💼 個人所得稅計算器（2026）

根據 2026 年最新稅法計算個人所得稅。包含基本減除費用、專項扣除（五險一金）和特別附加扣除。

⚠️ 基於 2026 年中國個人所得稅法

稅後收入（實領薪資）

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稅前收入 — 應納稅所得額 — 應繳稅額 — 實際稅率 —

指南

瞭解更多

個稅基礎與稅率表

起徵點 5000 元/月。七級累進稅率：年收入 0-36000 元 3%，36000-144000 元 10%，144000-300000 元 20%，300000-420000 元 25%，420000-660000 元 30%，660000-960000 元 35%，960000 元以上 45%。應納稅所得額=收入-5000-五險一金-特別附加扣除。

特別附加扣除政策

6 項扣除：子女教育 1000 元/月、繼續教育 400 元/月、重大疾病醫療 15000-80000 元/年、房貸利息 1000 元/月、房租 800-1500 元/月、扶養長輩 2000 元/月。月收入 2 萬扣除五險一金 4500+特別附加 4000，應納稅所得額 78000 元/年，個稅 5280 元/年，實際稅率 2.64%。

年終獎計稅最佳化

單獨計稅vs合併計稅：年薪 30 萬（月薪 2 萬×12+年終獎 6 萬），單獨計稅總個稅 11880 元，合併計稅 25080 元，單獨計稅省 13200 元。注意 36000/144000/300000 臨界點，多發 1 元可能多繳數千元稅。

年度匯算清繳：如何透過APP辦理退稅或補稅

中國個稅實行預扣預繳、年度匯算制度，每年 3 月 1 日至 6 月 30 日辦理上年度匯算。需要匯算的情況：多處薪資收入、年中換工作、有勞務報酬或稿酬、享受重大疾病醫療扣除、預繳稅額與應納稅額不一致。辦理流程：下載"個人所得稅"APP（國家稅務總局官方）→實名註冊（人臉識別）→新增特別附加扣除資訊→進入綜合所得年度匯算→選擇申報方式（簡易或標準）→系統自動計算應補退稅額→確認提交→綁定銀行卡收退稅或扣繳補稅。2024 年度匯算數據顯示，全國約 6800 萬人獲得退稅，人均約 1200 元；約 2400 萬人需補稅，人均約 800 元。深圳一位自由工作者 2024 年勞務報酬 50 萬元，預扣稅率 40%已繳約 16 萬元，匯算時按 3-45%累進稅率重算，實際應納約 7 萬元，退稅 9 萬元。務必按時辦理，逾期有滯納金。

北上廣深個稅差異：社保基數與實際稅負比較

個稅稅率全國統一，但五險一金繳納基數和比例各地差異導致實際稅負不同。北京養老 8%+醫療 2%+失業 0.2%+公積金 5-12%，月薪 2 萬元五險一金最低約 3000 元；上海養老 8%+醫療 2%+失業 0.5%+公積金 7%，約 3500 元；深圳約 2800 元；廣州約 3000 元。以月薪 3 萬元為例，北京五險一金 4500 元、特別附加扣除 3000 元，應納稅所得額 17,500 元/月，年度 21 萬，按 20%稅率年繳約 2.58 萬元，月實領約 2.46 萬元；深圳五險一金 4200 元，應納稅所得額 17,800 元/月，年繳約 2.64 萬元。新一線城市如杭州、成都社保基數相對低，同等稅前收入實領更多。

靈活就業與自由工作者的個稅規劃

2026 年中國靈活就業族群超 2 億人（外送員、網約車司機、自媒體創作者、自由設計師等），個稅繳納方式與受薪族不同。勞務報酬所得單次預扣稅率 20-40%，年度匯算按 3-45%累進稅率重算，通常產生退稅；例如一位自由設計師 2024 年勞務報酬 40 萬元，按 40%預扣繳約 13 萬元，匯算後應納稅所得額約 30 萬元（收入×80%），實際繳約 4.2 萬元，退稅近 9 萬元。經營所得（個體工商戶）適用 5-35%五級累進稅率，可扣除成本費用、社保、特別附加扣除。節稅策略：高頻勞務報酬者可註冊個體工商戶或個人獨資企業；年收入 10-50 萬可申請核定徵收（部分地區綜合稅負 5-10%）；50 萬以上考慮註冊有限公司享受小微企業優惠。注意合規：金稅四期與銀行流水、電商平台數據聯網，逃稅風險極高。

