🎁 Calculateur de taxe sur les dons ※ Basé sur 2026

Calcule automatiquement la taxe sur les dons due lors du transfert de biens. Il applique les déductions selon le lien de parenté (conjoint, ascendant en ligne directe, descendant en ligne directe) pour fournir une estimation fiscale précise.

Valeur du bien donné (원)

Lien avec le donateur

Dons reçus de la même personne au cours des 10 dernières années (원) (Total des biens donnés reçus de la même personne au cours des 10 dernières années)

Dette présumée (don à titre onéreux) (원) (Dette garantie reprise par le bénéficiaire. La dette est déduite de la valeur du don et est soumise à l'impôt sur les plus-values du donateur.)

Déduction pour don lié au mariage/à la naissance (100M KRW) (Ascendant vers descendant en ligne directe, dans les 2 ans avant/après l'enregistrement du mariage ou dans les 2 ans suivant la naissance/l'adoption d'un enfant. Plafond combiné de 100M KRW, introduit en 2024.)

Don avec saut de génération (par ex. grand-parent vers petit-enfant) (Un don qui saute une génération ajoute une surtaxe de 30% sur l'impôt calculé ; 40% si le bénéficiaire est mineur et que la base imposable dépasse 2B KRW.)

Taxe sur les dons à payer

—

Montant total du don—

Déduction sur le bien donné—

Base imposable—

Taux d'imposition appliqué—

Taxe sur les dons calculée—

Crédit d'impôt pour déclaration (3%)—

Montant net reçu (après impôt)—

Informations sur la taxe sur les dons

Déduction sur le bien donné (cumul sur 10 ans)
• Conjoint : 600M KRW
• Ascendant en ligne directe : 50M KRW (20M mineur)
• Descendant en ligne directe : 50M KRW (20M mineur)
• Autres parents : 10M KRW
• Autre : aucune déduction

Barèmes de la taxe sur les dons (progressifs)
• Jusqu'à 100M : 10%
• 100M–500M : 20%
• 500M–1B : 30%
• 1B–3B : 40%
• Au-delà de 3B : 50%

Points clés
• Les dons reçus de la même personne sur 10 ans sont cumulés
• Date limite de déclaration : dans les 3 mois suivant la fin du mois du don
• Pénalité de non-déclaration : 20% (déclaration incomplète 10%)
• Pénalité de retard de paiement : 10.95%/an

※ Ce calculateur est basé sur le droit fiscal sud-coréen

GUIDE

En savoir plus

Qu'est-ce que la taxe sur les dons ?

La taxe sur les dons est prélevée lorsqu'un bien est acquis d'une autre personne sans contrepartie. Un don comprend non seulement les actes juridiques tels que les contrats, testaments et fiducies, mais aussi tout cas où un bien est effectivement transféré gratuitement. Par exemple, si un parent donne 300M KRW à un enfant, la déduction de 50M KRW pour descendant en ligne directe est retranchée, ce qui donne une base imposable de 250M KRW, à laquelle s'appliquent les taux progressifs. Le bénéficiaire paie la taxe sur les dons et doit déclarer et payer dans les 3 mois suivant la fin du mois du don. Le défaut de déclaration entraîne une pénalité de non-déclaration de 20% et une pénalité de retard de paiement de 10.95%/an.

Déduction sur le bien donné : limites selon le lien de parenté

La déduction sur le bien donné varie selon le lien entre le donateur et le bénéficiaire et est cumulée sur 10 ans. Pour un conjoint, la déduction est de 600M KRW ; pour les dons d'un ascendant en ligne directe (parents, grands-parents), elle est de 50M KRW pour les adultes et de 20M KRW pour les mineurs. Pour les dons à un descendant en ligne directe (enfant), la déduction est aussi de 50M KRW pour les adultes et de 20M KRW pour les mineurs, tandis que les autres parents (dans les 6 degrés de sang, 4 degrés d'alliance) ne bénéficient que de 10M KRW. Par exemple, si un parent donne 100M KRW à un enfant adulte, après la déduction de 50M KRW, la base imposable est de 50M KRW, taxée à 10% pour une taxe sur les dons de 5M KRW.

Stratégies pour réduire la taxe sur les dons

Pour réduire la taxe sur les dons, maximisez le plafond de déduction et répartissez les dons sur des cycles de 10 ans. Par exemple, si un parent donne 50M KRW à chacun de ses deux enfants tous les 10 ans, un total de 100M KRW peut être donné sans impôt. Sur 30 ans, avec 3 dons, 300M KRW peuvent être transférés sans taxe. En utilisant la déduction pour conjoint (jusqu'à 600M KRW), un couple peut chacun faire un don aux enfants, doublant ainsi la déduction effective. Les biens immobiliers sont imposés sur la valeur officielle estimée, donc un prix de marché élevé avec une valeur estimée plus faible réduit la charge de taxe sur les dons. Attention : si l'opération est jugée comme un transfert à bas prix, la taxe sur les dons peut être réévaluée, alors gardez l'écart avec la valeur de marché sous 30%.

Questions fréquentes

Quel montant puis-je déduire selon mon lien avec le donateur ?

Les conjoints bénéficient de 600M KRW, les ascendants/descendants en ligne directe de 50M KRW (20M pour les mineurs), les autres parents de 10M KRW, et tous les autres de aucune déduction. Le calcul est cumulé sur une période de 10 ans.

Quels sont les taux de la taxe sur les dons ?

Des taux progressifs s'appliquent : 10% jusqu'à 100M KRW, 20% de 100M à 500M, 30% de 500M à 1B, 40% de 1B à 3B, et 50% au-dessus de 3B KRW.

Qui doit déclarer et payer, et dans quel délai ?

Le bénéficiaire du don est responsable du paiement et doit déclarer et payer dans les 3 mois suivant la fin du mois au cours duquel le don a eu lieu.

Les dons précédents sont-ils inclus dans le calcul ?

Oui. Tous les dons reçus du même donateur au cours des 10 dernières années sont cumulés avec le don actuel pour déterminer la déduction et la base imposable.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas ?

Une pénalité de non-déclaration de 20% (10% en cas de déclaration incomplète) ainsi qu'une pénalité de retard de paiement de 10.95% par an s'appliquent.