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計算自由工作者、兼職等報酬與費用的源泉扣繳稅額。自動算出包含所得稅與復興特別所得稅在內的正確稅額。
什麼是源泉扣繳稅： 這是一種由支付報酬的一方在付款時先扣除所得稅與復興特別所得稅，再代替收款人繳納給國家的制度。
適用的報酬、費用：
• 稿費、演講費、設計費
• 程式開發、Web 設計
• 顧問費
• 翻譯、口譯費
• 其他專業服務報酬
稅率（2026 年）：
• 1,000,000 日圓以下的部分：10.21%（所得稅 10% + 復興特別所得稅 0.21%）
• 超過 1,000,000 日圓的部分：20.42%（所得稅 20% + 復興特別所得稅 0.42%）
復興特別所得稅： 為了作為東日本大震災重建財源，自 2013 年 1 月起至 2037 年 12 月止，對所得稅額加徵 2.1%。
注意： 消費稅不屬於源泉扣繳對象。若報酬金額內含消費稅，則扣繳對象僅為扣除消費稅後的金額。
源泉扣繳是指支付薪資或報酬的一方（扣繳義務人）在付款時扣除所得稅與復興特別所得稅，並代替本人繳納給國家的制度。以 2026 年現況來看，不只是上班族薪資，自由工作者與個人事業主的報酬、費用也屬於源泉扣繳對象。此制度的目的在於確保稅收與提升繳稅效率。若由收款人自行繳稅，會有漏繳或積欠的風險，因此由付款方事先扣收並繳納。具體例子：自由工作者的 Web 設計師從企業取得 500,000 日圓報酬時，企業會扣繳 500,000 日圓 × 10.21% = 51,050 日圓，實際支付金額為 448,950 日圓。企業必須在次月 10 日前將 51,050 日圓繳到稅務署。屬於源泉扣繳對象的報酬、費用，依所得稅法第 204 條規定，主要包括：稿費與演講費（作家、講師）、設計費與插畫費（設計師、插畫家）、翻譯費與口譯費、程式開發與系統開發（工程師）、顧問費、律師、稅務師、社會保險勞務士等專業人士報酬、藝人與模特兒演出費、運動員獎金等。另一方面，也有不會被源泉扣繳的報酬，例如：商品販售收入（手作商品販售等）、不動產租賃收入、打工與兼職（以薪資所得另行計算）、個人之間交易（來自企業與個人事業主以外的報酬）等。2026 年源泉扣繳稅率為兩段式：對同一人每次支付金額中 1,000,000 日圓以下的部分：10.21%（所得稅 10% + 復興特別所得稅 0.21%），超過 1,000,000 日圓的部分：20.42%（所得稅 20% + 復興特別所得稅 0.42%）。復興特別所得稅是為了確保 2011 年東日本大震災的重建財源，自 2013 年 1 月 1 日至 2037 年 12 月 31 日，於所得稅額上加徵 2.1%。因此，基本所得稅率 10%變為 10.21%，20%變為 20.42%。預計自 2038 年起，復興特別所得稅將廢止，回到 10%與 20%。已被源泉扣繳的稅金具有「預繳」性質，會在年底調整或報稅時計算最終稅額並結清多退少補。若有較多扣除額或事業支出，已扣繳的稅金也可能退還。
源泉扣繳稅的計算是依報酬金額套用不同稅率的累進課稅方式。理解正確的計算方法，有助於預估實領金額與設定請款金額。1,000,000 日圓以下報酬的計算：報酬額 × 10.21% = 源泉扣繳稅額。例：300,000 日圓稿費時，300,000 日圓 × 10.21% = 30,630 日圓（源泉扣繳稅），實領 = 300,000 日圓 - 30,630 日圓 = 269,370 日圓。500,000 日圓設計費時，500,000 日圓 × 10.21% = 51,050 日圓（源泉扣繳稅），實領 = 500,000 日圓 - 51,050 日圓 = 448,950 日圓。剛好 1,000,000 日圓時，1,000,000 日圓 × 10.21% = 102,100 日圓（源泉扣繳稅），實領 = 1,000,000 日圓 - 102,100 日圓 = 897,900 日圓。