🎁 Calcolatore dell'imposta sulle donazioni ※ Basato sul 2026

Calcola automaticamente l'imposta sulle donazioni dovuta quando si trasferisce un bene. Applica le deduzioni in base al rapporto di parentela (coniuge, ascendente in linea diretta, discendente in linea diretta) per una stima fiscale precisa.

Valore del bene donato (원)

Rapporto con il donante

Donazioni dalla stessa persona negli ultimi 10 anni (원) (Valore totale dei beni donati ricevuti dalla stessa persona negli ultimi 10 anni)

Debito presunto (donazione onerosa) (원) (Debito garantito assunto dal beneficiario. Il debito viene dedotto dal valore della donazione ed è soggetto all'imposta sulle plusvalenze del donante.)

Deduzione per donazione per matrimonio/nascita (100M KRW) (Da ascendente a discendente in linea diretta, entro 2 anni prima/dopo la registrazione del matrimonio o entro 2 anni dalla nascita/adozione di un figlio. Tetto complessivo 100M KRW, introdotto nel 2024.)

Donazione a salto generazionale (ad es. da nonno a nipote) (Una donazione che salta una generazione aggiunge una maggiorazione del 30% sull'imposta calcolata; 40% se il beneficiario è minorenne e la base imponibile supera 2B KRW.)

Imposta sulle donazioni da pagare

—

Importo totale della donazione—

Deduzione sul bene donato—

Base imponibile—

Aliquota applicata—

Imposta sulle donazioni calcolata—

Credito d'imposta per dichiarazione (3%)—

Importo netto ricevuto (dopo l'imposta)—

Informazioni sull'imposta sulle donazioni

Deduzione sul bene donato (aggregato su 10 anni)
• Coniuge: 600M KRW
• Ascendente in linea diretta: 50M KRW (minore 20M)
• Discendente in linea diretta: 50M KRW (minore 20M)
• Altri parenti: 10M KRW
• Altro: nessuna deduzione

Aliquote dell'imposta sulle donazioni (progressive)
• Fino a 100M: 10%
• 100M–500M: 20%
• 500M–1B: 30%
• 1B–3B: 40%
• Oltre 3B: 50%

Punti chiave
• Le donazioni dalla stessa persona nell'arco di 10 anni vengono cumulate
• Scadenza per la dichiarazione: entro 3 mesi dalla fine del mese della donazione
• Sanzione per mancata dichiarazione: 20% (sottodichiarazione 10%)
• Sanzione per ritardo nel pagamento: 10.95%/anno

※ Questo calcolatore si basa sulla normativa fiscale della Corea del Sud

GUIDA

Scopri di piu

Che cos'è l'imposta sulle donazioni?

L'imposta sulle donazioni si applica quando un bene viene acquisito da un'altra persona senza corrispettivo. Una donazione comprende non solo atti giuridici come contratti, testamenti e trust, ma qualsiasi caso in cui un bene venga di fatto trasferito gratuitamente. Ad esempio, se un genitore dona 300M KRW a un figlio, la deduzione per discendente in linea diretta di 50M KRW viene sottratta, portando la base imponibile a 250M KRW, alla quale si applicano le aliquote progressive. Il beneficiario paga l'imposta sulle donazioni e deve presentare la dichiarazione e pagare entro 3 mesi dalla fine del mese della donazione. La mancata presentazione comporta una sanzione del 20% per omessa dichiarazione e una sanzione per ritardo nel pagamento del 10.95%/anno.

Deduzione sul bene donato: limiti per rapporto di parentela

La deduzione sul bene donato varia in base al rapporto tra donante e beneficiario e viene cumulata su 10 anni. Per un coniuge la deduzione è di 600M KRW; per le donazioni da un ascendente in linea diretta (genitori, nonni) è di 50M KRW per gli adulti e 20M KRW per i minori. Per le donazioni a un discendente in linea diretta (figlio) la deduzione è anch'essa di 50M KRW per gli adulti e 20M KRW per i minori, mentre gli altri parenti (entro 6 gradi di parentela, 4 gradi di affinità) ricevono solo 10M KRW. Ad esempio, se un genitore dona 100M KRW a un figlio adulto, dopo la deduzione di 50M KRW la base imponibile è 50M KRW, tassata al 10% per 5M KRW di imposta sulle donazioni.

Strategie per risparmiare sull'imposta sulle donazioni

Per ridurre l'imposta sulle donazioni, massimizza il limite di deduzione e distribuisci le donazioni su cicli di 10 anni. Ad esempio, se un genitore dona 50M KRW a ciascuno di due figli ogni 10 anni, si possono donare complessivamente 100M KRW senza imposte. In 30 anni con 3 donazioni, si possono trasferire 300M KRW senza imposte. Sfruttando la deduzione per il coniuge (fino a 600M KRW), una coppia può donare ciascuno ai figli, raddoppiando la deduzione effettiva. Gli immobili sono tassati sul valore ufficiale di stima, quindi un prezzo di mercato elevato con un valore di stima più basso riduce l'onere dell'imposta sulle donazioni. Attenzione: se viene giudicato come trasferimento a prezzo irrisorio, l'imposta sulle donazioni può essere ricalcolata, quindi mantieni la differenza rispetto al valore di mercato entro il 30%.

Domande frequenti

Quanto posso dedurre in base al mio rapporto con il donante?

I coniugi hanno 600M KRW, gli ascendenti/discendenti in linea diretta hanno 50M KRW (20M per i minori), gli altri parenti hanno 10M KRW e tutti gli altri non hanno alcuna deduzione. Il calcolo è cumulato su un periodo di 10 anni.

Quali sono le aliquote dell'imposta sulle donazioni?

Si applicano aliquote progressive: 10% fino a 100M KRW, 20% da 100M a 500M, 30% da 500M a 1B, 40% da 1B a 3B e 50% oltre 3B KRW.

Chi deve dichiarare e pagare, e entro quando?

Il beneficiario della donazione è responsabile del pagamento e deve presentare la dichiarazione e pagare entro 3 mesi dalla fine del mese in cui la donazione è avvenuta.

Le donazioni precedenti sono incluse nel calcolo?

Sì. Tutte le donazioni ricevute dallo stesso donante negli ultimi 10 anni vengono cumulate con la donazione attuale per determinare la deduzione e la base imponibile.

Cosa succede se non presento la dichiarazione?

Si applicano una sanzione del 20% per omessa dichiarazione (10% per sottodichiarazione) più una sanzione per ritardo nel pagamento del 10.95% annuo.