integrerede kredsløbsvirksomheder refunderes den del af momsen, der overstiger 3%. ⑥ Nye energikøretøjer er fritaget for registreringsafgift frem til 2027. ⑦ Ekstra fradrag for forsknings- og udviklingsudgifter (100% ekstra fradrag for teknologibaserede små og mellemstore virksomheder, 75% for almindelige virksomheder). Eksempel 1: lille restaurant. Månedlig omsætning på 80.000 yuan inkl. moms er under grænsen på 100.000 yuan og er derfor fritaget for moms; den faktiske skattebyrde er 0%. Hvis den månedlige omsætning er 120.000 yuan og dermed overstiger 100.000 yuan, skal hele momsbeløbet betales = 120.000 ÷ 1.03 × 3% = 3.495 yuan. Eksempel 2: softwarevirksomhed. Softwareindtægter på 10 millioner yuan beskattes med 13%, så momsen er 1,3 millioner yuan. Med politikken for straks opkrævning og straks refusion refunderes den del, der overstiger 3% = (13% - 3%) × 10 millioner = 1 million yuan, så den faktiske skattebyrde er kun 300.000 yuan. Eksempel 3: eksportvirksomhed. Eksport af varer for 5 millioner USD (ca. 35 millioner yuan) er omfattet af 13% satsen, og den skyldige moms ville være 4,55 millioner yuan. Men eksport har 0% sats, så momsen er fritaget, og den indgående moms fra indkøb refunderes også (refusionssats 13%), så virksomheden modtager 4,55 millioner yuan i refusion.

增值税申报与缴纳流程

Indberetning for almindelig skatteyder (månedligt): ① Indberet moms for foregående måned mellem den 1. og 15. i hver måned. ② Log ind på den elektroniske skatteportal, og udfyld "Momsangivelse (for almindelig skatteyder)". ③ Indtast udgående moms, indgående moms og moms, der skal betales. ④ Upload særlige moms-fakturaer og listen over attesterede indgående fakturaer. ⑤ Systemet beregner automatisk det skyldige beløb. ⑥ Betal online eller via banktræk. ⑦ Udskriv og arkivér angivelsen. Indberetning for lille skatteyder (kvartalsvis): ① Indberet mellem den 1. og 15. i måneden efter kvartalets afslutning (januar, april, juli, oktober). ② Udfyld "Momsangivelse (for lille skatteyder)". ③ Indtast omsætning, opkrævningssats og moms, der skal betales. ④ Hvis du vil bruge skattefritagelsen, skal du markere "skattefritagelse for små og mikrovirksomheder". ⑤ Indberet og betal online. Vigtige forhold ved indberetning: ① Særlige fakturaer skal først attesteres og derefter fratrækkes (inden for 360 dage). ② Udgående moms skal reguleres tilbage, hvis den bruges til ikke-fradragsberettigede formål. ③ Ved for sen indberetning påløber der en daglig morarente på 0,05% plus en bøde på op til 2000 yuan. ④ Null-rapportering: Hvis der ikke er nogen salgsindtægt, skal der stadig indberettes (indtast 0). Eksempel: Firma A (almindelig skatteyder) har i januar 500.000 yuan i udgående moms og 350.000 yuan i indgående moms; moms, der skal betales, er 150.000 yuan. Indberetningen og betalingen gennemføres senest den 15. februar. Hvis den først betales den 20. februar, er morarenten = 150.000 × 0,05% × 5 dage = 375 yuan.

增值税发票管理与风险防控

Fakturahåndteringssystem: ① Særlige fakturaer er underlagt loftsgrænser (virksomheder får godkendt et månedligt fakturaloft baseret på deres kreditniveau). ② Annullering af faktura: Hvis en fejl opdages i udstedelsesmåneden, kan fakturaen annulleres; fejl efter månedsskiftet kræver en rød faktura til modregning. ③ Mistet faktura: offentliggør en erklæring om annullering i avisen og meld det til skattemyndighederne. ④ Elektroniske fakturaer kan ikke annulleres; ved fejl udstedes en rød faktura direkte. Risiko ved falske fakturaer: ① udstedelse af faktura uden reel transaktion, ② at udstede faktura på vegne af andre, ③ at lade andre udstede faktura på ens egne vegne, ④ at formidle, at andre udsteder faktura. At udstede falske særlige moms-fakturaer er en strafferetlig forbrydelse; falske skattebeløb på 50.000 yuan eller mere straffes med op til 3 års fængsel, og 500.000 yuan eller mere straffes med mere end 10 års fængsel. Eksempel: Firma B køber falske særlige fakturaer fra firma C for at øge fradraget for indgående moms med 1 million yuan (uden reel transaktion) og fratrækker 130.000 yuan i indgående moms. Da skattekontrollen opdager det, skal firma B betale 130.000 yuan i skat plus morarenter og en bøde på 260.000 yuan (bøde på 1 gang beløbet), og den juridiske repræsentant bliver gjort strafferetligt ansvarlig. Forebyggelse: ① Indkøb skal altid være baseret på reelle transaktioner, og kontrakter, varemodtagelser og betalingskvitteringer skal gemmes. ② Kontroller leverandørens kvalifikationer (erhvervsregistrering, skatteregistrering, bankkontooplysninger). ③ Undgå kontantbetalinger og afregn via virksomhedens bankkonto. ④ Gennemgå indgående fakturaer regelmæssigt, og håndter mistænkelige fakturaer med det samme. ⑤ Få professionel revision hos et skatterådgivningsfirma for at reducere risikoen.

