📝 Calculadora de retención en origen

Qué es la retención en origen: Es un sistema en el que la parte que paga el honorario descuenta el impuesto sobre la renta y el impuesto especial de reconstrucción al momento del pago y los ingresa al Estado.

Honorarios y pagos sujetos:
• Honorarios por artículos, conferencias y diseño
• Programación y diseño web
• Honorarios de consultoría
• Honorarios de traducción e interpretación
• Honorarios por otros servicios profesionales

Tipos impositivos (2026):
• Parte hasta 1.000.000 yenes: 10,21% (impuesto sobre la renta 10% + impuesto especial de reconstrucción 0,21%)
• Parte que supera 1.000.000 yenes: 20,42% (impuesto sobre la renta 20% + impuesto especial de reconstrucción 0,42%)

Impuesto especial de reconstrucción: Como fuente de financiación para la reconstrucción tras el Gran Terremoto del Este de Japón, se aplica un 2,1% del impuesto sobre la renta desde enero de 2013 hasta diciembre de 2037.

Nota: El impuesto sobre el consumo no está sujeto a retención. Si el importe del honorario incluye impuesto sobre el consumo, la base de retención es el importe sin impuesto.

Conceptos básicos de la retención en origen: entender el sistema japonés de descuento fiscal

La retención en origen es el sistema por el que la parte pagadora (la obligada a retener) descuenta el impuesto sobre la renta y el impuesto especial de reconstrucción en el momento del pago y los ingresa al Estado en nombre de la persona que recibe el dinero. A 2026, no solo se aplica a los salarios de empleados, sino también a los honorarios y pagos de freelancers y autónomos. El objetivo del sistema es asegurar la recaudación y hacer más eficiente el pago de impuestos. Si la persona que recibe el pago tuviera que ingresar el impuesto por su cuenta, existiría riesgo de omisiones o retrasos; por eso la parte pagadora lo retiene de antemano y lo ingresa. Ejemplo: si un diseñador web freelance recibe de una empresa un honorario de 500.000 yenes, la empresa retiene 500.000 yenes × 10,21% = 51.050 yenes, y el pago real es de 448.950 yenes. La empresa ingresa esos 51.050 yenes a la oficina de impuestos antes del día 10 del mes siguiente. Los honorarios y pagos sujetos a retención están definidos en el artículo 204 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, e incluyen principalmente: honorarios por artículos y conferencias (redactores, docentes), honorarios de diseño e ilustración (diseñadores, ilustradores), traducción e interpretación, programación y desarrollo de sistemas (ingenieros), consultoría, honorarios de abogados, asesores fiscales y asesores laborales y de seguridad social, tarifas por apariciones de artistas y modelos, y premios de deportistas. También hay pagos que no se retienen. Entre ellos están la venta de bienes (por ejemplo, productos hechos a mano), los ingresos por alquiler de inmuebles, los trabajos a tiempo parcial y de medio tiempo (que se calculan aparte como ingresos salariales) y las transacciones entre particulares (pagos de personas o empresas que no son sociedades ni autónomos). A 2026, los tipos de retención son de dos niveles. Para la parte de un pago a una misma persona que no supera 1.000.000 yenes se aplica 10,21% (impuesto sobre la renta 10% + impuesto especial de reconstrucción 0,21%); para la parte que excede 1.000.000 yenes se aplica 20,42% (impuesto sobre la renta 20% + impuesto especial de reconstrucción 0,42%). El impuesto especial de reconstrucción se aplica como recargo del 2,1% sobre el importe del impuesto sobre la renta desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2037, con el fin de financiar la reconstrucción tras el terremoto de 2011. Por eso, los tipos básicos del 10% y 20% pasan a 10,21% y 20,42%. A partir de 2038, el impuesto especial de reconstrucción debería desaparecer y volverían a aplicarse el 10% y el 20%. Los impuestos retenidos funcionan como un pago anticipado: en el ajuste de fin de año o en la declaración de la renta se calcula el importe final y se regulariza la diferencia. Si hay muchas deducciones o gastos de negocio, parte de lo retenido puede devolverse.

