🏢 Körperschaftsteuerrechner (vereinfachte Version)

Wenn Sie die Steuerbemessungsgrundlage (oder Periodenüberschuss minus Verlustvortrag) und die Anzahl der Monate des Geschäftsjahres eingeben, berechnet das Tool die Körperschaftsteuer nach dem 4-stufigen progressiven Steuersatz 2026 sowie die Gesamtsteuerlast einschließlich der lokalen Einkommensteuer (10 %).

Gesamtsteuerlast (Körperschaftsteuer + lokale Einkommensteuer)

—

Angewandte Tarifstufe: —

Steuerbemessungsgrundlage	—
Auf 1 Jahr hochgerechnete Steuerbemessungsgrundlage (bei Zeitanteilberechnung)	—
Angewandter Steuersatz · Progressionsabzug	—
Ermittelte Körperschaftsteuer	—
Lokale Einkommensteuer (KSt-Anteil, 10 %)	—
Gesamtsteuerlast	—

⚠️ Dieser Rechner ist eine vereinfachte Schätzung ohne steuerliche Anpassungen (Hinzurechnungen und nicht abzugsfähige Aufwendungen usw.) sowie ohne verschiedene Steuerabzüge und -ermäßigungen (einschließlich Sonderregelungen für kleine und mittlere Unternehmen). Der tatsächliche Steuerbetrag kann abweichen. Den exakten Betrag sollten Sie mit einer Steuerfachperson oder über das Hometax-System des Nationalen Steuerdienstes prüfen.

RATGEBER

Hinweise zur Körperschaftsteuer

📌 4-stufige Körperschaftsteuersätze 2026
• Steuerbemessungsgrundlage bis 200 Millionen KRW: 10%
• Über 200 Millionen KRW bis 20 Milliarden KRW: 20% (Progressionsabzug 20 Millionen KRW)
• Über 20 Milliarden KRW bis 300 Milliarden KRW: 22% (Progressionsabzug 420 Millionen KRW)
• Über 300 Milliarden KRW: 25% (Progressionsabzug 9,42 Milliarden KRW)

💡 Änderungen gegenüber 2026
Durch die im Dezember 2026 vom Parlament verabschiedete Steuerreform wurden die Körperschaftsteuersätze für Geschäftsjahre, die nach dem 1. Januar 2026 beginnen, in allen Stufen um 1 Prozentpunkt angehoben und auf die Sätze vor 2022 (10/20/22/25%) zurückgeführt. Bis 2026 galten 9/19/21/24%.

📐 Berechnungsweise
• Errechnete Steuer = Steuerbemessungsgrundlage × Steuersatz − Progressionsabzug
• Wenn das Geschäftsjahr kürzer als 12 Monate ist, wird die Steuerbemessungsgrundlage auf 12 Monate hochgerechnet, der Steuersatz angewendet und das Ergebnis anschließend wieder anteilig nach der Monatszahl umgerechnet
• Die lokale Einkommensteuer (Körperschaftsteueranteil) wird vereinfacht mit 10% der ermittelten Körperschaftsteuer geschätzt

⚠️ Warum steuerliche Anpassungen wichtig sind
Der Periodenüberschuss ist ein Gewinn nach Rechnungslegungsstandards (K-IFRS/allgemeine Rechnungslegungsstandards), während die Steuerbemessungsgrundlage der nach dem Körperschaftsteuergesetz angepasste Betrag ist. Damit eine korrekte Steuerbemessungsgrundlage entsteht, müssen nicht abzugsfähige Aufwendungen wie Bewirtungsaufwendungen über der Höchstgrenze, Abschreibungen über der Höchstgrenze oder Forderungsausfälle über der Höchstgrenze sowie als Betriebsausgabe anerkannte Rückstellungen und ähnliche Positionen berücksichtigt werden. Der Modus "Periodenüberschuss − Verlustvortrag" dieses Rechners ist eine vereinfachte Annäherung ohne steuerliche Anpassungen und kann daher deutlich von der tatsächlichen Steuererklärung abweichen.

• Quellen: Nationaler Steuerdienst, Körperschaftsteuergesetz Artikel 55, vom Parlament verabschiedeter Entwurf der Steuerreform 2026 (Inkrafttreten 2026)

Was ist die Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer ist eine nationale Steuer auf das Einkommen einer juristischen Person (Einkommen je Geschäftsjahr). Anders als bei der individuellen Einkommensteuer gilt für die Körperschaftsteuer ein 4-stufiger progressiver Steuersatz. Die Steuerbemessungsgrundlage ist in sehr weiten Stufen festgelegt (von 200 Millionen KRW bis 300 Milliarden KRW), sodass die meisten kleinen und mittleren Unternehmen in die niedrigste Tarifstufe fallen. Nach der Körperschaftsteuer wird zusätzlich die lokale Einkommensteuer (10 % der Körperschaftsteuer) erhoben.

