주식 양도소득세 완벽 가이드: 대주주 vs 소액주주 세금 전략 (2025)
주식 양도소득세란?
주식 양도소득세는 주식을 매도하여 얻은 차익(양도소득)에 대해 부과하는 세금입니다. 양도차익 = 양도가액 - 취득가액으로 계산되며, 대주주인지 소액주주인지에 따라 과세 여부가 달라집니다. 대주주는 상장주식의 경우 지분율 1% 이상 또는 시가총액 10억원 이상을 보유한 주주를 말하며, 소액주주는 이 기준에 미달하는 주주입니다. 예를 들어 삼성전자 주식을 1억원에 매수하여 1억5천만원에 매도하면 양도차익은 5천만원이 됩니다. 대주주라면 이 5천만원에 대해 양도소득세를 납부해야 하지만, 소액주주라면 비과세입니다.
대주주 양도소득세 계산 (상장주식)
대주주가 상장주식을 양도할 경우 양도소득세율은 22%(지방소득세 포함 24.2%)입니다. 양도차익에서 기본공제 250만원을 차감한 후 세율을 적용합니다. 예를 들어 양도차익 5천만원인 경우, 과세표준은 4,750만원(5천만원 - 250만원)이 되며, 양도소득세는 1,045만원(4,750만원 × 22%), 지방소득세는 104만5천원(1,045만원 × 10%)으로 총 1,149만5천원을 납부합니다. 대주주 판정은 양도일이 속한 사업연도 말일 기준으로 하며, 특수관계인의 주식도 합산하여 계산합니다.
비상장주식 양도소득세
비상장주식은 대주주와 소액주주 구분 없이 모두 과세됩니다. 중소기업 주식은 10%(지방소득세 포함 11%), 일반법인 주식은 20%(지방소득세 포함 22%)의 세율이 적용됩니다. 3년 이상 보유 시 장기보유공제가 적용되어 최대 30%까지 공제받을 수 있습니다(3년 10%, 4년 20%, 5년 이상 30%). 예를 들어 중소기업 비상장주식을 5년간 보유하고 양도차익 1억원이 발생한 경우, 장기보유공제 3천만원(1억 × 30%)을 적용하면 과세표준은 6,750만원(1억 - 3천만원 - 기본공제 250만원)이 되고, 양도소득세는 675만원(6,750만원 × 10%)입니다.