Tipos de retención en 2026 y método de cálculo: reglas de aplicación del 10,21% y 20,42%

El cálculo de la retención en origen es un sistema progresivo en el que se aplica un tipo distinto según el importe del honorario. Entender el cálculo exacto ayuda a prever el importe neto y a fijar correctamente los importes de las facturas. Cálculo para honorarios de hasta 1.000.000 yenes: importe del honorario × 10,21% = retención. Ejemplo: en un honorario de 300.000 yenes por un artículo, 300.000 yenes × 10,21% = 30.630 yenes de retención, importe neto = 300.000 yenes - 30.630 yenes = 269.370 yenes. En un honorario de diseño de 500.000 yenes, 500.000 yenes × 10,21% = 51.050 yenes de retención, importe neto = 500.000 yenes - 51.050 yenes = 448.950 yenes. Cuando el importe es exactamente 1.000.000 yenes, 1.000.000 yenes × 10,21% = 102.100 yenes de retención, importe neto = 1.000.000 yenes - 102.100 yenes = 897.900 yenes. Cálculo para honorarios que superan 1.000.000 yenes: parte hasta 1.000.000 yenes × 10,21% + parte que supera 1.000.000 yenes × 20,42% = retención. En un honorario por conferencia de 1.500.000 yenes: parte de 1.000.000 yenes: 1.000.000 yenes × 10,21% = 102.100 yenes, parte de 500.000 yenes: 500.000 yenes × 20,42% = 102.100 yenes, retención total = 102.100 yenes + 102.100 yenes = 204.200 yenes, importe neto = 1.500.000 yenes - 204.200 yenes = 1.295.800 yenes. En unos honorarios de consultoría de 2.000.000 yenes: parte de 1.000.000 yenes: 1.000.000 yenes × 10,21% = 102.100 yenes, parte de 1.000.000 yenes: 1.000.000 yenes × 20,42% = 204.200 yenes, retención total = 102.100 yenes + 204.200 yenes = 306.300 yenes, importe neto = 2.000.000 yenes - 306.300 yenes = 1.693.700 yenes. En unos honorarios de desarrollo de sistemas de 5.000.000 yenes: parte de 1.000.000 yenes: 1.000.000 yenes × 10,21% = 102.100 yenes, parte de 4.000.000 yenes: 4.000.000 yenes × 20,42% = 816.800 yenes, retención total = 102.100 yenes + 816.800 yenes = 918.900 yenes, importe neto = 5.000.000 yenes - 918.900 yenes = 4.081.100 yenes. También hay que tener en cuenta el tratamiento del impuesto sobre el consumo. La retención solo se calcula sobre el honorario en sí; el impuesto sobre el consumo no se incluye. Si el importe incluye IVA japonés, la base de la retención es el importe sin impuesto. Ejemplo: con un honorario bruto de 550.000 yenes con 10% de impuesto sobre el consumo, el importe neto es 550.000 yenes ÷ 1,10 = 500.000 yenes, la retención = 500.000 yenes × 10,21% = 51.050 yenes, el impuesto sobre el consumo = 50.000 yenes, y el importe neto pagado = 550.000 yenes - 51.050 yenes = 498.950 yenes. Si la factura no indica el impuesto sobre el consumo o la separación no está clara, a veces se toma el total como base de retención. Por eso, en la factura conviene dejar claro: "Honorarios: 500.000 yenes, impuesto sobre el consumo: 50.000 yenes, total: 550.000 yenes, retención: 51.050 yenes (500.000 yenes × 10,21%), importe a pagar: 498.950 yenes".

Sujetos obligados a retener y sujetos retenidos: quién descuenta y quién sufre la retención

