韓国の譲渡所得税完全ガイド：計算方法と節税戦略

📅 2025-01-15

不動産を売却する際に必ず知っておくべき譲渡所得税！税金の計算方法から節税のコツまですべて解説します。

1. 譲渡所得税とは？

譲渡所得税とは、不動産や株式などの資産を譲渡（売却）した際に発生した利益（譲渡差益）に対して課される税金です。譲渡差益 = 譲渡価額 -（取得価額 + 必要経費）。譲渡所得税は、課税対象となる譲渡所得金額に税率を適用して計算します。

① 譲渡差益の計算：売却価格 - 購入価格 - 必要経費。② 長期保有特別控除の適用：3年以上保有した場合、保有期間に応じて最大80％まで控除。③ 譲渡所得基礎控除250万ウォンを差し引く。④ 課税標準に税率を適用（6～45％の累進税率）。⑤ 地方所得税10％を加算。

1世帯が韓国国内に1住宅のみを保有し、2年以上保有および居住した場合、譲渡価額12億ウォンまで譲渡所得税が免除されます。12億ウォンを超える部分については、超過金額のみが課税されます。調整対象地域の場合、2年の居住要件が強化されることがあります。

保有期間に応じた控除率：3年以上24％、4年以上32％、5年以上40％、6年以上48％、7年以上56％、8年以上64％、9年以上72％、10年以上80％。1世帯1住宅者は居住期間に応じて追加控除を受けることができます。

① 2年以上保有および居住して非課税要件を満たす。② 長期保有特別控除を最大限に活用する。③ 必要経費（取得税、仲介手数料、資本的支出など）の証憑資料を保管する。④ 譲渡時期を調整して累進税率の区分を管理する。⑤ 夫婦共同名義を活用する。⑥ 相続・贈与よりも売買を検討する。

譲渡日が属する月の末日から2か月以内に予定申告・納付を行う必要があります。翌年5月の総合所得税申告期間に確定申告を行うことも可能です。申告をしなかったり過少申告した場合は加算税が課されるため、注意が必要です。

譲渡所得税は不動産投資の収益性に大きな影響を与える重要な税金です。非課税要件と控除制度を十分に理解し、活用することで、合法的な節税を実践しましょう。