增值税计算器使用技巧与财务筹划建议

Tip 1: hurtig beregning af tilbudspris inkl. moms. Når sælgeren giver et tilbud, indtastes omkostningen ekskl. moms, satsen vælges, og prisen inkl. moms vises med det samme, så man undgår hovedregningsfejl. For eksempel giver en omkostning på 5000 yuan og en sats på 13% en pris inkl. moms på 5650 yuan. Tip 2: beregn den faktiske indkøbsomkostning. Når der modtages en faktura inkl. moms, indtastes prisen inkl. moms og satsen, hvorefter prisen ekskl. moms regnes baglæns ud (den reelle omkostning). For eksempel er en indkøbspris på 11.300 yuan inkl. moms med 13% sats en faktisk omkostning på 10.000 yuan og indgående moms på 1.300 yuan. Tip 3: simulering af fradrag mellem indgående og udgående moms. Indtast månedens forventede udgående og indgående moms for at beregne den moms, der skal betales, og forbered likviditeten på forhånd. For eksempel giver 200.000 yuan i udgående moms og 120.000 yuan i indgående moms en betaling på 80.000 yuan. Tip 4: sammenlign almindelig skatteyder og lille skatteyder. Indtast den årlige omsætning, beregn efter henholdsvis 13% fradrag og 3% forenklet beregning, sammenlign skattebyrden, og vælg den bedste skatteyderstatus. Råd til skatteplanlægning 1: skaf gyldige indgående fakturaer. Virksomheder bør så vidt muligt få særlige moms-fakturaer ved indkøb; kontorartikler, rejser og mødeudgifter kan også fratrækkes. Råd til skatteplanlægning 2: undgå blandet salg. Når der sælges varer med 13% og tjenester med 6% samtidig, skal de bogføres separat for at undgå beskatning efter den højeste sats. Råd til skatteplanlægning 3: brug fordelagtige ordninger. Små skatteydere kan holde den månedlige omsætning under 100.000 yuan for at være fritaget for skat. Råd til skatteplanlægning 4: hold øje med satsændringer. I 2018 blev satsen sænket fra 17% til 16% og derefter til 13%, og i 2019 blev 10% sænket til 9%. Virksomheder bør derfor justere prisstrategi og kontraktvilkår i tide. Brug momsberegneren til præcis beregning af skattebyrden, lovlig skatteplanlægning, lavere skatterisiko og højere fortjeneste.

Ofte stillede spørgsmål

Hvilken momssats gælder for min virksomhed?

Den normale sats på 13% gælder for de fleste varesalg, 9% for transport og byggeri, 6% for moderne tjenesteydelser som rådgivning og it, og småskalaskatteydere med en årlig omsætning under RMB 5 millioner bruger typisk den forenklede sats på 3%.

Hvordan omregner jeg mellem pris ekskl. moms og pris inkl. moms?

Pris inkl. moms = Pris ekskl. moms × (1 + sats), og Pris ekskl. moms = Pris inkl. moms ÷ (1 + sats). Brug den retning, der passer til det beløb, du allerede har.

Hvad er fradrag for indgående moms, og hvem kan bruge det?

Almindelige momspligtige kan fradrage den moms, de allerede har betalt på indkøb (indgående moms), fra den moms, de opkræver på salg (udgående moms), og betaler kun forskellen. Småskalaskatteydere kan som udgangspunkt ikke få dette fradrag.

Bør min virksomhed registreres som almindelig eller småskalatypisk momspligtig?

Virksomheder med store fradragsberettigede indkøb (produktion, handel) har ofte fordel af status som almindelig momspligtig trods højere satser, mens servicevirksomheder med få fradragsberettigede omkostninger ofte samlet betaler mindre under småskala-satsen på 3%.

Er de beregnede tal det præcise beløb, jeg skal angive?

Denne beregner anvender de almindelige lovbestemte satser til hurtige estimater. Faktiske angivelser kan omfatte fritagelser, særlige ordninger eller regler for fakturatype, så få de endelige tal bekræftet af en skatterådgiver, før du indberetter.