En el sistema de retención en origen hay que entender correctamente quién tiene la obligación de retener y quién es retenido. El sujeto obligado a retener es toda persona jurídica que pague honorarios o tarifas a una persona física (sociedades anónimas, sociedades limitadas, NPO, etc.) y los autónomos que paguen salarios a dos o más empleados de forma habitual. Sin embargo, si un autónomo no tiene empleados (solo él mismo) o solo tiene ayudantes familiares, no tiene obligación de retener en los pagos de honorarios y tarifas (los salarios se tratan aparte). Ejemplo: si la empresa A (persona jurídica) paga 500.000 yenes al diseñador freelance B, la empresa A, como sujeto obligado a retener, descuenta 51.050 yenes y paga 448.950 yenes. Si el autónomo C (3 empleados) paga 300.000 yenes a la redactora freelance D, C retiene 30.630 yenes y paga 269.370 yenes. Si el autónomo E (sin empleados, solo él mismo) paga 500.000 yenes al programador freelance F, E no tiene obligación de retener y paga los 500.000 yenes completos (F regulariza luego en su declaración). Las personas sujetas a retención son personas físicas que reciben honorarios o pagos de una persona jurídica o de un autónomo (freelancers, empleados con trabajos secundarios y autónomos). Los honorarios recibidos por una persona jurídica no están sujetos a retención (se gravan con el impuesto de sociedades). Como excepción, algunas sociedades profesionales, como despachos de abogados o asesorías fiscales, pueden estar sujetas a retención. En casos difíciles, si un empleado con trabajo secundario recibe honorarios de su empresa, cuando los recibe de su empleador principal se retienen como "ingresos salariales" (cálculo distinto al de los honorarios). Si recibe honorarios de otra empresa por su actividad secundaria, se retienen como honorarios al 10,21% o 20,42%. Si un autónomo cobra bajo un nombre comercial, ese nombre es solo un alias de la persona, así que también está sujeto a retención. Si opera como sociedad (por ejemplo, una sociedad anónima), no hay retención (operaciones entre personas jurídicas). En plataformas de trabajo colaborativo como Lancers, CrowdWorks o Coconala, los pagos cobrados a través de la plataforma son retenidos por la empresa operadora como sujeto obligado a retener. Como la retención ya se descuenta al pagar, el profesional recibe el importe neto. Como obligación de ingreso, la retención practicada debe ingresarse, por regla general, antes del día 10 del mes siguiente al pago. Ejemplo: la retención sobre honorarios pagados en enero debe ingresarse antes del 10 de febrero. Los pequeños negocios con menos de 10 empleados de forma habitual pueden solicitar la "excepción de plazo" y presentar dos ingresos al año (de enero a junio, el 10 de julio; de julio a diciembre, el 20 de enero del año siguiente). Si se retrasa el ingreso, se aplican recargos por falta de ingreso (10%, o 5% si se ingresa voluntariamente) y recargos por demora (entre 7,3% y 14,6% anual).

Certificado de retención y declaración de pagos: cómo leer los documentos importantes de fin de año

Entre los documentos importantes relacionados con la retención en origen están el certificado de retención y la declaración de pagos, cada uno con un uso y un destinatario distintos. El certificado de retención para salarios es un documento que el empleado recibe de la empresa a final de año o al salir de la empresa, y en él figuran el salario total del año, el impuesto sobre la renta retenido, la cotización a la seguridad social y distintas deducciones. Es necesario para la declaración de la renta (por ejemplo, si hay trabajo secundario) y también sirve como justificante de ingresos para trámites como una hipoteca. La empresa está obligada a emitirlo a todos los empleados y normalmente lo entrega entre diciembre y enero del año siguiente. El formulario se llama "certificado de retención de ingresos salariales" (uno para la oficina de impuestos y otro para el empleado). La declaración de pagos para honorarios y tarifas es un documento que el freelancer o autónomo puede recibir de una empresa, aunque no siempre lo recibe. En él figuran el total anual de honorarios y el impuesto sobre la renta retenido. Sirve como referencia para la declaración de la renta, pero no es obligatoria (si se lleva contabilidad propia, se puede declarar sin ella). La empresa debe presentarla ante la oficina de impuestos cuando el importe anual supera cierto umbral (a menudo 50.000 yenes), pero no está obligada a entregarla al destinatario. Por eso muchas empresas no emiten declaración de pagos y el freelancer debe llevar su propio control. El formulario se denomina "declaración de pagos por honorarios, tarifas, contratos y premios". Incluye: persona que recibe el pago (nombre, dirección, número personal), importe pagado (total anual de honorarios, importe neto), importe retenido (total de lo retenido en el año) y pagador (nombre de la empresa, dirección, número de empresa). Ejemplo: si un diseñador freelance recibe en 2024 de la empresa A doce pagos de 200.000 yenes cada uno, es decir 2.400.000 yenes en total, el importe pagado es 2.400.000 yenes y la retención es 102.100 yenes por el tramo de 1.000.000 yenes más 285.880 yenes por el tramo de 1.400.000 yenes, es decir 387.980 yenes. Eso es lo que aparecerá en la declaración de pagos, y la empresa A la presentará ante la oficina de impuestos antes de finales de enero del año siguiente (la entrega al interesado es opcional). Para el freelancer, aunque no llegue la declaración de pagos, es necesario llevar un control propio con libros, Excel o copias de las facturas para conocer el total de honorarios y la retención. Si hay varios clientes, se declaran juntos los honorarios y la retención de cada uno. Resumiendo la diferencia: el certificado de retención es para empleados (asalariados) y la declaración de pagos es para freelancers (perceptores de honorarios). La obligación de emisión también difiere: el certificado de retención es obligatorio para todos; la declaración de pagos solo debe presentarse a la oficina de impuestos a partir de cierto importe y entregarla al interesado es opcional. En la declaración de la renta, el certificado de retención suele ser un documento obligatorio (aunque no hace falta en e-Tax); la declaración de pagos no necesita adjuntarse (sirve solo como referencia). En la práctica, si no llega la declaración de pagos, no hay motivo de alarma. Si lleva su contabilidad, no pasa nada. Si no sabe cuánto se retuvo, calcule 10,21% o 20,42% de cada honorario o consulte al cliente.