超過 1,000,000 日圓報酬的計算：1,000,000 日圓以下的部分 × 10.21% + 超過 1,000,000 日圓的部分 × 20.42% = 源泉扣繳稅額。1,500,000 日圓演講費時，1,000,000 日圓部分：1,000,000 日圓 × 10.21% = 102,100 日圓，500,000 日圓部分：500,000 日圓 × 20.42% = 102,100 日圓，總源泉扣繳稅 = 102,100 日圓 + 102,100 日圓 = 204,200 日圓，實領 = 1,500,000 日圓 - 204,200 日圓 = 1,295,800 日圓。2,000,000 日圓顧問費時，1,000,000 日圓部分：1,000,000 日圓 × 10.21% = 102,100 日圓，1,000,000 日圓部分：1,000,000 日圓 × 20.42% = 204,200 日圓，總源泉扣繳稅 = 102,100 日圓 + 204,200 日圓 = 306,300 日圓，實領 = 2,000,000 日圓 - 306,300 日圓 = 1,693,700 日圓。5,000,000 日圓系統開發費時，1,000,000 日圓部分：1,000,000 日圓 × 10.21% = 102,100 日圓，4,000,000 日圓部分：4,000,000 日圓 × 20.42% = 816,800 日圓，總源泉扣繳稅 = 102,100 日圓 + 816,800 日圓 = 918,900 日圓，實領 = 5,000,000 日圓 - 918,900 日圓 = 4,081,100 日圓。需要注意消費稅的處理。源泉扣繳的對象只有報酬本體，不包含消費稅。若報酬內含消費稅，則扣繳對象為扣除消費稅後的金額（未稅金額）。例：含稅 550,000 日圓的報酬（消費稅 10%）時，未稅金額 = 550,000 日圓 ÷ 1.10 = 500,000 日圓，源泉扣繳稅 = 500,000 日圓 × 10.21% = 51,050 日圓，消費稅 = 50,000 日圓，實領 = 550,000 日圓 - 51,050 日圓 = 498,950 日圓。不過，如果發票未明確列出消費稅，或消費稅區分不清楚，也可能把整個總額當作扣繳對象。因此發票上務必清楚標示「報酬：500,000 日圓、消費稅：50,000 日圓、合計：550,000 日圓、源泉扣繳稅：51,050 日圓（報酬 500,000 日圓 × 10.21%）、扣除後應付金額：498,950 日圓」這樣的內容。
在源泉扣繳制度中，必須正確理解「誰有扣繳義務」以及「誰是被扣繳的一方」。扣繳義務人（扣繳的一方）是所有向個人支付報酬、費用的法人（股份公司、合同公司、NPO 法人等），以及經常向 2 名以上員工支付薪資的個人事業主。不過，即使是個人事業主，若沒有員工（只有本人），或只有專職家屬，也沒有就報酬、費用支付負源泉扣繳義務（薪資則另當別論）。例如，A 公司（法人）向自由工作者設計師 B 支付 500,000 日圓時，A 公司作為扣繳義務人會扣繳 51,050 日圓，支付 448,950 日圓。個人事業主 C（3 名員工）向自由工作者作家 D 支付 300,000 日圓時，C 會扣繳 30,630 日圓，支付 269,370 日圓。個人事業主 E（無員工、只有本人）向自由工作者程式設計師 F 支付 500,000 日圓時，E 沒有扣繳義務，因此會支付全額 500,000 日圓（F 由報稅時自行納稅）。被扣繳的一方是從法人或個人事業主處取得報酬、費用的個人（自由工作者、兼職上班族、個人事業主）。法人領取的報酬不屬於源泉扣繳對象（依法人稅課稅）。例外是律師法人、稅務師法人等部分專業法人也屬於源泉扣繳對象。較難判斷的情況是：兼職上班族從公司取得報酬時，如果是從本業任職公司領取，則以「薪資所得」方式扣繳（與報酬的源泉扣繳分開計算）。若是從其他公司取得兼職報酬，則作為「報酬」依 10.21% 或 20.42% 扣繳。