📝 Calculateur de retenue à la source au Japon (freelance)

Taux : La retenue à la source est calculée par tranches : la part des honoraires jusqu’à 1 000 000 ¥ est soumise au taux de 10,21 % et la part au-delà de 1 000 000 ¥ est soumise au taux de 20,42 % (les deux taux incluent la taxe spéciale de reconstruction de 2,1 %). La fraction inférieure à 1 ¥ est tronquée.

Exemples de calcul : Honoraires de 500 000 ¥ → retenue à la source = 500 000 × 10,21 % = 51 050 ¥, montant net = 448 950 ¥. Honoraires de 1 500 000 ¥ → 1 000 000 × 10,21 % + 500 000 × 20,42 % = 102 100 + 102 100 = 204 200 ¥.

Retrouver le brut à partir du net (gross-up) : Si vous souhaitez recevoir exactement ◯ ¥ nets, le montant brut à verser est calculé. En raison de la troncature, plusieurs montants versés peuvent donner le même montant net ; le calculateur affiche alors le montant brut le plus élevé.

Remarque : La retenue à la source est un acompte sur l’impôt sur le revenu. La déclaration de revenus permet de régulariser l’impôt dû sur l’année ; tout trop-perçu est remboursé. Pour la taxe à la consommation et le salaire net réellement perçu, utilisez le calculateur de salaire net. Pour le plafond de Furusato Nozei, utilisez le simulateur de plafond de déduction.

Calcul de la retenue : deux tranches à 10,21 % et 20,42 %

Lors du paiement d’honoraires et rémunérations, notamment pour de la rédaction, des conférences, du design ou de la traduction, le payeur retient l’impôt sur le revenu et le reverse à l’État. Le taux est de 10,21 % sur la part allant jusqu’à 1 000 000 ¥ et de 20,42 % sur la part qui dépasse ce montant. Les deux taux incluent l’impôt spécial pour la reconstruction, égal à 2,1 % de l’impôt sur le revenu. Les fractions inférieures à un yen sont arrondies à l’entier inférieur. Pour 500 000 ¥ d’honoraires, la retenue est par exemple de 500 000×10,21 %=51 050 ¥, soit un net de 448 950 ¥. Pour 1 500 000 ¥, elle est de 1 000 000×10,21 %+500 000×20,42 %=204 200 ¥. Indiquer la retenue sur la facture facilite le traitement par le payeur.

Calcul inverse (recalcul brut)

Pour recevoir exactement un montant net donné ou connaître le montant avant retenue, vous pouvez retrouver les honoraires TTC à partir du net. Jusqu’à 1 000 000 ¥, « net ÷ 0,8979 » donne une estimation du brut. Ainsi, un net de 448 950 ¥ correspond à des honoraires de 500 000 ¥. Comme les fractions inférieures à un yen sont arrondies à l’entier inférieur, plusieurs montants bruts peuvent produire le même net : 499 999 ¥ et 500 000 ¥ donnent tous deux un net de 448 950 ¥. Le calculateur ajuste cette limite et affiche, conformément à l’usage, le montant brut le plus élevé. Il est utile pour établir un devis lorsque le contrat prévoit un montant net précis.

Retenue et déclaration fiscale : le trop-perçu est remboursé

La retenue n’est qu’un acompte sur l’impôt annuel sur le revenu. Dans leur déclaration fiscale, les freelances et entrepreneurs individuels totalisent leurs revenus, dépenses et déductions de l’année, telles que la déduction de base et les cotisations sociales. L’impôt exact est alors calculé et comparé à la retenue déjà versée. Si l’acompte est trop élevé en raison des dépenses ou déductions, la différence est remboursée ; s’il est insuffisant, un complément doit être payé. Le relevé de paiement remis par le client indique le total annuel payé et la retenue opérée ; il sert à vérifier la déclaration. Pour le salaire net d’un employé, consultez le calculateur de salaire net. Pour réduire vos impôts avec le Furusato Nozei, vous pouvez aussi utiliser le simulateur du plafond de déduction.