Regularización de la retención en origen en la declaración de la renta: cómo obtener devoluciones y evitar errores

Los impuestos retenidos funcionan como un pago anticipado, y en la declaración de la renta se calcula el impuesto final y se regulariza la diferencia. En muchos casos, freelancers y personas con trabajos secundarios reciben una devolución por deducciones o gastos. El proceso básico de la declaración es: sumar los ingresos del año (honorarios totales), calcular los gastos necesarios (gastos relacionados con la actividad), determinar el ingreso neto (ingresos - gastos), restar las deducciones personales (deducción básica de 480.000 yenes, seguro social, gastos médicos, etc.), calcular la base imponible (ingreso - deducciones), aplicar el tipo y calcular el impuesto (base imponible × tipo), restar las deducciones fiscales (como la deducción por hipoteca), y luego restar el importe ya retenido. El resultado será un importe a pagar o a devolver. Ejemplo: caso de una redactora freelance. Honorarios anuales: 3.000.000 yenes, retención: 306.300 yenes (1.000.000 yenes × 10,21% + 2.000.000 yenes × 20,42%), gastos: 800.000 yenes (ordenador, libros, desplazamientos, comunicación, etc.), ingreso: 3.000.000 yenes - 800.000 yenes = 2.200.000 yenes, deducciones personales: deducción básica 480.000 yenes + seguro social 600.000 yenes = 1.080.000 yenes, base imponible: 2.200.000 yenes - 1.080.000 yenes = 1.120.000 yenes, impuesto sobre la renta: 1.120.000 yenes × 5% = 56.000 yenes (tipo 5% hasta 1.950.000 yenes), impuesto especial de reconstrucción: 56.000 yenes × 2,1% = 1.176 yenes, impuesto total: 56.000 yenes + 1.176 yenes = 57.176 yenes, retenido ya: 306.300 yenes, devolución: 306.300 yenes - 57.176 yenes = 249.124 yenes. En este caso, se devuelven unos 250.000 yenes. Caso de un empleado con trabajo secundario: salario principal 6.000.000 yenes (ya regularizado en el ajuste de fin de año), honorarios del trabajo secundario 1.000.000 yenes (retención: 102.100 yenes), gastos del trabajo secundario 200.000 yenes, ingreso salarial: 6.000.000 yenes (tras la deducción salarial) × 0,8 = 4.800.000 yenes (aproximado), ingreso de actividad: 1.000.000 yenes - 200.000 yenes = 800.000 yenes, ingreso total: 4.800.000 yenes + 800.000 yenes = 5.600.000 yenes, deducciones: deducción básica 480.000 yenes + seguro social 1.000.000 yenes = 1.480.000 yenes, base imponible: 5.600.000 yenes - 1.480.000 yenes = 4.120.000 yenes, impuesto sobre la renta: 4.120.000 yenes × 20% - 427.500 yenes = 396.500 yenes (tipo 20% para 3.300.000 a 6.950.000 yenes), impuesto especial de reconstrucción: 396.500 yenes × 2,1% = 8.327 yenes, impuesto total: 396.500 yenes + 8.327 yenes = 404.827 yenes, retenido en el empleo principal: 350.000 yenes (supuesto), retenido en el trabajo secundario: 102.100 yenes, retención total: 452.100 yenes, devolución: 452.100 yenes - 404.827 yenes = 47.273 yenes. Incluso en trabajos secundarios, suele haber devolución si se contabilizan bien los gastos. Casos en los que suele haber devolución: cuando hay muchos gastos (el ingreso real es menor que el supuesto al retener), cuando hay muchas deducciones (seguro social, gastos médicos, donaciones, hipoteca, etc.) y cuando la base imponible es baja (la retención se calcula de forma uniforme al 10,21% o 20,42%, pero el impuesto real empieza en el 5%, por lo que cuanto menor es la renta, mayor suele ser la devolución). Importante: si no presenta la declaración, no recibirá devolución. Mucha gente piensa que no hace falta declarar porque ya se retuvo el impuesto, pero para recuperar el dinero hay que presentar la declaración sí o sí. El plazo general es del 16 de febrero al 15 de marzo del año siguiente; la declaración para devolución puede presentarse desde enero y hasta cinco años atrás.

