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Calculez l'impôt sur le revenu des personnes physiques selon la dernière loi fiscale de 2026. Inclut la déduction de base, les déductions spéciales (cotisations sociales et fonds logement) et les déductions supplémentaires spéciales.
⚠️ Basé sur la loi chinoise de 2026 sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques
Le seuil d'imposition est de 5000 yuan/month. Le barème progressif compte sept tranches : 0-36000 yuan de revenu annuel à 3%, 36000-144000 yuan à 10%, 144000-300000 yuan à 20%, 300000-420000 yuan à 25%, 420000-660000 yuan à 30%, 660000-960000 yuan à 35% et au-delà de 960000 yuan à 45%. Revenu imposable = revenu - 5000 - cotisations sociales et fonds logement - déductions supplémentaires spéciales.
6 déductions : éducation des enfants 1000 yuan/month, formation continue 400 yuan/month, frais médicaux lourds 15000-80000 yuan/an, intérêts d'emprunt immobilier 1000 yuan/month, loyer 800-1500 yuan/month, entretien des personnes âgées 2000 yuan/month. Avec un revenu mensuel de 2 10,000, après cotisations sociales et fonds logement de 4500 et déductions supplémentaires spéciales de 4000, le revenu imposable est de 78000 yuan/an, l'impôt sur le revenu est de 5280 yuan/an et le taux effectif est de 2.64%.
Imposition séparée vs imposition globale : avec un salaire annuel de 30 10,000 (salaire mensuel 2 10,000×12 + bonus de fin d'année 6 10,000), l'impôt total en imposition séparée est de 11880 yuan, tandis qu'en imposition globale il est de 25080 yuan ; l'imposition séparée permet d'économiser 13200 yuan. Attention aux seuils 36000/144000/300000 : 1 yuan de plus peut entraîner plusieurs milliers de yuans d'impôt supplémentaire.
En Chine, l'impôt sur le revenu des personnes physiques fonctionne avec une retenue à la source et une régularisation annuelle. La régularisation de l'année précédente se fait chaque année du 1er mars au 30 juin. Cas nécessitant une régularisation : revenus salariaux provenant de plusieurs employeurs, changement d'emploi en cours d'année, revenus de prestations ou de droits d'auteur, bénéfice de la déduction pour frais médicaux lourds, ou écart entre l'impôt prélevé et l'impôt dû. Procédure : télécharger l'application "application de l impôt sur le revenu des particuliers" (officielle de l'Administration fiscale d'État) → inscription sous identité réelle (reconnaissance faciale) → ajouter les informations des déductions supplémentaires spéciales → accéder à la régularisation annuelle des revenus globaux → choisir le mode de déclaration (simplifié ou standard) → le système calcule automatiquement le montant à payer ou à rembourser → confirmer et envoyer → lier une carte bancaire pour recevoir le remboursement ou régler le complément. Les données de la régularisation 2024 montrent qu'environ 68 millions de personnes ont obtenu un remboursement dans tout le pays, soit environ 1200 yuan par personne en moyenne ; environ 24 millions de personnes ont dû payer un complément, soit environ 800 yuan par personne en moyenne. À Shenzhen, un indépendant a perçu 500000 yuan de revenus de prestations en 2024 ; avec une retenue de 40%, il avait déjà payé environ 160000 yuan. Lors de la régularisation, en recalculant selon le barème progressif de 3-45%, l'impôt dû réel était d'environ 70000 yuan et il a reçu un remboursement de 90000 yuan. Faites la démarche à temps, sinon des pénalités de retard s'appliquent.