個人事業主以商號名稱收取報酬時，商號只是個人的別名，所以仍屬於扣繳對象。若已公司化（如股份公司），則不屬於扣繳對象（公司與公司之間交易）。在群眾外包平台的情況下，經由 Lancers、CrowdWorks、Coconala 等平台支付的報酬，會由平台營運公司作為扣繳義務人扣繳。由於付款時已先扣掉源泉扣繳稅，受託者收到的是扣繳後的金額。扣繳義務人的納稅義務是：原則上需在支付月份的次月 10 日前，將已扣繳的稅款繳至稅務署。例：1 月支付的報酬之源泉扣繳稅 → 需在 2 月 10 日前繳納。薪資支付人數經常少於 10 人的小規模事業者可申請「納期特例」，一年分兩次繳納（1 月至 6 月分於 7 月 10 日，7 月至 12 月分於隔年 1 月 20 日）。若繳納延遲，會課徵不納付加算稅（10%，若自行主動補繳則 5%）與延滯稅（年 7.3%～14.6%）。
與源泉扣繳相關的重要文件有「源泉扣繳票」與「支付調書」，兩者用途與對象不同。源泉扣繳票（薪資所得用）是上班族在年底或離職時從公司收到的文件，記載一整年的薪資總額、已扣繳的所得稅額、社會保險費與各種扣除額。它是報稅（例如有兼職時）所需文件，也可作為房貸審核等收入證明。公司有義務對所有員工發行，通常在 12 月到隔年 1 月發放。樣式為「薪資所得的源泉扣繳票」（稅務署提交用與本人交付用）。支付調書（報酬、費用用）是自由工作者或個人事業主從企業收到的文件（也可能未收到），記載一整年的報酬總額與已扣繳的所得稅額。它可作為報稅參考資料，但不是必備文件（只要有帳簿管理，即使沒有支付調書也可以報稅）。企業在年度支付金額超過一定額度（多半是 50,000 日圓）時，對稅務署有提交義務，但沒有交付給收款本人的義務。因此很多企業不發支付調書，自由工作者需要自行管理帳務。樣式為「報酬、費用、契約金及獎金之支付調書」。支付調書記載內容包括：收款人（姓名、地址、個人編號）、支付金額（年度報酬總額、未稅金額）、源泉扣繳稅額（年度已扣繳稅額總合）、支付人（公司名稱、地址、法人編號）。例如：自由工作者設計師在 2024 年從A 公司收取 12 次報酬，合計 2,400,000 日圓（每次 200,000 日圓），則支付金額為 2,400,000 日圓，源泉扣繳稅額為：1,000,000 日圓部分 102,100 日圓 + 1,400,000 日圓部分 285,880 日圓 = 387,980 日圓，這些會記載在支付調書上，並由 A 公司於隔年 1 月底前向稅務署提出（交付本人則為任意）。自由工作者端的應對：即使未收到支付調書，也必須透過自己的帳簿、Excel 管理、發票副本掌握總報酬與源泉扣繳稅額。若有多個客戶，則把各公司的報酬與扣繳稅合併後一起報稅。總結源泉扣繳票與支付調書的差異：對象方面，源泉扣繳票是上班族（薪資所得者），支付調書是自由工作者（報酬所得者）。發行義務方面，源泉扣繳票對所有人皆必須，支付調書對本人交付為任意（但向稅務署提交在一定額度以上為義務）。報稅時的處理方面，源泉扣繳票是必須附上（e-Tax 則不需要），支付調書不必附上（僅作參考資料）。實務上要注意的是，即使沒有收到支付調書也不必慌張，只要自己有帳務管理就沒問題。不過，如果不清楚源泉扣繳稅額，就計算每筆報酬的 10.21%或 20.42%，或直接向客戶確認。
已被源泉扣繳的稅金屬於「預繳」，報稅時會計算最終所得稅額並做多退少補。很多情況下，自由工作者或兼職者因扣除額與必要費用而能拿到退稅。報稅的基本流程是：彙整一年收入（總報酬）、計算必要費用（與事業相關支出）、計算所得（收入 - 費用）、扣除所得扣除額（基礎扣除 48 萬日圓、社會保險費扣除、醫療費扣除等）、計算課稅所得（所得 - 所得扣除）、套用稅率計算稅額（課稅所得 × 稅率）、扣除稅額扣除（如房貸扣除）、再扣除已源泉扣繳稅額。最後結果為正則需補稅，為負則可退稅。具體例子：自由工作者作家的報稅案例。