综合所得税申报完全指南：从节税到退税

📅 2025-01-03

自由职业者、个体经营者以及有工资以外收入的人必读的综合所得税！从申报方法到节税技巧全部为您讲解。

1. 什么是综合所得税？

综合所得税是对一年内（上一年度1月1日至12月31日）产生的所有收入进行合并征收的税款。征税对象收入包括：利息、股息、经营、工资、养老金及其他所得。每年5月1日至5月31日进行申报和缴纳。根据课税标准适用6%至45%的累进税率。

① 有经营所得的个体经营者（包括自由职业者）。② 从2处以上获得工资所得的上班族。③ 有工资以外其他所得（租赁、利息等）的情况。④ 未进行年终结算的劳动者。⑤ 有退职所得、养老金所得的情况。仅在公司进行了年终结算的普通上班族无需另行申报。

所得扣除：减少课税标准。例如：人头扣除（本人150万韩元，配偶、被抚养家属各150万韩元）、养老金保险费、住房资金、信用卡使用额。税额抵免：从计算出的税额中直接扣减。例如：劳动所得税额抵免、子女税额抵免、养老金账户税额抵免、捐款税额抵免。税额抵免的节税效果更大。

① 访问Hometax并登录。② 选择"综合所得税申报"菜单。③ 填写定期申报（选择单纯经费率／基准经费率／简易账簿／复式记账）。④ 输入所得和经费。⑤ 输入所得扣除和税额抵免项目。⑥ 确认应纳税额并提交申报表。⑦ 确认缴纳或退税。也可以委托税务代理人（税务师）办理。

① 彻底收集经费凭证资料（税金计算书、刷卡收据）。② 不遗漏地反映所得扣除项目（养老储蓄、IRP、捐款等）。③ 积极使用经营用信用卡。④ 最大限度地利用家庭人头扣除。⑤ 确认中小企业就业者所得税减免。⑥ 加入Yellow Umbrella共济（面向小规模业主的共济）。⑦ 医疗费、教育费税额抵免。

未申报时：无申报加算税（20%）、缴纳延迟加算税（每日0.025%）。少报时：少报加算税（10%至40%）。退税：当已缴纳税额（源泉征收）多于确定税额时可获得退税。退税在申报后约30日内支付。通过修正申报（5年以内）可追加获得退税。

结论: 综合所得税申报看似复杂，但使用Hometax（电子申报系统）即可较为轻松地办理。请最大限度地利用所得扣除和税额抵免，通过准确申报避免加算税。情况复杂时，建议咨询税务师。