Les taux de l'impôt sur le revenu sont uniformes à l'échelle nationale, mais les bases et les taux de cotisation à cotisations sociales et fonds logement varient selon les villes, ce qui entraîne une charge réelle différente. À Pékin : retraite 8% + assurance maladie 2% + chômage 0.2% + fonds logement 5-12%, soit environ 3000 yuan au minimum pour un salaire de 2 10,000 ; à Shanghai : retraite 8% + assurance maladie 2% + chômage 0.5% + fonds logement 7%, soit environ 3500 yuan ; à Shenzhen : environ 2800 yuan ; à Guangzhou : environ 3000 yuan. Pour un salaire mensuel de 3 10,000, à Pékin cotisations sociales et fonds logement s'élèvent à 4500 yuan et les déductions supplémentaires spéciales à 3000 yuan, ce qui donne un revenu imposable de 17500 yuan/month, soit 21 10,000 par an ; avec un taux de 20%, l'impôt annuel est d'environ 2.58 10,000 et le net mensuel d'environ 2.46 10,000 ; à Shenzhen, avec cotisations sociales et fonds logement de 4200 yuan, le revenu imposable est de 17800 yuan/month et l'impôt annuel d'environ 2.64 10,000. Dans les nouvelles villes de premier rang comme Hangzhou ou Chengdu, les bases de sécurité sociale sont relativement plus basses, donc à revenu brut égal, le net est plus élevé.
En 2026, la population chinoise en emploi flexible dépasse 200 millions de personnes (coursiers, chauffeurs VTC, créateurs de contenus, designers indépendants, etc.), et le mode de paiement de l'impôt diffère de celui des salariés. Les revenus de prestations sont retenus à la source au taux de 20-40% par versement, puis recalculés lors de la régularisation annuelle selon le barème progressif de 3-45%, ce qui donne généralement lieu à un remboursement ; par exemple, un designer indépendant a perçu 400000 yuan de prestations en 2024, avec une retenue de 40% d'environ 130000 yuan, puis après régularisation son revenu imposable était d'environ 300000 yuan (revenu × 80%), l'impôt réel d'environ 42000 yuan et le remboursement proche de 90000 yuan. Les revenus d'exploitation (travailleurs indépendants) relèvent d'un barème progressif à cinq tranches de 5-35% et permettent de déduire les coûts, les cotisations sociales et les déductions supplémentaires spéciales. Stratégies d'économie d'impôt : les personnes qui perçoivent fréquemment des revenus de prestations peuvent enregistrer une entreprise individuelle ou une entreprise unipersonnelle ; avec un revenu annuel de 10-50 10,000, il est possible de demander une imposition forfaitaire (dans certaines régions, la charge globale est de 5-10%) ; au-delà de 50 10,000, il peut être utile de créer une société à responsabilité limitée pour bénéficier des avantages réservés aux petites et microentreprises. Attention à la conformité : avec Golden Tax Phase IV et la connexion des relevés bancaires et des données des plateformes e-commerce, le risque d'évasion fiscale est très élevé.
En Chine, l'impôt sur le revenu des personnes physiques classe les revenus personnels en 9 grandes catégories ; parmi elles, les salaires, les prestations, les droits d'auteur et les redevances sont regroupés en revenus globaux imposés à l'année. Les salaires sont retenus mensuellement au taux de 3-45% et peuvent bénéficier de la déduction de base de 5000 yuan/month ainsi que des déductions supplémentaires spéciales ; les revenus de prestations sont retenus à 20-40%, avec seulement 80% du montant comptant comme revenu, puis intégrés aux revenus globaux lors de la régularisation ; les droits d'auteur sont retenus à 20%, avec 56% du montant comptant comme revenu (réduction de 30%) ; les revenus d'exploitation sont imposés séparément chaque année selon un barème progressif à cinq tranches de 5-35% ; les intérêts, dividendes et revenus de distribution sont retenus à 20% et ne font pas l'objet d'une régularisation. Exemple : pour un revenu annuel de 30 10,000, s'il s'agit de salaires (après déduction de cotisations sociales et fonds logement 4.5 10,000 + déductions supplémentaires spéciales 3.6 10,000 + déduction de base 6 10,000), le revenu imposable est de 16 10,000 et l'impôt d'environ 1.3 10,000 ; s'il s'agit de prestations (revenu de 24 10,000, après déduction de la base 6 10,000), le revenu imposable est de 18 10,000 et l'impôt d'environ 1.9 10,000 ; s'il s'agit de revenus d'exploitation (après déduction de coûts de 15 10,000 et de cotisations sociales de 3 10,000), le revenu imposable est de 12 10,000 et l'impôt d'environ 2 10,000.
