스톡옵션 완벽 가이드: 세금 계산과 절세 전략 (2025)
스톡옵션(주식매수선택권)이란?
스톡옵션(Stock Option)은 주식매수선택권으로, 회사가 임직원에게 미래의 특정 시점에 미리 정해진 가격(행사가격)으로 회사 주식을 매수할 수 있는 권리를 부여하는 제도입니다. 스타트업과 벤처기업에서 인재 유치와 동기부여를 위해 널리 사용되며, 회사가 성장하여 주가가 상승하면 임직원은 행사가격과 시가의 차익을 얻을 수 있습니다. 예를 들어 행사가격 1만원에 부여받은 스톡옵션을 시가 5만원일 때 행사하면 1주당 4만원의 이익이 발생합니다. 1,000주를 행사하면 총 4,000만원의 행사이익이 발생하며, 이는 근로소득으로 과세됩니다.
스톡옵션 행사이익 과세 (근로소득세)
스톡옵션 행사이익은 근로소득으로 분류되어 종합소득세율(6%~45%)이 적용됩니다. 행사이익 = (행사 당시 시가 - 행사가격) × 주식 수로 계산되며, 연봉과 합산하여 과세됩니다. 예를 들어 연봉 5,000만원인 직원이 행사이익 4,000만원을 얻으면 총 9,000만원에 대해 종합소득세를 납부합니다. 벤처기업의 경우 행사이익의 50%가 비과세되며(연간 3천만원 한도), 실제 과세대상은 2,000만원이 됩니다. 벤처기업 여부는 중소벤처기업부의 벤처기업 확인서로 확인할 수 있습니다.
스톡옵션 양도차익 과세 (양도소득세)
스톡옵션으로 취득한 주식을 매도할 때 발생하는 차익은 양도소득세로 과세됩니다. 양도차익 = (매도가격 - 행사 당시 시가) × 주식 수로 계산되며, 대주주는 22%(지방소득세 포함 24.2%)의 세율이 적용됩니다. 대주주 기준은 상장사의 경우 지분율 1% 이상 또는 시가총액 10억원 이상입니다. 예를 들어 행사 당시 시가 5만원으로 취득한 주식을 10만원에 매도하면 1주당 5만원의 양도차익이 발생하며, 1,000주 매도 시 총 5,000만원의 양도차익에 대해 양도소득세 1,100만원(22%)과 지방소득세 110만원(10%)을 납부합니다. 소액주주는 상장주식 양도 시 비과세이지만, 비상장주식 양도 시에는 과세됩니다.