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Calcula el impuesto sobre la renta personal según la última ley fiscal de 2026. Incluye la deducción básica, las deducciones especiales (cotizaciones sociales y fondo de vivienda) y las deducciones adicionales especiales.
⚠️ Basado en la ley china del impuesto sobre la renta personal de 2026
El umbral de tributación es 5000 yuan/month. La escala progresiva tiene siete tramos: 0-36000 yuan de ingreso anual al 3%, 36000-144000 yuan al 10%, 144000-300000 yuan al 20%, 300000-420000 yuan al 25%, 420000-660000 yuan al 30%, 660000-960000 yuan al 35% y más de 960000 yuan al 45%. Base imponible = ingreso - 5000 - cotizaciones sociales y fondo de vivienda - deducciones adicionales especiales.
6 deducciones: educación de los hijos 1000 yuan/month, educación continua 400 yuan/month, gastos médicos graves 15000-80000 yuan/año, intereses hipotecarios 1000 yuan/month, alquiler 800-1500 yuan/month y manutención de personas mayores 2000 yuan/month. Con un ingreso mensual de 2 10,000 y deducciones de cotizaciones sociales y fondo de vivienda de 4500 + deducciones adicionales especiales de 4000, la base imponible es 78000 yuan/año, el IRPF es 5280 yuan/año y el tipo efectivo es 2.64%.
Impuesto por separado vs. impuesto conjunto: con un salario anual de 30 10,000 (salario mensual 2 10,000×12 + bonus de fin de año 6 10,000), el impuesto total por separado es 11880 yuan, mientras que el impuesto conjunto es 25080 yuan; declarar por separado ahorra 13200 yuan. Ojo con los umbrales 36000/144000/300000: pagar 1 yuan más puede generar miles de yuanes adicionales de impuesto.
En China el impuesto sobre la renta personal funciona con retención a cuenta y liquidación anual. La liquidación del año anterior se tramita del 1 de marzo al 30 de junio de cada año. Casos en los que hay que liquidar: ingresos salariales de varios empleos, cambio de trabajo a mitad de año, ingresos por servicios o derechos de autor, aplicación de la deducción por gastos médicos graves, o diferencia entre la retención y el impuesto real. Proceso: descarga la app "app del impuesto sobre la renta personal" (oficial de la Administración Estatal de Impuestos) → registro con nombre real (reconocimiento facial) → añade la información de deducciones adicionales especiales → entra en la liquidación anual de ingresos integrales → elige el método de declaración (simplificado o estándar) → el sistema calcula automáticamente el impuesto a pagar o devolver → confirma y envía → vincula una tarjeta bancaria para recibir la devolución o pagar el impuesto adicional. Los datos de la liquidación de 2024 muestran que unas 68 millones de personas en todo el país obtuvieron devolución, con una media de unos 1200 yuan por persona; unas 24 millones tuvieron que pagar más, con una media de unos 800 yuan por persona. Un autónomo de Shenzhen obtuvo 500000 yuan en 2024 por servicios; con una retención del 40% ya había pagado unos 160000 yuan. Al recalcularlo con la escala progresiva del 3-45%, el impuesto real fue de unos 70000 yuan y recibió una devolución de 90000 yuan. Haz el trámite a tiempo; si te retrasas, habrá recargo por mora.
Los tipos del IRPF son uniformes en todo el país, pero la base y el porcentaje de cotizaciones sociales y fondo de vivienda varían según la ciudad, lo que cambia la carga real. En Pekín: pensión 8% + asistencia médica 2% + desempleo 0.2% + fondo de vivienda 5-12%, con una contribución mínima de unos 3000 yuan al mes para un salario de 2 10,000; en Shanghái: pensión 8% + asistencia médica 2% + desempleo 0.5% + fondo de vivienda 7%, unos 3500 yuan; en Shenzhen: unos 2800 yuan; en Guangzhou: unos 3000 yuan. Con un salario mensual de 3 10,000, en Pekín cotizaciones sociales y fondo de vivienda son 4500 yuan y las deducciones adicionales especiales 3000 yuan, por lo que la base imponible es 17500 yuan/month, 21 10,000 al año, y con un tipo del 20% se pagan unos 2.58 10,000 al año, dejando unos 2.46 10,000 al mes netos; en Shenzhen, con cotizaciones sociales y fondo de vivienda de 4200 yuan, la base imponible es 17800 yuan/month y el impuesto anual es de unos 2.64 10,000. Las nuevas ciudades de primer nivel, como Hangzhou o Chengdu, tienen bases de seguridad social relativamente más bajas, por lo que con el mismo ingreso bruto se cobra más neto.
En 2026 el colectivo de empleo flexible en China supera los 200 millones de personas (repartidores, conductores de VTC, creadores de contenido, diseñadores independientes, etc.), y la forma de pagar el impuesto difiere de la de los asalariados. La retención sobre ingresos por servicios es del 20-40% por pago, y en la liquidación anual se recalcula con la escala progresiva del 3-45%, por lo general generando devolución; por ejemplo, un diseñador independiente obtuvo 400000 yuan por servicios en 2024, le retuvieron unos 130000 yuan al 40%, pero tras la liquidación la base imponible fue de unos 300000 yuan (ingreso × 80%), el impuesto real fue de unos 42000 yuan y recibió casi 90000 yuan de devolución. Los ingresos de explotación (autónomos) aplican una escala progresiva de cinco tramos del 5-35%, y pueden deducirse costes, seguridad social y deducciones adicionales especiales. Estrategias de ahorro fiscal: quienes cobran con mucha frecuencia por servicios pueden registrar un negocio individual o una empresa unipersonal; con ingresos anuales de 10-50 10,000 se puede solicitar tributación tasada (en algunas zonas la carga total es del 5-10%); a partir de 50 10,000 conviene considerar una sociedad limitada para aprovechar los incentivos para micro y pequeñas empresas. Cumplimiento: con Golden Tax Phase IV y la conexión de datos de movimientos bancarios y plataformas de comercio electrónico, el riesgo de evasión es muy alto.