不同收入類型的計稅差異：薪資薪金 vs 勞務報酬 vs 經營所得

中國個稅將個人所得分為 9 大類，其中薪資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費 4 項合併為綜合所得按年計稅。薪資薪金按月預扣 3-45%，可享受基本扣除 5000 元/月及特別附加扣除；勞務報酬預扣 20-40%，收入×80%作為收入額，匯算併入綜合所得；稿酬預扣 20%，收入×56%作為收入額（減徵 30%）；經營所得適用 5-35%五級稅率，單獨按年計稅；利息股息紅利 20%代扣代繳，不匯算。案例：年收入 30 萬元，若為薪資薪金（扣除五險一金 4.5 萬+特別附加 3.6 萬+基本 6 萬），應納稅所得額 16 萬，繳稅約 1.3 萬；若為勞務報酬（收入額 24 萬，扣除基本 6 萬），應納稅所得額 18 萬，繳稅約 1.9 萬；若為經營所得（扣除成本 15 萬、社保 3 萬），應納稅所得額 12 萬，繳稅約 2 萬。

常見個稅誤區與風險：這些錯誤可能導致補稅或處罰

誤區 1：年收入未超 12 萬元無需申報——錯誤！2019 年後取消 12 萬申報制度，只要有綜合所得就應參加年度匯算（補稅＜400 元或放棄退稅除外）。誤區 2：特別附加扣除可隨意填報——風險極高！稅務與教育、醫療、房管部門數據聯網，虛假申報將追繳稅款、加收滯納金（日萬分之五）並罰款 0.5-5 倍。誤區 3：換工作後不用管之前的個稅——錯誤！年中換工作預扣稅額可能偏低，匯算需補稅。誤區 4：外籍人士享受免稅優惠——2024 年起外籍個人津補貼免稅優惠取消，與中國居民同等納稅。誤區 5：年終獎單獨計稅永遠更優——不一定，低收入者合併計稅可能更省。風險提示：2026 年金稅四期全面上線，個人銀行卡流水、支付寶/微信收款、電商平台銷售額全部納入監控，資金流入遠超申報收入將觸發預警。

2026-2027 年個稅新政策：哪些變化影響你的荷包

1. 年終獎優惠政策延續至 2027 年底：居民個人全年一次性獎金可選擇單獨或合併計稅至 2027 年 12 月 31 日，2028 年起強制合併計稅。2. 3 歲以下嬰幼兒照護特別附加扣除：每孩每月 1000 元，三孩家庭可同時享受照護 1000 元+教育 1000 元。3. 個人養老金抵扣個稅：每年繳費上限 12,000 元可在綜合所得中扣除，領取時按 3%課稅；年收入 30 萬者繳滿可節稅 2,400 元，2026 年將擴大至全國。4. 數位經濟納稅規範：2026 年起網路主播、直播帶貨達人納入重點監管，平台代扣代繳，年收入 500 萬以上需核定或查帳徵收。5. 跨境遠端工作：在境內居住滿 183 天即為居民納稅人，需就全球收入納稅（境外已納稅額可抵免）。

個稅計算器使用技巧與年度稅務規劃建議

計算器使用技巧：1）準確輸入五險一金金額，不同城市比例差異大；2）完整填報特別附加扣除（6 項可同時享受，如扶養長輩 2000+房貸 1000+子女教育 2000=5000 元/月）；3）比較年終獎單獨計稅與合併計稅，選較低者；4）提前預估全年收入和扣除項，避免匯算補稅過多。稅務規劃建議：1）年初在個稅APP填報特別附加扣除，每月少預繳而非年底退稅；2）年中換工作向新HR提供累計預繳稅額，避免重複扣除；3）年底與HR溝通最佳化月薪與年終獎比例；4）大額支出留存憑證（醫院票據、租賃合約、教育證書）；5）關注政策變化。年收入 20 萬以上建議諮詢專業稅務師。

常見問題

為什麼需要填寫五險一金？

五險一金會從收入中扣除以計算應納稅所得額，準確填寫才能得到正確的稅額。不同城市的比例和上限不同，建議按薪資單上的實際扣除額填寫。

六項特別附加扣除可以同時享受嗎？

可以，只要符合條件，子女教育、繼續教育、重大疾病醫療、房屋貸款利息、房租、扶養長輩六項可以同時疊加扣除。但房屋貸款利息和房租不能同時享受。

年終獎如何在計算器中呈現？

年終獎可以選擇單獨計稅（按年終獎/12 適用稅率）或併入綜合所得，本計算器基於月薪計算，年終獎的單獨/合併對比需另行核算。

計算結果和實際代扣稅額會有差異嗎？

會的，實際薪資採用年度累計預扣法（逐月更新），與本計算器的單月估算可能存在差異。最終準確稅額以次年 3-6 月的年度匯算為準。