年度報酬：300 萬日圓，源泉扣繳稅額：306,300 日圓（1,000,000 日圓 × 10.21% + 2,000,000 日圓 × 20.42%），費用：80 萬日圓（電腦、書籍、採訪費、通訊費等），所得：300 萬日圓 - 80 萬日圓 = 220 萬日圓，所得扣除：基礎扣除 48 萬日圓 + 社會保險費扣除 60 萬日圓 = 108 萬日圓，課稅所得：220 萬日圓 - 108 萬日圓 = 112 萬日圓，所得稅：112 萬日圓 × 5% = 56,000 日圓（195 萬日圓以下稅率為 5%），復興特別所得稅：56,000 日圓 × 2.1% = 1,176 日圓，總稅額：56,000 日圓 + 1,176 日圓 = 57,176 日圓，已源泉扣繳：306,300 日圓，退稅額：306,300 日圓 - 57,176 日圓 = 249,124 日圓。這種情況下大約可退 25 萬日圓。兼職上班族的報稅案例：本業薪資：600 萬日圓（已扣繳：年末調整完成）、兼職報酬：100 萬日圓（源泉扣繳稅：102,100 日圓）、兼職費用：20 萬日圓、薪資所得：600 萬日圓（扣除薪資所得扣除後）× 0.8 = 480 萬日圓（概算）、事業所得：100 萬日圓 - 20 萬日圓 = 80 萬日圓、總所得：480 萬日圓 + 80 萬日圓 = 560 萬日圓、所得扣除：基礎扣除 48 萬日圓 + 社會保險費扣除 100 萬日圓 = 148 萬日圓、課稅所得：560 萬日圓 - 148 萬日圓 = 412 萬日圓、所得稅：412 萬日圓 × 20% - 427,500 日圓 = 396,500 日圓（330 萬日圓超過至 695 萬日圓以下適用 20%）、復興特別所得稅：396,500 日圓 × 2.1% = 8,327 日圓、總稅額：396,500 日圓 + 8,327 日圓 = 404,827 日圓、本業已扣繳：350,000 日圓（假設）、兼職已扣繳：102,100 日圓、總已扣繳：452,100 日圓、退稅額：452,100 日圓 - 404,827 日圓 = 47,273 日圓。即使有兼職，只要將費用正確列入，也常能拿到退稅。會退還源泉扣繳稅的主要情況有：費用很多（實際所得比扣繳時預估更少）、所得扣除很多（社會保險費、醫療費、捐款、房貸等）、課稅所得偏低（雖然源泉扣繳固定為 10.21%或 20.42%，但實際稅率從 5%開始，因此低所得者通常退得較多）。注意事項：若不報稅就拿不到退稅。有些人誤以為因為已被扣繳就不用報稅，但要退稅一定要申報。申報期限為隔年 2 月 16 日至 3 月 15 日，但退稅申報可從 1 月開始，且可追溯 5 年內申報。
為了讓源泉扣繳稅正確處理，發票上必須清楚標示源泉扣繳稅額，並明確寫出扣除後應付金額。適當的發票格式如下。基本資訊：抬頭（○○株式会社 御中）、發票編號、發行日、付款期限、匯款帳戶資訊。報酬明細：工作內容（例如：網站設計業務）、報酬金額（未稅）：500,000 日圓、消費稅（10%）：50,000 日圓、小計（含稅）：550,000 日圓。源泉扣繳稅的計算與標示：源泉扣繳稅：51,050 日圓、公式：500,000 日圓（未稅報酬）× 10.21% = 51,050 日圓、扣除後應付金額：498,950 日圓、公式：550,000 日圓（含稅總額） - 51,050 日圓（源泉扣繳稅）= 498,950 日圓。重點是：源泉扣繳稅是針對報酬未稅金額計算（不含消費稅）。在發票上明確寫出源泉扣繳稅額，可以避免付款方計算錯誤。明示扣除後應付金額（實際匯款金額）也有助於順利對帳。若消費稅處理不明確（例如含稅請款或未另外標示消費稅），付款方可能把整個含稅金額都視為扣繳對象，因此務必寫明未稅金額。超過 1,000,000 日圓報酬的發票例子：工作內容：系統開發業務、報酬金額（未稅）：1,500,000 日圓、消費稅（10%）：150,000 日圓、小計（含稅）：1,650,000 日圓、源泉扣繳稅：204,200 日圓、公式：1,000,000 日圓 × 10.21% = 102,100 日圓、500,000 日圓 × 20.42% = 102,100 日圓、合計 = 204,200 日圓、扣除後應付金額：1,445,800 日圓。