Cómo redactar facturas y dejar clara la retención en origen: imprescindible para freelancers

Para que la retención se procese correctamente, es importante indicar en la factura el importe retenido y dejar claro el importe neto a pagar. Un formato adecuado sería el siguiente. Datos básicos: destinatario (por ejemplo, ○○sociedad anónima a la atención de), número de factura, fecha de emisión, fecha límite de pago, datos bancarios. Detalle de honorarios: descripción del servicio (por ejemplo, diseño de sitio web), honorarios (sin impuestos): 500.000 yenes, impuesto sobre el consumo (10%): 50.000 yenes, subtotal (con impuestos): 550.000 yenes. Cálculo y mención de la retención: retención: 51.050 yenes, fórmula: 500.000 yenes (honorarios sin impuestos) × 10,21% = 51.050 yenes, importe neto a pagar: 498.950 yenes, fórmula: 550.000 yenes (total con impuestos) - 51.050 yenes (retención) = 498.950 yenes. Punto importante: la retención se calcula sobre el importe neto del honorario (el impuesto sobre el consumo no entra en la base). Si el importe retenido figura en la factura, se evitan errores de cálculo de la parte pagadora. Si el importe neto a pagar está claramente indicado, la conciliación del cobro es más sencilla. Si el tratamiento del impuesto sobre el consumo no está claro (por ejemplo, si se factura con impuestos incluidos o no se separa el IVA), la parte pagadora podría tomar el total bruto como base de retención, así que conviene indicar siempre el importe sin impuestos. Ejemplo de factura para un honorario superior a 1.000.000 yenes: servicio: desarrollo de sistemas, honorarios (sin impuestos): 1.500.000 yenes, impuesto sobre el consumo (10%): 150.000 yenes, subtotal (con impuestos): 1.650.000 yenes, retención: 204.200 yenes, fórmula: 1.000.000 yenes × 10,21% = 102.100 yenes, 500.000 yenes × 20,42% = 102.100 yenes, total = 204.200 yenes, importe neto a pagar: 1.445.800 yenes. Si el trabajo dura varios meses, el importe retenido puede variar según se facture mes a mes o todo junto. Ejemplo: un trabajo de 300.000 yenes al mes durante 3 meses = 900.000 yenes. Si se factura mensualmente: mes 1: 300.000 yenes × 10,21% = 30.630 yenes, mes 2: 300.000 yenes × 10,21% = 30.630 yenes, mes 3: 300.000 yenes × 10,21% = 30.630 yenes, retención total: 91.890 yenes. Si se factura todo junto: 900.000 yenes × 10,21% = 91.890 yenes, retención total: 91.890 yenes. En este caso es igual, pero si se supera el umbral de 1.000.000 yenes, sí hay diferencia. Ejemplo: un trabajo de 500.000 yenes al mes durante 3 meses = 1.500.000 yenes. Si se factura mensualmente: cada mes 500.000 yenes × 10,21% = 51.050 yenes, retención total: 153.150 yenes. Si se factura todo junto: 1.000.000 yenes × 10,21% = 102.100 yenes + 500.000 yenes × 20,42% = 102.100 yenes, retención total: 204.200 yenes. Diferencia: 204.200 yenes - 153.150 yenes = 51.050 yenes más retenidos. Por eso, en importes grandes, a veces conviene facturar por partes (aunque a largo plazo el resultado se regulariza en la declaración de la renta). Para agilizar la creación de facturas, programas contables como freee, Money Forward o Yayoi calculan automáticamente la retención. Herramientas específicas para facturación como Misoca o Rakuraku Meisai también son compatibles con retención. Si usa una plantilla de Excel, puede automatizar el cálculo con fórmulas.

