Util Monster
Miễn phí
Tính thuế thu nhập cá nhân theo luật thuế mới nhất năm 2026. Bao gồm khoản giảm trừ cơ bản, khoản khấu trừ chuyên biệt (5 bảo hiểm và 1 quỹ nhà ở) và các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt.
⚠️ Dựa trên Luật Thuế thu nhập cá nhân Trung Quốc 2026
Ngưỡng khởi điểm là 5000 yuan/tháng. Biểu thuế lũy tiến 7 bậc: thu nhập năm 0-36000 yuan chịu 3%, 36000-144000 yuan chịu 10%, 144000-300000 yuan chịu 20%, 300000-420000 yuan chịu 25%, 420000-660000 yuan chịu 30%, 660000-960000 yuan chịu 35%, trên 960000 yuan chịu 45%. Thu nhập chịu thuế = thu nhập - 5000 - bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở - các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt.
6 khoản khấu trừ: giáo dục con cái 1000 yuan/tháng, giáo dục tiếp tục 400 yuan/tháng, chi phí y tế lớn 15000-80000 yuan/năm, lãi vay mua nhà 1000 yuan/tháng, tiền thuê nhà 800-1500 yuan/tháng, nuôi dưỡng người cao tuổi 2000 yuan/tháng. Với lương tháng 20000 yuan, sau khi trừ bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở 4500 cùng khấu trừ bổ sung đặc biệt 4000, thu nhập chịu thuế là 78000 yuan/năm, thuế thu nhập cá nhân 5280 yuan/năm, thuế suất thực tế 2.64%.
Tính riêng vs gộp: lương năm 300000 yuan (lương tháng 20000 yuan × 12 + thưởng cuối năm 60000 yuan), tính riêng tổng thuế thu nhập cá nhân là 11880 yuan, tính gộp là 25080 yuan, tính riêng tiết kiệm 13200 yuan. Lưu ý các ngưỡng 36000/144000/300000, chỉ thêm 1 yuan cũng có thể làm tăng vài nghìn yuan thuế.
Thuế thu nhập cá nhân ở Trung Quốc áp dụng cơ chế khấu trừ tạm nộp và quyết toán năm. Việc quyết toán của năm trước được thực hiện từ 1/3 đến 30/6 hằng năm. Các trường hợp cần quyết toán: có nhiều nguồn lương, đổi việc giữa năm, có thu nhập từ lao động hoặc nhuận bút, được hưởng khấu trừ chi phí y tế lớn, hoặc số thuế tạm nộp không khớp với số thuế phải nộp. Quy trình: tải app "ứng dụng thuế thu nhập cá nhân" (ứng dụng chính thức của Tổng cục Thuế Quốc gia) → đăng ký bằng tên thật (nhận diện khuôn mặt) → thêm thông tin các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt → vào mục quyết toán năm cho thu nhập tổng hợp → chọn cách khai (đơn giản hoặc chuẩn) → hệ thống tự động tính số thuế cần nộp thêm hoặc hoàn lại → xác nhận và gửi → liên kết thẻ ngân hàng để nhận hoàn thuế hoặc nộp bổ sung. Dữ liệu quyết toán năm 2024 cho thấy khoảng 68 triệu người trên toàn quốc được hoàn thuế, trung bình khoảng 1200 yuan/người; khoảng 24 triệu người phải nộp bổ sung, trung bình khoảng 800 yuan/người. Một freelancer ở Thâm Quyến năm 2024 có thu nhập lao động 500000 yuan, thuế khấu trừ trước theo mức 40% là khoảng 160000 yuan; khi quyết toán, tính lại theo biểu lũy tiến 3-45%, số thuế thực tế khoảng 70000 yuan, hoàn lại 90000 yuan. Hãy làm đúng hạn, quá hạn sẽ bị tính tiền chậm nộp.
