Skattesats: Kildeskatten beregnes trinvist: for den del af honoraret, der er op til 1.000.000 ¥, beregnes 10,21 % og for den del, der overstiger 1.000.000 ¥, beregnes 20,42 % (begge satser inkluderer den særlige genopbygningsskat på 2,1 %). Det beregnede skattebeløb rundes ned til hele yen; brøkdele under 1 ¥ bortfalder.
Regneeksempler: Honorar på 500.000 ¥ → kildeskat = 500.000 × 10,21 % = 51.050 ¥, nettobeløb = 448.950 ¥. Honorar på 1.500.000 ¥ → 1.000.000 × 10,21 % + 500.000 × 20,42 % = 102.100 + 102.100 = 204.200 ¥.
Beregn bruttobeløbet ud fra nettobeløbet (gross-up): Hvis du vil modtage præcis ◯ ¥ netto, beregnes bruttobeløbet, der skal udbetales. På grund af nedrunding kan flere bruttobeløb give samme nettobeløb; i så fald viser beregneren det højeste bruttobeløb.
Bemærk: Den indeholdte kildeskat er en forudbetaling af indkomstskat. Ved indgivelse af selvangivelsen gøres årets indkomstskat op, og eventuel overskydende skat tilbagebetales. Brug nettolønsberegneren til forbrugsafgift og den faktiske nettoløn. Brug beregneren for fradragsgrænsen til at finde grænsen for Furusato Nozei.
📝 Japansk kildeskatteberegner (freelance)
Beregn kildeskat på honorarer til freelancere og selvstændige i Japan. Beregn nettobeløbet ud fra udbetalingsbeløbet, eller regn tilbage fra det ønskede netto til udbetalingsbeløbet inklusive skat.
Sådan beregnes kildeskatten
Guide til kildeskat for freelancere (10,21% / 20,42%, gross-up)
Sådan beregnes kildeskatten: to trin på 10,21% og 20,42%
Når der udbetales honorarer for blandt andet skrivearbejde, foredrag, design og oversættelse, tilbageholder betaleren indkomstskat og indbetaler den til staten. Af den del af udbetalingsbeløbet, der er til og med ¥1.000.000, er satsen 10,21%, og af delen over ¥1.000.000 er den 20,42%. Begge satser omfatter den særlige genopbygningsskat (2,1% af indkomstskatten). Beløb under én yen rundes ned. For et honorar på ¥500.000 er kildeskatten for eksempel 500.000 × 10,21% = ¥51.050, og nettobeløbet er ¥448.950. For ¥1.500.000 er skatten ¥1.000.000 × 10,21% + ¥500.000 × 20,42% = ¥204.200. Hvis kildeskatten angives på fakturaen, bliver behandlingen nemmere for betaleren.
Omvendt beregning (gross-up)
Hvis du vil modtage præcis et bestemt nettobeløb eller kende beløbet før kildeskat, regner du tilbage fra netto til udbetalingsbeløbet inklusive skat. Op til ¥1.000.000 er ”netto ÷ 0,8979” et omtrentligt skøn. Et nettobeløb på ¥448.950 svarer for eksempel til et udbetalingsbeløb på ¥500.000. Da beløb under én yen rundes ned, kan flere udbetalingsbeløb give samme netto: ¥448.950 netto kan for eksempel opnås med både ¥499.999 og ¥500.000. Beregneren justerer for denne grænse og viser efter normal praksis det højere udbetalingsbeløb. Det er nyttigt, når en aftale fastsætter et præcist nettobeløb.
Kildeskat og selvangivelse: for meget betalt skat tilbagebetales
Den tilbageholdte kildeskat er kun en forudbetaling af årets indkomstskat. Freelancere og selvstændige beregner i selvangivelsen den korrekte indkomstskat ved at opgøre årets indkomst, udgifter og fradrag, for eksempel grundfradrag og fradrag for sociale forsikringsbidrag, og afstemmer derefter med den tilbageholdte skat. Hvis forudbetalingen var for høj på grund af store udgifter eller fradrag, tilbagebetales forskellen. Hvis den var for lav, skal forskellen indbetales. Betalingsopgørelsen fra kunden viser årets honorar og den tilbageholdte skat og kan bruges til afstemning ved selvangivelsen. Brug nettolønsberegneren for løn som ansat og simulatoren for fradragsgrænsen, hvis du vil anslå rammen for furusato nozei.