Pagos sin retención y casos excepcionales: situaciones especiales que conviene conocer

Los pagos sujetos a retención están enumerados de forma cerrada en la Ley del Impuesto sobre la Renta, así que cualquier pago que no aparezca ahí no requiere retención. Además, existen casos especiales. Entre los principales pagos sin retención están los ingresos por venta de bienes (productos hechos a mano, compra-venta y reventa, etc.). Estos se declaran como ganancia patrimonial o ingreso de actividad, pero no están sujetos a retención. Los ingresos por alquiler de inmuebles (como apartamentos o plazas de aparcamiento) también se declaran como ingresos inmobiliarios, pero no están sujetos a retención (aunque hay excepciones cuando una empresa alquila un inmueble a una persona física). Las ganancias de acciones, FX y criptomonedas (ganancias por transmisión o ingresos diversos) tampoco se retienen y se pagan mediante declaración de la renta (aunque las acciones en cuentas específicas con "retención aplicada" sí se retienen). Los ingresos publicitarios de YouTube o blogs (como Google AdSense) tampoco se retienen porque suelen proceder de empresas extranjeras; se declaran como ingresos diversos. Los retornos de crowdfunding se tratan como donación o venta y tampoco están sujetos a retención. En transacciones entre particulares (Mercari, Yahoo Auctions, etc.) no existe obligación de retener cuando el pago es de persona a persona. Sin embargo, si la actividad es continua y repetitiva, puede ser necesario declarar como ingreso de actividad. Los honorarios pagados a un autónomo sin empleados tampoco se retienen si la parte pagadora no tiene empleados (solo la propia persona o solo familiares colaboradores). La persona que recibe el dinero regulariza después en su declaración. Entre los casos especiales y excepciones están los pagos únicos de hasta 50.000 yenes a la misma persona (si no forman parte de pagos continuados), los viajes y alojamientos pagados aparte en honorarios por conferencias (los gastos reales de transporte y alojamiento no están sujetos a retención) y los pagos a residentes en el extranjero. A los pagos a no residentes se les aplican otras reglas de retención, normalmente con un 20,42% de retención. Si se practicó retención por error sobre un pago que no debía retenerse, contacte con la parte pagadora y pida la corrección. Si el dinero ya fue ingresado en la oficina de impuestos, la persona que lo recibió puede declararlo como retención en su declaración de la renta y recuperar la diferencia. Añadir en la factura una nota como "Este honorario no está sujeto a retención" ayuda a evitar errores. Si no está claro si procede retención, compruebe si el caso entra en los supuestos enumerados en el artículo 204 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, verifique si la parte pagadora tiene obligación de retener (si es una empresa o un autónomo con empleados), consulte con un asesor fiscal o con la oficina de impuestos (la consulta en la oficina es gratuita) y utilice la función automática de software contable (freee, Money Forward, etc. clasifican automáticamente según el tipo de ingreso).

Estrategias fiscales para freelancers y trabajos secundarios: formas legales de reducir la retención

