Skattesats: Källskatten beräknas i två beloppsintervall för arvodet: på den del av arvodet som är högst 1 000 000 ¥ beräknas 10,21 % och på den del som överstiger 1 000 000 ¥ beräknas 20,42 % (båda satserna inkluderar den särskilda återuppbyggnadsskatten på 2,1 %). Det beräknade skattebeloppet avrundas nedåt till hela yen; bråkdelar under 1 ¥ faller bort.
Räkneexempel: Arvode på 500 000 ¥ → källskatt = 500 000 × 10,21 % = 51 050 ¥, nettobelopp = 448 950 ¥. Arvode på 1 500 000 ¥ → 1 000 000 × 10,21 % + 500 000 × 20,42 % = 102 100 + 102 100 = 204 200 ¥.
Räkna ut bruttobeloppet från nettobeloppet (gross-up): Om du vill få exakt ◯ ¥ netto räknas bruttobeloppet som ska betalas ut fram. På grund av nedåtrundning kan flera bruttobelopp ge samma nettobelopp; då visar kalkylatorn det högsta bruttobeloppet.
Obs: Innehållen källskatt är en förskottsbetalning av inkomstskatt. I deklarationen stäms årets inkomstskatt av, och eventuell överskjutande skatt återbetalas. Använd nettolönekalkylatorn för konsumtionsskatt och faktisk nettolön. Använd simulatorn för avdragsgränsen för att se gränsen för Furusato Nozei.
📝 Japansk källskattkalkylator (frilans)
Beräkna källskatt på arvoden till frilansare och enskilda näringsidkare i Japan. Beräkna nettobeloppet från utbetalningsbeloppet eller räkna baklänges från önskat netto till utbetalningsbeloppet inklusive skatt.
Så beräknas källskatten
Guide till källskatt för frilansare (10.21% / 20.42%, gross-up)
Så beräknas källskatten: två nivåer på 10,21% och 20,42%
När arvoden för bland annat skrivarbete, föreläsningar, design och översättning betalas ut håller betalaren inne inkomstskatt och betalar in den till staten. På delen av utbetalningsbeloppet upp till och med ¥1 000 000 är skattesatsen 10,21%, och på delen över ¥1 000 000 är den 20,42%. Båda inkluderar den särskilda återuppbyggnadsskatten (2,1% av inkomstskatten). Belopp under en yen avrundas nedåt. För ett arvode på ¥500 000 blir källskatten till exempel 500 000 × 10,21% = ¥51 050 och nettot ¥448 950. För ¥1 500 000 blir skatten ¥1 000 000 × 10,21% + ¥500 000 × 20,42% = ¥204 200. Om källskatten anges på fakturan blir hanteringen enklare för betalaren.
Omvänd beräkning (gross-up)
Om du vill få exakt ett visst belopp i handen eller veta beloppet före källskatt räknar du baklänges från netto till utbetalningsbeloppet inklusive skatt. Upp till ¥1 000 000 är ”netto ÷ 0,8979” en ungefärlig beräkning. Ett netto på ¥448 950 motsvarar till exempel ett utbetalningsbelopp på ¥500 000. Eftersom belopp under en yen avrundas nedåt kan flera utbetalningsbelopp ge samma netto: ¥448 950 netto kan exempelvis motsvara både ¥499 999 och ¥500 000. Kalkylatorn justerar för denna gräns och visar enligt praxis det högre utbetalningsbeloppet. Det är praktiskt när ett avtal anger ett exakt nettobelopp.
Källskatt och deklaration: för mycket betald skatt återbetalas
Den innehållna källskatten är bara en förskottsbetalning av årets inkomstskatt. Frilansare och enskilda näringsidkare räknar i inkomstdeklarationen fram rätt skatt genom att sammanställa årets inkomster, kostnader och avdrag, till exempel grundavdrag och avdrag för socialförsäkringsavgifter, och stämmer sedan av den mot innehållen skatt. Om förskottsbetalningen blev för hög på grund av stora kostnader eller avdrag återbetalas mellanskillnaden. Om den var för låg måste mellanskillnaden betalas in. Betalningsbeskedet från uppdragsgivaren anger årets utbetalda arvode och innehållna skatt och kan användas för avstämning i deklarationen. Använd nettolönekalkylatorn för lön från anställning och simulatorn för avdragstaket om du vill uppskatta utrymmet för furusato nozei.