Warum steuerliche Anpassungen wichtig sind

Die Steuerbemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer ist nicht der buchhalterische Periodenüberschuss, sondern das nach steuerlichen Anpassungen ermittelte Einkommen des jeweiligen Geschäftsjahres. Positionen, die nach Rechnungslegungsstandards als Aufwand gelten, steuerlich jedoch nicht als Betriebsausgabe anerkannt werden (z. B. Bewirtungsaufwendungen über der Höchstgrenze, Abschreibungen über der Höchstgrenze oder Boni an Führungskräfte über der Höchstgrenze), werden als Hinzurechnung erfasst und erhöhen die Steuerbemessungsgrundlage. Umgekehrt verringern nach dem Steuerrecht anerkannte Rückstellungen und ähnliche Positionen die Steuerbemessungsgrundlage. Der vereinfachte Modus dieses Rechners lässt diese steuerlichen Anpassungen aus; für eine exakte Steuerberechnung ist daher ein separates Formular zur steuerlichen Anpassung erforderlich.

Warum es Sonderregelungen für kleine und mittlere Unternehmen gibt

Das Gesetz zur Beschränkung von Steuervergünstigungen sieht zur Entlastung kleiner und mittlerer Unternehmen verschiedene Sonderregelungen vor, etwa einen niedrigeren Mindeststeuersatz, einen integrierten Investitionssteuerabzug und besondere Steuerermäßigungen für KMU. Dieser Rechner bildet nur die Grundsteuersätze nach Artikel 55 des Körperschaftsteuergesetzes ab und berücksichtigt keine Steuerabzüge oder -ermäßigungen aufgrund von KMU-Sonderregelungen. Für KMU kann die tatsächliche Steuerlast daher unter dem hier berechneten Wert liegen.

Warum bei einem Geschäftsjahr unter 12 Monaten eine zeitanteilige Berechnung nötig ist

Da die Körperschaftsteuer progressiv gestaffelt ist, würde bei einem neu gegründeten Unternehmen oder bei einer Änderung des Abschlussstichtags ein Geschäftsjahr von weniger als 12 Monaten bei unveränderter Anwendung der Steuerbemessungsgrundlage zu einer Verzerrung zugunsten niedrigerer Tarifstufen führen. Um dies zu verhindern, schreibt das Körperschaftsteuergesetz vor, die Steuerbemessungsgrundlage zunächst auf 12 Monate hochzurechnen, die Tarifstufe darauf anzuwenden und den ermittelten Steuerbetrag anschließend wieder proportional zur tatsächlichen Monatszahl umzurechnen.

Häufig gestellte Fragen

Warum sind die Körperschaftsteuersätze 2026 höher als 2026?

Durch die im Dezember 2026 vom Parlament verabschiedete Steuerreform wurden die Körperschaftsteuersätze für Geschäftsjahre, die nach dem 1. Januar 2026 beginnen, in allen Stufen um 1 Prozentpunkt angehoben und auf die Sätze vor 2022 (10/20/22/25%) zurückgeführt. Für Geschäftsjahre 2023 bis 2026 gelten 9/19/21/24%.

Warum unterscheiden sich Periodenüberschuss und Steuerbemessungsgrundlage?

Der Periodenüberschuss ist ein Gewinn nach Rechnungslegungsstandards, während die Steuerbemessungsgrundlage der nach steuerlichen Anpassungen (Hinzurechnungen und nicht abzugsfähige Aufwendungen usw.) ermittelte Betrag ist. Wenn es Positionen gibt, die steuerlich nicht als Aufwand anerkannt werden, etwa Bewirtungsaufwendungen über der Höchstgrenze oder Abschreibungen über der Höchstgrenze, kann die Steuerbemessungsgrundlage höher sein als der Periodenüberschuss.

Warum wird die lokale Einkommensteuer mit 10 % der Körperschaftsteuer berechnet?

Die lokale Einkommensteuer (Körperschaftsteueranteil) wird auf dieselbe Steuerbemessungsgrundlage mit einem Satz von 1/10 des Körperschaftsteuersatzes und einem Progressionsabzug von 1/10 berechnet. Dadurch entspricht sie rechnerisch exakt 10 % der ermittelten Körperschaftsteuer.

Wird die Steuer bei einem 6-monatigen Geschäftsjahr halbiert?

Nicht einfach halbiert. Um Verzerrungen durch den progressiven Steuersatz zu vermeiden, wird die Steuerbemessungsgrundlage auf 12 Monate hochgerechnet (×12/6), die Tarifstufe angewendet und der ermittelte Steuerbetrag anschließend wieder auf 6/12 umgerechnet. Dieser Rechner wendet diese Methode automatisch an.

Zahlen kleine und mittlere Unternehmen weniger Steuern?

Nach dem Gesetz zur Beschränkung von Steuervergünstigungen kann es verschiedene Sonderregelungen wie eine besondere Steuerermäßigung für KMU oder einen integrierten Investitionssteuerabzug geben, sodass die tatsächliche Steuerlast sinken kann. Dieser Rechner bildet jedoch nur die Grundsteuersätze des Artikels 55 des Körperschaftsteuergesetzes ab und berücksichtigt keine KMU-Sonderregelungen. Die tatsächliche Steuer kann daher in solchen Fällen niedriger ausfallen als das hier berechnete Ergebnis.