La retención no se puede evitar, pero al registrar correctamente los gastos y usar bien las deducciones en la declaración, se puede reducir la carga fiscal final. Para maximizar los gastos, todos los desembolsos relacionados con la actividad freelance pueden contabilizarse como gasto. Las principales partidas son: comunicaciones (internet, móvil; si trabaja desde casa, prorrateo), ordenador y software (menos de 100.000 yenes, gasto total; 100.000 yenes o más, amortización), libros y material formativo (libros especializados, cursos en línea), transporte (reuniones, entrevistas, seminarios), gastos de representación (comidas con clientes, pequeños obsequios), alquiler y suministros (si trabaja desde casa, prorrateados según el uso; por ejemplo, 30% como gasto) y material fungible (papelería, tinta de impresora, tarjetas de visita, etc.). Incluso los empleados con trabajos secundarios pueden registrar gastos relacionados con ese trabajo. Eso sí, los gastos del empleo principal (ingresos salariales) no se reconocen salvo que se use la deducción de gastos específicos. Si utiliza la declaración azul, al presentar la solicitud correspondiente puede obtener una deducción especial de hasta 650.000 yenes (con e-Tax) o 550.000 yenes (en papel). Ejemplo: con un ingreso de 3.000.000 yenes, en declaración blanca la base imponible = 3.000.000 yenes - deducción básica 480.000 yenes = 2.520.000 yenes, impuesto = 2.520.000 yenes × 10% - 97.500 yenes = 154.500 yenes. En declaración azul: base imponible = 3.000.000 yenes - deducción azul 650.000 yenes - deducción básica 480.000 yenes = 1.870.000 yenes, impuesto = 1.870.000 yenes × 5% = 93.500 yenes. Diferencia: 154.500 yenes - 93.500 yenes = 61.000 yenes de ahorro fiscal. Otros beneficios de la declaración azul: arrastre de pérdidas durante 3 años (si este año hay pérdidas, pueden compensarse con beneficios futuros), poder deducir los sueldos de familiares colaboradores y poder deducir de una vez activos fijos de menos de 300.000 yenes. Para no olvidar las deducciones personales, tenga presentes: deducción básica (480.000 yenes, para todos), deducción por seguro social (pensiones y seguro médico nacionales, deducible al 100%), deducción por seguro de vida (hasta 120.000 yenes), deducción por seguro de terremoto (hasta 50.000 yenes), deducción por gastos médicos (gastos médicos anuales superiores a 100.000 yenes), deducción por donaciones (como Furusato Nozei) y deducción por aportaciones a pequeños negocios y sistemas similares (iDeCo, Small Enterprise Mutual Aid, deducible al 100% y útil también para ahorrar para la jubilación). iDeCo es especialmente eficaz: por ejemplo, con una aportación mensual de 20.000 yenes (240.000 yenes al año), la base imponible baja de 3.000.000 yenes a 2.760.000 yenes; con un tipo del 10%, supone 24.000 yenes de ahorro fiscal, y además las ganancias de la inversión no tributan. Entre las deducciones fiscales, la deducción por hipoteca es muy útil: 0,7% del saldo pendiente a 31 de diciembre, hasta 350.000 yenes al año durante 10 años. No es una deducción de la base imponible, sino una deducción directa del impuesto, por lo que su efecto es grande. También es útil aprovechar Furusato Nozei: con una aportación efectiva de 2.000 yenes, se reciben regalos y el impuesto se devuelve mediante la deducción por donación. Con un ingreso de 5.000.000 yenes se puede donar aproximadamente hasta 60.000 yenes, de los cuales 58.000 yenes se deducen.

Problemas con la retención en origen y cómo resolverlos: incidencias frecuentes y soluciones

Los problemas relacionados con la retención en origen son más comunes de lo que parece y conviene tratarlos correctamente. Si debía retenerse impuesto y no se hizo, es posible que la parte pagadora no conociera la obligación o la haya olvidado. Solución: la parte receptora (freelancer) declara el importe completo como ingreso en su declaración y paga el impuesto. Aunque no se haya retenido, la obligación tributaria no desaparece. Si la parte pagadora lo detecta después, puede estar sujeta a recargos por falta de ingreso (10%), así que conviene avisarle cuanto antes. Para la parte receptora no suele haber penalización si declara correctamente. Si el importe retenido es incorrecto (demasiado alto o demasiado bajo), las causas habituales son: cálculo con el importe con impuestos incluidos en lugar del importe neto, error al calcular el tramo por encima de 1.000.000 yenes (por ejemplo, aplicar 20,42% a todo) o usar 10% en lugar de 10,21% (olvidar el impuesto especial de reconstrucción). Solución: emitir de nuevo la factura con la fórmula y los importes correctos. Si ya se pagó, pida a la parte pagadora que corrija y devuelva o abone la diferencia. Si no accede, en la declaración de la renta se indica la retención real y la diferencia se regulariza allí (si se retuvo de más, se devuelve; si se retuvo de menos, se paga la diferencia). Si no llega la declaración de pagos o el importe no coincide, no es raro porque la empresa no está obligada a entregarla al interesado. Solución: gestionar ingresos y retenciones con sus propios libros (copias de facturas y registros de cobros). La declaración de pagos no necesita adjuntarse a la declaración, así que no pasa nada si no la tiene. Si el importe no coincide, compárelo con sus registros y, si hay error, consulte al cliente. Si no le devuelven la retención, las causas comunes son: no presentar la declaración (sin declaración no hay devolución), no incluir el importe retenido en la declaración o que el impuesto real sea mayor que lo retenido (en ese caso no hay devolución, sino pago adicional). Solución: presente siempre la declaración (la solicitud de devolución puede hacerse desde enero y hasta 5 años atrás). Escriba el importe correcto en el campo de "retención" de la declaración. Con e-Tax, la devolución suele llegar en unas 2 semanas; en papel, en 1 a 2 meses. Si el cliente no ha ingresado la retención en la oficina de impuestos, la persona receptora no tiene responsabilidad directa, pero al indicar la retención en la declaración solo pueden declararse importes realmente retenidos. Solución: pedir al cliente que haga el ingreso. Si la oficina de impuestos pregunta, explique la situación con honestidad. En la declaración solo deben incluirse importes efectivamente retenidos; declarar algo que no se retuvo sería una declaración falsa. Retención sobre honorarios de clientes extranjeros: si el cliente está en Japón, se aplican las reglas normales de retención (10,21% o 20,42%). Si el cliente es extranjero (no residente o empresa extranjera), por regla general no hay obligación de retener, salvo que exista un establecimiento permanente en Japón. Solución: los honorarios procedentes del extranjero suelen no retenerse, así que deben declararse completos y tributarse en la declaración. Lo mismo aplica si el cobro llega por PayPal u otros medios.