Erreur 1 : si le revenu annuel ne dépasse pas 12 10,000, il n'est pas nécessaire de déclarer — faux ! Depuis 2019, le système de déclaration des 12 10,000 a été supprimé ; dès lors que vous avez des revenus globaux, vous devez participer à la régularisation annuelle (sauf si le complément est inférieur à 400 yuan ou si vous renoncez au remboursement). Erreur 2 : les déductions supplémentaires spéciales peuvent être remplies librement — risque très élevé ! Les services fiscaux et les administrations de l'éducation, de la santé et du logement ont des données interconnectées ; une fausse déclaration entraîne le recouvrement de l'impôt, des pénalités de retard (0.05% par jour) et une amende de 0.5 à 5 fois. Erreur 3 : après un changement d'emploi, on n'a pas à se soucier de l'impôt précédent — faux ! Un changement d'emploi en milieu d'année peut entraîner une retenue trop faible, et il faudra payer un complément lors de la régularisation. Erreur 4 : les étrangers bénéficient d'exonérations fiscales — depuis 2024, les exonérations sur les compléments et indemnités pour étrangers ont été supprimées ; ils sont imposés comme les résidents chinois. Erreur 5 : le bonus de fin d'année est toujours plus avantageux lorsqu'il est imposé séparément — pas forcément ; pour les revenus faibles, l'imposition globale peut être plus avantageuse. Avertissement : en 2026, Golden Tax Phase IV est pleinement déployé ; les mouvements des comptes bancaires personnels, les encaissements Alipay/WeChat et le chiffre d'affaires des plateformes e-commerce sont tous surveillés. Tout afflux de fonds largement supérieur aux revenus déclarés déclenchera une alerte.
1. La politique favorable sur le bonus de fin d'année est prolongée jusqu'à fin 2027 : la prime annuelle unique des résidents peut être imposée séparément ou conjointement jusqu'au 31 décembre 2027 ; à partir de 2028, l'imposition conjointe deviendra obligatoire. 2. Déduction supplémentaire spéciale pour la garde des enfants de moins de 3 ans : 1000 yuan par mois et par enfant ; les familles de trois enfants peuvent cumuler 1000 yuan de garde + 1000 yuan d'éducation. 3. Déduction de l'impôt sur le revenu pour la pension personnelle : jusqu'à 12000 yuan de cotisation par an peuvent être déduits des revenus globaux, et à la sortie l'imposition est de 3% ; pour un revenu annuel de 30 10,000, le plein versement permet d'économiser 2400 yuan, et en 2026 le dispositif sera étendu à tout le pays. 4. Règles fiscales pour l'économie numérique : à partir de 2026, les streamers et vendeurs en direct seront soumis à une surveillance prioritaire, avec retenue et reversement par la plateforme ; les revenus annuels supérieurs à 500 10,000 devront être imposés au forfait ou selon la comptabilité. 5. Télétravail transfrontalier : résider 183 jours ou plus en Chine fait de vous un résident fiscal, soumis à l'impôt sur les revenus mondiaux (l'impôt déjà payé à l'étranger peut être imputé).
Conseils d'utilisation : 1) saisissez avec précision le montant de cotisations sociales et fonds logement, car les taux varient beaucoup selon les villes ; 2) déclarez intégralement les déductions supplémentaires spéciales (les 6 peuvent être cumulées, par exemple entretien des personnes âgées 2000 + prêt immobilier 1000 + éducation des enfants 2000 = 5000 yuan/month) ; 3) comparez le bonus de fin d'année imposé séparément et conjointement, et retenez l'option la moins chère ; 4) anticipez le revenu annuel et les postes de déduction afin d'éviter un complément trop élevé lors de la régularisation. Recommandations de planification fiscale : 1) au début de l'année, déclarez les déductions supplémentaires spéciales dans l'application IRPF afin de payer moins chaque mois plutôt que de recevoir un remboursement en fin d'année ; 2) en cas de changement d'emploi en milieu d'année, communiquez au nouveau service RH le cumul des retenues déjà versées pour éviter les doubles déductions ; 3) en fin d'année, discutez avec les RH pour optimiser la répartition entre salaire mensuel et bonus de fin d'année ; 4) conservez les justificatifs des grosses dépenses (factures d'hôpital, contrats de location, certificats de formation) ; 5) suivez les évolutions de la politique. Pour un revenu annuel supérieur à 20 10,000, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal professionnel.