若是跨數月的工作，每月請款或合併請款，源泉扣繳稅額可能不同。例：每月 300,000 日圓 × 3 個月 = 900,000 日圓的工作若逐月請款，第 1 個月：300,000 日圓 × 10.21% = 30,630 日圓，第 2 個月：300,000 日圓 × 10.21% = 30,630 日圓，第 3 個月：300,000 日圓 × 10.21% = 30,630 日圓，總源泉扣繳稅：91,890 日圓。若合併請款，900,000 日圓 × 10.21% = 91,890 日圓，總源泉扣繳稅：91,890 日圓。此例相同，但若跨過 1,000,000 日圓就會有差異。例：每月 500,000 日圓 × 3 個月 = 1,500,000 日圓的工作若逐月請款，每月：500,000 日圓 × 10.21% = 51,050 日圓，總源泉扣繳稅：153,150 日圓。若合併請款，1,000,000 日圓 × 10.21% = 102,100 日圓 + 500,000 日圓 × 20.42% = 102,100 日圓，總源泉扣繳稅：204,200 日圓。差額：204,200 日圓 - 153,150 日圓 = 多扣 51,050 日圓。因此，金額較大時，分開請款有時較有利（不過最終仍會在報稅時結算，所以長期來看結果相同）。關於發票工具的活用，freee、Money Forward、弥生等會計軟體都有自動計算源泉扣繳稅的功能，開立發票很方便。Misoca、楽楽明細等專用發票工具也支援源泉扣繳。若使用 Excel 範本，只要內建公式也能自動計算。
源泉扣繳對象的報酬在所得稅法中是限定列舉的，因此不在列舉內的報酬就不需要扣繳。另外，也存在一些特殊情況。主要不會被源泉扣繳的報酬包括：商品販售收入（手作商品、二手轉售、轉賣等）。這些會以「讓渡所得」或「事業所得」方式報稅，但不屬於源泉扣繳對象。不動產租賃收入（公寓經營、停車場經營等）也會以「不動產所得」報稅，但不屬於源泉扣繳對象（不過，若法人向個人承租不動產，則有部分例外）。股票、FX、加密貨幣的收益（讓渡所得、雜所得）也不會被源泉扣繳，會在報稅時納稅（不過，若是特定口座中選擇「源泉扣繳あり」的股票，就會被扣繳）。YouTube 或部落格的廣告收入（如 Google AdSense）也因為是來自海外企業的付款，所以不會被源泉扣繳。這類收入在報稅時會申報為「雜所得」。群眾募資的回饋也會被視為「贈與」或「銷售」，不屬於源泉扣繳對象。個人間交易（如 Mercari、Yahoo 拍賣）也因為是個人對個人的付款，沒有源泉扣繳義務。不過，若是持續、反覆進行，則需要以「事業所得」報稅。沒有員工的個人事業主所支付的報酬，在付款方沒有員工（只有本人或只有專職家屬）時，也沒有扣繳義務，因此不會被扣繳；收款方會在報稅時自行繳稅。特殊案例與例外規定包括：對同一人一次支付金額在 50,000 日圓以下時（但若是持續性付款則不適用）、演講費另付差旅費與住宿費時（實報實銷的交通費、住宿費不屬於扣繳對象）、支付給海外居住者的報酬（對非居住者的付款適用另一套扣繳規則，扣繳率為 20.42%）等。若誤被扣繳的應對方式是：本來不需扣繳的報酬卻被扣了，先聯絡付款方要求更正。若稅款已繳到稅務署，收款方可在報稅時以「源泉扣繳稅額」列入，並申請退稅。為避免誤扣，發票上可註明「此報酬不屬於源泉扣繳對象」。當不確定是否要扣繳時，可用以下方法確認：檢查是否屬於所得稅法第 204 條列舉項目。確認付款方（客戶）是否具有扣繳義務（是否為法人，或是否為有員工的個人事業主）。諮詢稅務師或稅務署（稅務署可免費諮詢）。使用會計軟體的自動判定功能（freee、Money Forward 等會在你選擇報酬類型後自動判定）。