Cómo aprovechar la calculadora de retención en origen: usos prácticos en situaciones reales

La calculadora de retención en origen es una herramienta potente para agilizar el trabajo diario de freelancers y equipos de contabilidad en empresas. En presupuestos de freelancers, si un cliente dice "quiero pedirlo con un presupuesto de 500.000 yenes", se puede calcular al instante el importe neto real. Con un presupuesto de 500.000 yenes con impuestos, el importe sin impuestos = 500.000 ÷ 1,10 = 454.545 yenes, la retención = 454.545 × 10,21% = 46.409 yenes, el impuesto sobre el consumo = 45.455 yenes, el importe neto = 500.000 - 46.409 = 453.591 yenes. Con la calculadora puede comprobar de inmediato si entra en presupuesto. A la inversa, también puede calcular cuánto debe facturar si quiere recibir 500.000 yenes netos: 500.000 yenes netos significan antes de retención unos 557.000 yenes y con impuesto incluido unos 613.000 yenes, así que puede decir: "Necesito un presupuesto de 610.000 yenes". En simulaciones de ingresos con varios proyectos, si firma con la empresa A por 200.000 yenes al mes, con la B por 150.000 yenes y con la C por 100.000 yenes, puede calcular la retención y el neto de cada mes, así como prever ingresos e impuestos anuales. Total mensual de 450.000 yenes × 12 meses = 5.400.000 yenes, retención = unos 550.000 yenes, neto = unos 4.850.000 yenes. Además, puede incorporar gastos y deducciones para prever la carga fiscal final. En la gestión de pagos de una empresa, el personal de contabilidad calcula la retención exacta al pagar a proveedores externos y fija el importe de la transferencia. Ejemplo: al pagar 300.000 yenes a un diseñador, la retención es 30.630 yenes y la transferencia es 269.370 yenes. Si hay varios proveedores, la calculadora permite hacer el cálculo en lote y evitar errores. Para prever la retención anual, un freelancer con ingresos medios de 500.000 yenes al mes puede estimar la retención anual y calcular la devolución de la declaración. Si gana 6.000.000 yenes al año: retención = 1.000.000 yenes × 10,21% + 5.000.000 yenes × 20,42% = 102.100 + 1.021.000 = 1.123.100 yenes. Si prevé 1.500.000 yenes de gastos y 1.200.000 yenes de deducciones, la base imponible = 6.000.000 - 1.500.000 - 1.200.000 = 3.300.000 yenes, el impuesto real = unos 200.000 yenes (estimación), y la devolución = 1.120.000 yenes - 200.000 yenes = unos 920.000 yenes. Esa devolución puede planificarse como capital de trabajo. Para agilizar la emisión de facturas, la calculadora permite verificar la retención y escribir el importe exacto en la factura. Especialmente cuando el importe supera 1.000.000 yenes, los cálculos manuales suelen dar errores. Con un honorario de 1.200.000 yenes, el cálculo es inmediato: parte de 1.000.000 yenes = 102.100 yenes, parte de 200.000 yenes = 40.840 yenes, total = 142.940 yenes. Para prepararse ante una inspección fiscal, puede revisar de nuevo con la calculadora los honorarios y las retenciones anteriores para comprobar que no falte nada. Verifique si el importe recibido del cliente y la retención son correctos. Si hay discrepancias, consulte al cliente o a un asesor fiscal. En formación y capacitación, también es útil: ayuda a nuevos freelancers y a principiantes con trabajos secundarios a entender cómo funciona la retención en origen. Al introducir importes reales y ver el neto, se entiende de inmediato cuánto se descuenta y por qué es importante la declaración de la renta. También sirve para entrenar a nuevos responsables de contabilidad en empresas.