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân là thống nhất toàn quốc, nhưng gánh nặng thuế thực tế khác nhau do cơ sở đóng và tỷ lệ bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở khác nhau theo từng địa phương. Ở Bắc Kinh: hưu trí 8% + y tế 2% + thất nghiệp 0.2% + quỹ nhà ở 5-12%, với lương tháng 20000 yuan thì mức trừ tối thiểu của bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở khoảng 3000 yuan; ở Thượng Hải: hưu trí 8% + y tế 2% + thất nghiệp 0.5% + quỹ nhà ở 7%, khoảng 3500 yuan; ở Thâm Quyến khoảng 2800 yuan; ở Quảng Châu khoảng 3000 yuan. Với lương tháng 30000 yuan, tại Bắc Kinh, bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở 4500 yuan, khấu trừ bổ sung đặc biệt 3000 yuan, thu nhập chịu thuế là 17500 yuan/tháng, 210000 yuan/năm, áp thuế suất 20% thì tiền thuế năm khoảng 25800 yuan, lương thực nhận mỗi tháng khoảng 24600 yuan; tại Thâm Quyến, bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở 4200 yuan, thu nhập chịu thuế là 17800 yuan/tháng, thuế năm khoảng 26400 yuan. Ở các thành phố mới hạng nhất như Hàng Châu, Thành Đô, cơ sở bảo hiểm xã hội tương đối thấp nên với cùng thu nhập trước thuế, số tiền thực nhận cao hơn.
Năm 2026, nhóm lao động linh hoạt ở Trung Quốc đã vượt 200 triệu người (shipper giao đồ ăn, tài xế xe công nghệ, nhà sáng tạo nội dung, designer tự do, v.v.), và cách nộp thuế của họ khác với người hưởng lương. Thu nhập từ lao động được khấu trừ tạm nộp 20-40% cho mỗi lần chi trả, nhưng khi quyết toán năm sẽ tính lại theo biểu lũy tiến 3-45% và thường phát sinh hoàn thuế. Ví dụ, một designer tự do năm 2024 có thu nhập lao động 400000 yuan. Theo mức khấu trừ trước 40%, đã nộp khoảng 130000 yuan. Sau quyết toán, thu nhập chịu thuế khoảng 300000 yuan (thu nhập × 80%), số thuế thực tế khoảng 42000 yuan, hoàn gần 90000 yuan. Thu nhập kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể áp dụng biểu lũy tiến 5-35% 5 bậc, có thể khấu trừ chi phí, bảo hiểm xã hội và các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt. Chiến lược tiết kiệm thuế: người có thu nhập lao động thường xuyên có thể đăng ký hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp tư nhân; thu nhập năm 100000-500000 yuan có thể xin khoán thuế (ở một số nơi tổng gánh nặng thuế 5-10%); trên 500000 yuan có thể cân nhắc lập công ty TNHH để hưởng ưu đãi doanh nghiệp nhỏ. Lưu ý tuân thủ: Hệ thống Kim Thuế giai đoạn 4 cùng dữ liệu giao dịch ngân hàng và nền tảng thương mại điện tử được liên thông, nên rủi ro trốn thuế rất cao.
Thuế thu nhập cá nhân ở Trung Quốc chia thu nhập cá nhân thành 9 nhóm lớn, trong đó tiền lương, thu nhập lao động, tiền nhuận bút và phí bản quyền được gộp thành thu nhập tổng hợp để tính thuế theo năm. Tiền lương bị khấu trừ tạm nộp hàng tháng theo mức 3-45%, được hưởng giảm trừ cơ bản 5000 yuan/tháng và các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt; thu nhập lao động bị khấu trừ trước 20-40%, lấy 80% thu nhập làm căn cứ và gộp vào thu nhập tổng hợp khi quyết toán; nhuận bút bị khấu trừ trước 20%, lấy 56% thu nhập làm căn cứ (giảm 30%); thu nhập kinh doanh áp dụng biểu lũy tiến 5-35% và tính riêng theo năm; lãi, cổ tức và lợi tức chịu khấu trừ tại nguồn 20%, không quyết toán. Ví dụ: thu nhập năm 300000 yuan. Nếu là tiền lương (sau khi trừ bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở 45000 yuan + khấu trừ bổ sung đặc biệt 36000 yuan + giảm trừ cơ bản 60000 yuan), thu nhập chịu thuế là 160000 yuan, thuế khoảng 13000 yuan; nếu là thu nhập lao động (căn cứ thu nhập 240000 yuan, trừ giảm trừ cơ bản 60000 yuan), thu nhập chịu thuế là 180000 yuan, thuế khoảng 19000 yuan; nếu là thu nhập kinh doanh (trừ chi phí 150000 yuan, bảo hiểm xã hội 30000 yuan), thu nhập chịu thuế là 120000 yuan, thuế khoảng 20000 yuan.