源泉扣繳無法避免，但透過報稅時正確列入費用與活用扣除，可以減輕最終稅負。要最大化費用列支，凡是與自由工作者業務相關的支出都可以列為費用。主要費用項目包括：通訊費（網路、手機費。若住家兼辦公室則按比例分攤）、電腦與軟體（低於 100,000 日圓可全額列費用，100,000 日圓以上則折舊）、書籍與教材（與工作相關的專業書籍、線上課程）、交通費（會議、採訪、參加研討會等）、交際費（與客戶聚餐、伴手禮等）、房租與水電費（若住家兼辦公室，依業務使用比例分攤，例如 30% 列費用）、消耗品費（文具、印表機墨水、名片等）。兼職上班族也可以列入與兼職相關的費用。不過，本業（薪資所得）的費用若不使用特定支出扣除則不被認可。善用青色申報的方法是：提出青色申報承認申請書後，可獲得最高 650,000 日圓（使用 e-Tax）或 550,000 日圓（紙本申報）的青色申報特別扣除。例：所得 3,000,000 日圓時，白色申報：課稅所得 = 3,000,000 日圓 - 基礎扣除 480,000 日圓 = 2,520,000 日圓，稅額 = 2,520,000 日圓 × 10% - 97,500 日圓 = 154,500 日圓。青色申報：課稅所得 = 3,000,000 日圓 - 青色扣除 650,000 日圓 - 基礎扣除 480,000 日圓 = 1,870,000 日圓，稅額 = 1,870,000 日圓 × 5% = 93,500 日圓。差額：節稅 61,000 日圓。青色申報的其他優點還包括：虧損可向後 3 年遞延（今年虧損可與之後年度的獲利互抵）、可把給家人的薪資（專職家屬薪資）列為費用、30 萬日圓以下的固定資產可一次列費用等。完整活用所得扣除的方法包括：基礎扣除（480,000 日圓，所有人適用）、社會保險費扣除（國民年金、國民健康保險，全額扣除）、人壽保險費扣除（最高 120,000 日圓）、地震保險費扣除（最高 50,000 日圓）、醫療費扣除（一年醫療費超過 100,000 日圓）、捐款扣除（如故鄉納稅）、小規模企業共濟等掛金扣除（iDeCo、小規模企業共濟，全額扣除，還能累積退休資金）等。iDeCo 特別有效，例如每月投入 20,000 日圓（年 24 萬日圓）時，課稅所得從 300 萬日圓降至 276 萬日圓，若稅率 10%，可節稅 24,000 日圓，且投資收益也免稅。活用稅額扣除的方法則有房貸扣除（房貸年末餘額的 0.7%，每年最高 350,000 日圓，最長 10 年）。這不是所得扣除而是稅額扣除，所以會直接從稅額中扣掉，效果很大。活用故鄉納稅也很有效：實際負擔 2,000 日圓就能拿到回饋品，並透過捐款扣除獲得稅金退還。若所得 500 萬日圓，約可捐到 60,000 日圓，並有 58,000 日圓可被扣除。
與源泉扣繳有關的麻煩其實不少，必須妥善處理。如果本來應該被扣繳卻沒有被扣繳，可能是付款方（客戶）不知道有扣繳義務，或是忘記了。應對方式：收款方（自由工作者）仍然要在報稅時把全額申報為收入並繳稅。即使沒有被扣繳，納稅義務也不會消失。如果付款方之後才發現，可能會被課徵追補稅（不納付加算稅 10%），所以及早提醒他們是比較好的。收款方本身不會有特別罰則（只要報稅正確即可）。如果源泉扣繳稅額算錯了（過多或過少），可能原因包括：用含稅金額計算（正確應該是未稅金額）、超過 1,000,000 日圓的計算錯誤（例如整筆都算 20.42%）、把 10.21%算成 10%（忘了復興特別所得稅）等。應對方式：在發票上列出正確的公式與金額並重新開立。若已付款，請付款方更正並退還差額（或追加付款）。若對方不願配合，就在報稅時填入實際的源泉扣繳金額，差額會在報稅時結算（扣太多就退稅，扣太少就補稅）。若沒有收到支付調書或金額不一致，因為企業本來就沒有交付給本人的義務，所以沒收到並不罕見。應對方式：用自己的帳簿（發票副本、入帳紀錄）管理收入與源泉扣繳稅。支付調書不需要附在報稅資料裡，所以沒有也沒關係。若金額不同，請對照自己的紀錄，有錯就向客戶確認。如果源泉扣繳稅沒有退回，可能原因包括：沒有報稅（不申報就不會退稅）、報稅表上沒有填入源泉扣繳稅額、實際稅額比已扣繳稅額還高（那就不是退稅而是要補稅）等。