🏢 Vennootschapsbelastingcalculator (eenvoudige versie)

📌 Vennootschapsbelastingtarieven 2026 in 4 schijven
• Belastbare winst tot KRW 200 million: 10%
• Meer dan KRW 200 million tot KRW 20 billion: 20% (progressieve aftrek KRW 20 million)
• Meer dan KRW 20 billion tot KRW 300 billion: 22% (progressieve aftrek KRW 420 million)
• Meer dan KRW 300 billion: 25% (progressieve aftrek KRW 9.42 billion)

💡 Wijzigingen ten opzichte van 2026
Door de belastinghervorming die in december 2026 door het parlement is aangenomen, worden voor boekjaren die beginnen op of na 1 januari 2026 de vennootschapsbelastingtarieven in alle schijven met 1 procentpunt verhoogd, waardoor ze terugkeren naar de tarieven van vóór 2022 (10/20/22/25%). Tot en met 2026 gold 9/19/21/24%.

📐 Rekenmethode
• Verschuldigde belasting = belastbare winst × tarief − progressieve aftrek
• Als het boekjaar korter is dan 12 maanden, wordt de belastbare winst omgerekend naar een 12-maands basis, waarna het tarief wordt toegepast en het resultaat opnieuw wordt omgerekend naar de werkelijke maanden
• Lokale inkomstenbelasting (deel vennootschapsbelasting) wordt als ruwe schatting berekend op 10% van de berekende vennootschapsbelasting

⚠️ Waarom fiscale correcties belangrijk zijn
Nettowinst is de winst volgens de boekhoudregels (K-IFRS/algemene boekhoudregels), terwijl de belastbare winst het bedrag is na de fiscale correcties uit de vennootschapsbelastingwet. Om een nauwkeurige belastbare winst te berekenen, moeten niet-aftrekbare posten zoals representatiekosten boven de limiet, afschrijvingen boven de limiet en dubieuze-debiteurenvoorzieningen boven de limiet, evenals diverse reserves en voorzieningen die als belastbare baten worden bijgeteld, worden verwerkt. De modus "nettowinst van het lopende jaar − overgedragen verlies" in deze calculator is een ruwe benadering zonder fiscale correcties, dus het kan aanzienlijk afwijken van de werkelijke aangiftebelasting.

• Bron: Koreaanse Belastingdienst, artikel 55 van de vennootschapsbelastingwet, door het parlement aangenomen 2026-belastinghervorming (in werking in 2026)

Wat is vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting is een nationale belasting die wordt geheven op het inkomen van een rechtspersoon (inkomen per boekjaar). In tegenstelling tot de gecombineerde inkomstenbelasting van particulieren kent vennootschapsbelasting een progressieve tariefstructuur in 4 schijven, en de belastbare winstschijven zijn zeer ruim opgezet (van KRW 200 million tot KRW 300 billion), waardoor de meeste kleine en middelgrote vennootschappen vaak in de laagste tariefschijf vallen. Na de berekening van de vennootschapsbelasting wordt apart lokale inkomstenbelasting voor het vennootschapsbelastingdeel geheven (10% van de vennootschapsbelasting).

Waarom fiscale correcties belangrijk zijn

De belastbare winst voor vennootschapsbelasting is niet de nettowinst uit de boekhouding, maar het bedrag aan inkomen per boekjaar na fiscale correcties. Posten die volgens de boekhoudregels als kosten worden erkend maar volgens de vennootschapsbelastingwet niet als aftrekbare kosten gelden (bijvoorbeeld uitgaven boven de limiet voor representatiekosten, afschrijvingen boven de limiet, bonussen aan bestuurders boven de limiet, enz.) worden als belastbare baten bijgeteld en verhogen de belastbare winst; omgekeerd verlagen reserves die volgens de wet worden erkend de belastbare winst. De eenvoudige modus van deze calculator laat deze fiscale correcties weg, dus voor een exacte belastingberekening is een aparte correctiestaat nodig.

Waarom bestaan er speciale regelingen voor kleine en middelgrote ondernemingen?

De Wet op bijzondere belastingvoordelen bevat verschillende regelingen om de belastingdruk voor kleine en middelgrote ondernemingen te verlichten, zoals een lagere minimumtarief, een geïntegreerde investeringsbelastingaftrek en speciale belastingverminderingen voor mkb-bedrijven. Deze calculator houdt alleen rekening met de basis tariefstructuur van artikel 55 van de vennootschapsbelastingwet en niet met belastingkredieten of -vrijstellingen uit speciale mkb-regelingen; voor ondernemingen die daarvoor in aanmerking komen kan de werkelijke belasting dus lager uitvallen dan het berekende bedrag.

Waarom pro rata berekening nodig is wanneer het boekjaar korter is dan 12 maanden

Omdat vennootschapsbelasting progressief is, kan een nieuw opgerichte vennootschap of een vennootschap met een gewijzigd afsluitingsjaar, als het boekjaar korter is dan 12 maanden, onterecht voordeel krijgen in een lagere tariefschijf wanneer de belastbare winst rechtstreeks wordt toegepast. Om dit te voorkomen schrijft de vennootschapsbelastingwet voor dat de belastbare winst eerst wordt omgerekend naar een 12-maands basis om de tariefschijf toe te passen en dat de berekende belasting vervolgens weer wordt omgerekend naar de werkelijke verhouding van het aantal maanden van het boekjaar.