🏢 Calcolatore dell'imposta sulle società (versione semplice)

Inserisci l'imponibile fiscale (oppure utile netto dell'esercizio − perdite riportate) e la durata dell'esercizio in mesi per calcolare, con le aliquote progressive a 4 scaglioni dell'imposta sulle società 2026, l'imposta calcolata e l'importo totale dovuto, inclusa l'imposta locale sul reddito (10%).

Importo totale dovuto (imposta sulle società + imposta locale)

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Fascia d'aliquota applicata: —

Imponibile fiscale	—
Imponibile annualizzato (se calcolo proporzionale)	—
Aliquota applicata · detrazione progressiva	—
Imposta sulle società calcolata	—
Imposta locale sul reddito (quota imposta sulle società, 10%)	—
Importo totale dovuto	—

⚠️ Questo calcolatore fornisce una stima semplice e non tiene conto delle rettifiche fiscali (componenti positivi imponibili, componenti negativi non deducibili, ecc.) né delle varie detrazioni o agevolazioni fiscali (incluse quelle per le PMI). L'importo effettivo dovuto può differire: per un dato preciso, verifica con un professionista fiscale o tramite Home Tax Service dell'Agenzia delle Entrate coreana.

GUIDA

Guida al calcolo dell'imposta sulle società

📌 Scaglioni 2026 dell'imposta sulle società a 4 aliquote
• Imponibile fino a 200 milioni di won: 10%
• Oltre 200 milioni fino a 20 miliardi di won: 20% (detrazione progressiva di 20 milioni di won)
• Oltre 20 miliardi fino a 300 miliardi di won: 22% (detrazione progressiva di 4,2 miliardi di won)
• Oltre 300 miliardi di won: 25% (detrazione progressiva di 9,42 miliardi di won)

💡 Cambiamenti rispetto al 2026
Con la riforma fiscale approvata dal Parlamento nel dicembre 2026, per gli esercizi che iniziano dal 1 gennaio 2026 l'aliquota dell'imposta sulle società è aumentata di 1 punto percentuale in tutti gli scaglioni, tornando ai livelli precedenti al 2022 (10/20/22/25%). Fino al 2026 erano in vigore le aliquote 9/19/21/24%.

📐 Metodo di calcolo
• Imposta calcolata = imponibile fiscale × aliquota − detrazione progressiva
• Se l'esercizio è inferiore a 12 mesi, l'imponibile viene convertito su base 12 mesi per applicare l'aliquota, quindi riconvertito in base al rapporto mesi/12
• L'imposta locale sul reddito (quota imposta sulle società) è stimata in modo semplice come il 10% dell'imposta calcolata sulle società

⚠️ Perché le rettifiche fiscali sono importanti
L'utile netto dell'esercizio è il profitto secondo i principi contabili (K-IFRS/principi contabili generali per le imprese), mentre l'imponibile fiscale è l'importo dopo le rettifiche previste dalla legge sull'imposta sulle società, quindi i due valori sono diversi. Per determinare correttamente l'imponibile bisogna includere le voci non deducibili, come spese di rappresentanza oltre il limite, ammortamenti oltre il limite, accantonamenti per crediti dubbi oltre il limite, e anche le voci imponibili relative a fondi o accantonamenti. La modalità "Utile netto dell'esercizio − perdite riportate" di questo calcolatore è solo una stima semplificata che omette le rettifiche fiscali, quindi può differire in modo significativo dall'importo effettivamente dichiarato.

• Fonti: Agenzia delle Entrate coreana, articolo 55 della legge sull'imposta sulle società, proposta di riforma fiscale approvata dal Parlamento nel 2026 (in vigore dal 2026)

Che cos'è l'imposta sulle società?

L'imposta sulle società è un'imposta nazionale applicata al reddito prodotto da una società in ciascun esercizio. A differenza dell'imposta sul reddito complessivo delle persone fisiche, l'imposta sulle società ha una struttura progressiva a 4 scaglioni e fasce di imponibile molto ampie (da 200 milioni a 300 miliardi di won), per cui la maggior parte delle piccole e medie società rientra spesso nella fascia con l'aliquota più bassa. Dopo il calcolo dell'imposta sulle società viene applicata separatamente l'imposta locale sul reddito (10% dell'imposta sulle società).