應對方式：一定要報稅（退稅申報可從 1 月開始，且可追溯 5 年）。在報稅書的「源泉扣繳稅額」欄位填入正確金額。若用 e-Tax，約 2 週；若用紙本申報，約 1 到 2 個月會匯入退稅款。如果客戶沒有把源泉扣繳稅繳給稅務署，收款方（自由工作者）沒有直接責任，但在報稅時要填入源泉扣繳額時，若實際沒有被扣就不能填。應對方式：催促客戶繳納。若被稅務署詢問，誠實說明情況即可（不會追究收款方責任）。報稅時只填入實際被扣的金額（若沒有被扣卻填入，會變成虛假申報）。關於來自海外客戶的報酬扣繳：日本國內客戶適用一般源泉扣繳規則（10.21% 或 20.42%）。海外客戶（非居住者、外國法人）：原則上沒有扣繳義務（但若在日本境內有永久性機構則例外）。應對方式：海外收入多半不會被扣繳，因此要在報稅時全額申報並繳稅。用 PayPal 等方式收款也一樣。
源泉扣繳稅計算機對自由工作者與企業會計人員來說，是能提升日常工作的強力工具。在估算自由工作者報酬時，若客戶說「希望以 500,000 日圓預算委託」，就能立刻算出實際實領。若預算為 500,000 日圓（含稅），未稅金額 = 500,000 ÷ 1.10 = 454,545 日圓，源泉扣繳稅 = 454,545 × 10.21% = 46,409 日圓，消費稅 = 45,455 日圓，實領 = 500,000 - 46,409 = 453,591 日圓。只要立刻用計算機確認，就能判斷是否能在預算內承接。反過來，若想要實領 500,000 日圓，也可以反推應報價金額。實領 500,000 日圓 → 扣繳前約 55.7 萬日圓 → 含稅約 61.3 萬日圓，可直接提出「需要 61 萬日圓預算」。在多案收入模擬中，若與 A 公司每月 20 萬日圓、B 公司每月 15 萬日圓、C 公司每月 10 萬日圓簽約，就能計算每月的源泉扣繳稅與實領金額，掌握年度收入預估與稅金。每月合計 45 萬日圓 × 12 個月 = 540 萬日圓，源泉扣繳稅 = 約 55 萬日圓，實領 = 約 485 萬日圓。再加上費用與扣除額，就能預測最終稅負。在企業付款管理方面，會計人員支付外包費時可準確計算源泉扣繳稅額，並確定匯款金額。例：支付 300,000 日圓給設計師，源泉扣繳稅 = 30,630 日圓，匯款金額 = 269,370 日圓。若有多個外包對象，用計算機一次算完可避免錯誤。對全年源泉扣繳稅的預測方面，每月平均收入 500,000 日圓的自由工作者可以預測全年源泉扣繳稅，並估算報稅時的退稅金額。若年收入 600 萬日圓，源泉扣繳稅 = 1,000,000 日圓 × 10.21% + 5,000,000 日圓 × 20.42% = 102,100 + 1,021,000 = 1,123,100 日圓。若預計費用 150 萬日圓、所得扣除 120 萬日圓，課稅所得 = 600 - 150 - 120 = 330 萬日圓，實際稅額 = 約 20 萬日圓（概算），退稅額 = 112 萬日圓 - 20 萬日圓 = 約 92 萬日圓。這筆退稅可以作為營運資金規劃。若要提高開立發票效率，可先用計算機確認源泉扣繳稅，再把正確金額寫入發票。特別是跨過 1,000,000 日圓的報酬，手算很容易出錯，因此計算機很方便。若報酬為 1,200,000 日圓，1,000,000 日圓部分 = 102,100 日圓，200,000 日圓部分 = 40,840 日圓，合計 = 142,940 日圓，可以立刻算出。稅務調查對策方面，可以用計算機重新核對過去的報酬與源泉扣繳稅記錄，檢查是否有漏報。也可以用它驗算客戶匯來的金額與源泉扣繳稅是否正確。如有不一致，就向客戶確認或諮詢稅務師。教育與訓練方面，對新手自由工作者與剛開始兼職的人很有幫助，能理解源泉扣繳的機制。透過輸入實際金額看實領，就會切身感受到「原來會被扣這麼多」，也會理解報稅的重要性。企業新進會計人員的訓練，也可拿來做源泉扣繳計算演練。