El IRPF chino divide los ingresos personales en 9 categorías; entre ellas, salario, servicios, derechos de autor y regalías se agrupan como ingresos integrales y se gravan anualmente. El salario se retiene mensualmente al 3-45% y puede beneficiarse de la deducción básica de 5000 yuan/month y de las deducciones adicionales especiales; los servicios se retienen al 20-40%, y solo el 80% del ingreso cuenta como base, integrándose en los ingresos integrales en la liquidación; los derechos de autor se retienen al 20%, y solo el 56% del ingreso cuenta como base (con una reducción del 30%); los ingresos de explotación tributan por separado cada año con una escala progresiva de cinco tramos del 5-35%; los intereses, dividendos y participaciones se retienen al 20% y no se liquidan. Ejemplo: con un ingreso anual de 30 10,000, si es salario (tras deducir cotizaciones sociales y fondo de vivienda 4.5 10,000 + deducciones adicionales especiales 3.6 10,000 + deducción básica 6 10,000), la base imponible es 16 10,000 y el impuesto es de unos 1.3 10,000; si es por servicios (base 24 10,000, menos la deducción básica 6 10,000), la base imponible es 18 10,000 y el impuesto es de unos 1.9 10,000; si es ingreso de explotación (menos costes 15 10,000 y seguridad social 3 10,000), la base imponible es 12 10,000 y el impuesto es de unos 2 10,000.
Error 1: si el ingreso anual no supera 12 10,000 no hace falta declarar: incorrecto. Desde 2019 se eliminó el sistema de declaración de 12 10,000; si tienes ingresos integrales debes hacer la liquidación anual, salvo que el pago adicional sea inferior a 400 yuan o renuncies a la devolución. Error 2: las deducciones adicionales especiales se pueden rellenar libremente: riesgo altísimo. Hacienda y los departamentos de educación, sanidad y vivienda tienen datos conectados; las declaraciones falsas implican recobro del impuesto, recargo por mora (0.05% al día) y multas de 0.5 a 5 veces. Error 3: al cambiar de trabajo no hace falta preocuparse por el impuesto anterior: incorrecto. Al cambiar de empleo a mitad de año, la retención acumulada puede quedar corta y habrá que pagar más en la liquidación. Error 4: los extranjeros disfrutan de exenciones fiscales: desde 2024 se han eliminado las exenciones de subsidios e incentivos para extranjeros; tributan igual que los residentes chinos. Error 5: el bonus de fin de año siempre conviene más si se declara por separado: no necesariamente; para ingresos bajos, el cálculo conjunto puede ahorrar más. Aviso de riesgo: en 2026 se ha desplegado por completo Golden Tax Phase IV, y se monitorizan los movimientos de cuentas bancarias personales, cobros por Alipay/WeChat, y ventas en plataformas de comercio electrónico; si los ingresos detectados superan mucho los declarados, se activará una alerta.
1. La política favorable para el bonus de fin de año se amplía hasta finales de 2027: la bonificación anual única de los residentes puede tributar por separado o de forma conjunta hasta el 31 de diciembre de 2027, y desde 2028 será obligatoria la tributación conjunta. 2. Deducción adicional especial por cuidado de menores de 3 años: 1000 yuan al mes por hijo; las familias con tres hijos pueden beneficiarse a la vez de 1000 yuan de cuidado + 1000 yuan de educación. 3. Deducción del impuesto sobre la renta por pensión individual: hasta 12000 yuan de aportación anual puede deducirse de los ingresos integrales, y al rescatarla se grava al 3%; quien gane 30 10,000 al año y cotice el máximo puede ahorrar 2400 yuan, y en 2026 se ampliará a todo el país. 4. Normas fiscales para la economía digital: desde 2026, los streamers y vendedores en directo estarán bajo supervisión prioritaria, con retención y pago por parte de la plataforma; los ingresos anuales superiores a 500 10,000 deberán tributar mediante estimación o contabilidad. 5. Trabajo remoto transfronterizo: residir 183 días en territorio nacional te convierte en residente fiscal y debes tributar por tus ingresos mundiales (el impuesto ya pagado en el extranjero puede acreditarse).
Consejos de uso: 1) introduce con precisión el importe de cotizaciones sociales y fondo de vivienda, porque las proporciones cambian mucho según la ciudad; 2) rellena por completo las deducciones adicionales especiales (las 6 pueden aplicarse a la vez, por ejemplo manutención de personas mayores 2000 + hipoteca 1000 + educación de los hijos 2000 = 5000 yuan/month); 3) compara el bonus de fin de año por separado y de forma conjunta, y elige el más bajo; 4) estima con antelación el ingreso anual y las deducciones para evitar pagar demasiado en la liquidación. Sugerencias de planificación fiscal: 1) a principios de año, declara las deducciones adicionales especiales en la app del IRPF para pagar menos cada mes en vez de recibir devolución al final del año; 2) al cambiar de trabajo a mitad de año, entrega al nuevo departamento de RR. HH. el total acumulado de retenciones para evitar duplicidades; 3) a fin de año, habla con RR. HH. para optimizar la proporción entre salario mensual y bonus; 4) guarda justificantes de gastos grandes (facturas médicas, contratos de alquiler, certificados educativos); 5) sigue los cambios normativos. Si tus ingresos anuales superan 20 10,000, se recomienda consultar a un asesor fiscal profesional.