Tarief: De bronbelasting wordt per schijf berekend: over het deel van de vergoeding tot en met ¥ 1.000.000 geldt 10,21% en over het deel boven ¥ 1.000.000 geldt 20,42% (beide tarieven zijn inclusief de speciale wederopbouwbelasting van 2,1%). Het berekende belastingbedrag wordt naar beneden afgerond op hele yen; fracties kleiner dan ¥ 1 vervallen.
Rekenvoorbeelden: Vergoeding van ¥ 500.000 → bronbelasting = 500.000 × 10,21% = ¥ 51.050, netto = ¥ 448.950. Vergoeding van ¥ 1.500.000 → 1.000.000 × 10,21% + 500.000 × 20,42% = 102.100 + 102.100 = ¥ 204.200.
Bruto berekenen vanuit het nettobedrag (gross-up): Als u precies ◯ yen netto wilt ontvangen, wordt het bruto uit te betalen bedrag berekend. Door afronding naar beneden kunnen meerdere brutobedragen hetzelfde nettobedrag opleveren; in dat geval toont de calculator het hoogste brutobedrag.
Let op: Ingehouden bronbelasting is een vooruitbetaling van inkomstenbelasting. Bij de aangifte wordt de inkomstenbelasting over het hele jaar verrekend; te veel betaalde belasting wordt terugbetaald. Gebruik de nettolooncalculator voor verbruiksbelasting en het werkelijk ontvangen nettoloon. Gebruik de simulator voor de aftrekgrens om de limiet van Furusato Nozei te berekenen.
📝 Japanse bronbelastingcalculator (freelance)
Bereken de bronbelasting op vergoedingen voor freelancers en zelfstandigen in Japan. Bereken van het uit te betalen bedrag het nettobedrag, of reken van het gewenste nettobedrag terug naar het uit te betalen bedrag (inclusief belasting).
Hoe de bronbelasting wordt berekend
Gids voor bronbelasting voor freelancers (10,21% / 20,42%, gross-up)
Bronbelasting berekenen: twee schijven van 10,21% en 20,42%
Bij de betaling van vergoedingen voor onder meer schrijfwerk, lezingen, ontwerp en vertaling houdt de betaler inkomstenbelasting in en draagt die af aan de staat. Over het deel van het uit te betalen bedrag tot en met ¥1.000.000 geldt 10,21% en over het deel boven ¥1.000.000 geldt 20,42%. Beide tarieven omvatten de bijzondere wederopbouwbelasting (2,1% van de inkomstenbelasting). Bedragen van minder dan één yen worden naar beneden afgerond. Bij een vergoeding van ¥500.000 bedraagt de bronbelasting bijvoorbeeld 500.000 × 10,21% = ¥51.050 en het nettobedrag ¥448.950. Bij ¥1.500.000 bedraagt de belasting ¥1.000.000 × 10,21% + ¥500.000 × 20,42% = ¥204.200. Door de bronbelasting op de factuur te vermelden, kan de betaler deze gemakkelijker verwerken.
Omgekeerde berekening (gross-up)
Als je precies een bepaald nettobedrag wilt ontvangen of het bedrag vóór inhouding wilt weten, reken je van netto terug naar het uit te betalen bedrag (inclusief belasting). Tot ¥1.000.000 is ‘netto ÷ 0,8979’ een goede benadering. Zo hoort bij ¥448.950 netto een uit te betalen bedrag van ¥500.000. Door het afronden naar beneden op hele yen kunnen meerdere uitbetalingsbedragen hetzelfde nettobedrag opleveren: ¥448.950 netto is bijvoorbeeld mogelijk bij zowel ¥499.999 als ¥500.000. Deze calculator corrigeert voor die grens en toont volgens de gebruikelijke werkwijze het hoogste uitbetalingsbedrag. Dat is handig voor een raming wanneer in een overeenkomst een exact nettobedrag is afgesproken.
Bronbelasting en de aangifte: te veel betaalde belasting wordt terugbetaald
De ingehouden bronbelasting is slechts een vooruitbetaling op de jaarlijkse inkomstenbelasting. Freelancers en zelfstandigen berekenen bij hun belastingaangifte de juiste inkomstenbelasting door hun jaarinkomen, kosten en aftrekposten, zoals de basisaftrek en aftrek voor socialeverzekeringspremies, bij elkaar te brengen. Daarna verrekenen zij die belasting met het ingehouden bedrag. Was de vooruitbetaling door hoge kosten of aftrekposten te hoog, dan wordt het verschil terugbetaald. Was zij te laag, dan moet het verschil worden bijbetaald. De betalingsverklaring van de opdrachtgever vermeldt de jaarlijkse vergoeding en de ingehouden belasting en kan bij de aangifte ter controle worden gebruikt. Gebruik voor nettoloon uit dienstbetrekking de nettolooncalculator en voor een raming van het aftrekplafond voor furusato nozei de bijbehorende simulator.