Perché le rettifiche fiscali sono importanti

L'imponibile dell'imposta sulle società non coincide con l'utile netto contabile, ma con il reddito d'esercizio dopo le rettifiche fiscali. Anche se una spesa è riconosciuta come costo secondo i principi contabili, se non è deducibile ai fini dell'imposta sulle società (per esempio spese di rappresentanza oltre il limite, ammortamenti oltre il limite, bonus agli amministratori oltre il limite, ecc.) viene inclusa tra i componenti positivi imponibili e aumenta l'imponibile; al contrario, le riserve o gli accantonamenti riconosciuti dalla normativa fiscale vengono dedotti e riducono l'imponibile. La modalità semplice di questo calcolatore omette tali rettifiche, quindi per un calcolo preciso è necessario predisporre un apposito prospetto di rettifica fiscale.

Perché esistono agevolazioni per le PMI

La legge sulle restrizioni e le agevolazioni fiscali prevede varie misure per alleggerire il carico fiscale delle PMI, come la riduzione dell'aliquota minima effettiva, il credito d'imposta unificato per gli investimenti e la riduzione speciale dell'imposta per le PMI. Questo calcolatore considera solo la struttura base delle aliquote prevista dall'articolo 55 della legge sull'imposta sulle società e non include crediti o riduzioni legati alle agevolazioni per le PMI; pertanto, se l'impresa rientra tra le PMI, l'importo effettivo dovuto può essere inferiore al risultato di questo calcolo.

Perché serve il riproporzionamento mensile quando l'esercizio dura meno di 12 mesi

Poiché l'imposta sulle società ha una struttura progressiva, se una nuova società o un cambio di chiusura d'esercizio rende l'esercizio più corto di 12 mesi, applicare direttamente l'imponibile può creare una distorsione a favore degli scaglioni più bassi. Per evitare questo effetto, la legge sull'imposta sulle società prevede di annualizzare l'imponibile su base 12 mesi per determinare la fascia d'aliquota, quindi di riproporzionare l'imposta calcolata in base alla durata effettiva dell'esercizio.

Domande frequenti

Perché le aliquote 2026 dell'imposta sulle società sono aumentate rispetto al 2026?

Con la riforma fiscale approvata dal Parlamento nel dicembre 2026, per gli esercizi che iniziano dal 1 gennaio 2026 l'aliquota dell'imposta sulle società è aumentata di 1 punto percentuale in tutti gli scaglioni, tornando ai livelli precedenti al 2022 (10/20/22/25%). Per gli esercizi 2023-2026 si applicano le aliquote 9/19/21/24%.

Perché l'utile netto dell'esercizio e l'imponibile fiscale sono diversi?

L'utile netto dell'esercizio è il profitto secondo i principi contabili, mentre l'imponibile fiscale è l'importo risultante dalle rettifiche fiscali previste dalla legge sull'imposta sulle società (componenti positivi imponibili, componenti negativi non deducibili, ecc.). Se esistono voci non deducibili, come spese di rappresentanza oltre il limite o ammortamenti oltre il limite, l'imponibile può essere superiore all'utile netto.

Perché l'imposta locale sul reddito si calcola come il 10% dell'imposta sulle società?

L'imposta locale sul reddito (quota imposta sulle società) si determina applicando all'identico imponibile un'aliquota pari a 1/10 dell'aliquota dell'imposta sulle società e una detrazione progressiva pari a 1/10, per cui il risultato coincide esattamente con il 10% dell'imposta calcolata sulle società.

Se l'esercizio dura 6 mesi, l'imposta si dimezza?

Non si dimezza semplicemente. Per evitare distorsioni dovute alla progressività, l'imponibile viene annualizzato (×12/6) per applicare la fascia d'aliquota, poi l'imposta calcolata viene nuovamente riproporzionata a 6/12. Questo calcolatore applica automaticamente questo metodo.

Le PMI pagano meno imposte?

La legge sulle restrizioni e le agevolazioni fiscali prevede varie misure, come la riduzione speciale dell'imposta per le PMI e il credito d'imposta unificato per gli investimenti, che possono ridurre l'importo effettivamente dovuto. Tuttavia, questo calcolatore considera solo le aliquote base previste dall'articolo 55 della legge sull'imposta sulle società e non include le agevolazioni per le PMI; pertanto, se applicabili, le imposte effettive possono essere inferiori al risultato mostrato.