Hiểu lầm 1: thu nhập năm chưa vượt 120000 yuan thì không cần khai - sai! Từ năm 2019 đã bỏ chế độ khai 120000 yuan, chỉ cần có thu nhập tổng hợp là phải tham gia quyết toán năm (trừ khi tiền thuế phải nộp bổ sung dưới 400 yuan hoặc bạn từ bỏ hoàn thuế). Hiểu lầm 2: có thể khai tùy ý các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt - rủi ro rất cao! Dữ liệu của cơ quan thuế được kết nối với giáo dục, y tế và nhà ở; khai gian sẽ bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp 0.05% mỗi ngày và phạt từ 0.5 đến 5 lần. Hiểu lầm 3: đổi việc rồi không cần quan tâm thuế trước đó - sai! Nếu đổi việc giữa năm, số thuế khấu trừ trước có thể thấp, khi quyết toán sẽ phải nộp bổ sung. Hiểu lầm 4: người nước ngoài được miễn thuế - từ năm 2024, ưu đãi miễn thuế đối với phụ cấp và trợ cấp của cá nhân nước ngoài đã bị hủy bỏ; họ nộp thuế như cư dân Trung Quốc. Hiểu lầm 5: thưởng cuối năm tính riêng luôn tốt hơn - không hẳn, với người thu nhập thấp, tính gộp có thể tiết kiệm hơn. Cảnh báo rủi ro: năm 2026, Kim Thuế giai đoạn 4 được triển khai toàn diện, mọi giao dịch ngân hàng cá nhân, khoản nhận qua Alipay/WeChat, doanh số trên nền tảng thương mại điện tử đều được giám sát; nếu dòng tiền vào vượt xa thu nhập khai báo sẽ bị cảnh báo.
1. Ưu đãi thưởng cuối năm được kéo dài đến hết 2027: tiền thưởng một lần của cá nhân cư trú có thể chọn tính riêng hoặc tính gộp đến ngày 31/12/2027; từ 2028 bắt buộc tính gộp. 2. Khấu trừ bổ sung đặc biệt cho chăm sóc trẻ dưới 3 tuổi: 1000 yuan mỗi trẻ mỗi tháng, gia đình có 3 con có thể đồng thời hưởng 1000 yuan cho chăm sóc + 1000 yuan cho giáo dục. 3. Khấu trừ thuế cho lương hưu cá nhân: mức đóng tối đa 12000 yuan/năm được khấu trừ trong thu nhập tổng hợp, khi rút ra bị đánh thuế 3%; người có thu nhập năm 300000 yuan, nếu đóng đủ có thể tiết kiệm 2400 yuan thuế, và từ 2026 sẽ áp dụng trên toàn quốc. 4. Chuẩn hóa nghĩa vụ thuế của kinh tế số: từ 2026, streamer và người bán hàng livestream nằm trong diện giám sát trọng điểm, nền tảng sẽ khấu trừ và nộp thay; thu nhập năm trên 5000000 yuan phải áp dụng phương pháp khoán hoặc kiểm toán sổ sách. 5. Làm việc từ xa xuyên biên giới: cư trú tại Trung Quốc đủ 183 ngày sẽ được xem là đối tượng cư trú chịu thuế và phải nộp thuế trên thu nhập toàn cầu (có thể khấu trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài).
Mẹo sử dụng máy tính: 1) nhập chính xác số tiền bảo hiểm xã hội và quỹ nhà ở, vì tỷ lệ giữa các thành phố khác nhau rất lớn; 2) khai đầy đủ các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt (có thể đồng thời hưởng cả 6 khoản, như nuôi dưỡng người cao tuổi 2000 + lãi vay mua nhà 1000 + giáo dục con cái 2000 = 5000 yuan/tháng); 3) so sánh thưởng cuối năm tính riêng và tính gộp, chọn phương án thấp hơn; 4) ước tính sớm thu nhập và các khoản khấu trừ cả năm để tránh phải nộp bổ sung quá nhiều khi quyết toán. Gợi ý lập kế hoạch thuế: 1) đầu năm khai các khoản khấu trừ bổ sung đặc biệt trên app thuế thu nhập cá nhân để mỗi tháng tạm nộp ít hơn, thay vì chờ hoàn thuế cuối năm; 2) khi đổi việc giữa năm, cung cấp cho HR mới số thuế đã tạm nộp lũy kế để tránh bị trừ lặp; 3) cuối năm trao đổi với HR để tối ưu tỷ lệ giữa lương tháng và thưởng cuối năm; 4) lưu giữ chứng từ cho các khoản chi lớn (hóa đơn bệnh viện, hợp đồng thuê nhà, chứng chỉ giáo dục); 5) theo dõi thay đổi chính sách. Với thu nhập năm trên 200000 yuan, nên tham khảo chuyên gia thuế.