※ 2025年基準
ストックオプション(株式買受選択権)の行使時に発生する勤労所得税と、譲渡時に発生する譲渡所得税を自動で計算します。ベンチャー企業の税制優遇も反映し、正確な税額を計算できます。
ストックオプション(Stock Option)は株式買受選択権のことで、会社が役員・従業員に対し、将来の特定時点であらかじめ定めた価格(行使価格)で会社の株式を買い受けられる権利を付与する制度です。スタートアップやベンチャー企業で人材の確保とモチベーション向上のために広く利用されており、会社が成長して株価が上昇すると、役員・従業員は行使価格と時価の差益を得ることができます。例えば行使価格1万ウォンで付与されたストックオプションを時価5万ウォンの時に行使すると、1株あたり4万ウォンの利益が発生します。1,000株を行使すると合計4,000万ウォンの行使利益が発生し、これは勤労所得として課税されます。
ストックオプションの行使利益は勤労所得に分類され、総合所得税率(6%~45%)が適用されます。行使利益 = (行使時の時価 - 行使価格) × 株式数で計算され、年収と合算して課税されます。例えば年収5,000万ウォンの従業員が行使利益4,000万ウォンを得ると、合計9,000万ウォンに対して総合所得税を納付します。ベンチャー企業の場合、行使利益の50%が非課税となり(年間3千万ウォンを上限)、実際の課税対象は2,000万ウォンになります。ベンチャー企業か否かは中小ベンチャー企業部のベンチャー企業確認書で確認できます。
ストックオプションで取得した株式を売却する際に発生する差益は、譲渡所得税として課税されます。譲渡差益 = (売却価格 - 行使時の時価) × 株式数で計算され、大株主には22%(地方所得税を含め24.2%)の税率が適用されます。大株主の基準は、上場会社の場合、持株比率1%以上または時価総額10億ウォン以上です。例えば行使時の時価5万ウォンで取得した株式を10万ウォンで売却すると、1株あたり5万ウォンの譲渡差益が発生し、1,000株の売却時には合計5,000万ウォンの譲渡差益に対して譲渡所得税1,100万ウォン(22%)と地方所得税110万ウォン(10%)を納付します。少額株主は上場株式の譲渡時には非課税ですが、非上場株式の譲渡時には課税されます。
行使利益の50%非課税(年間3千万ウォンを上限)が適用され、従業員持株組合への拠出株式は優遇されます。ベンチャー企業確認書が必要です。行使利益は勤労所得に分類され、総合所得税率6%~45%(累進税率)が適用され、譲渡差益の課税は大株主の譲渡所得税22%(地方所得税を含め24.2%)が基準となります。少額株主は非上場株式の譲渡時にのみ課税されます。この計算機は大韓民国の税法を基準としています。