📝 源泉徴収税計算機

源泉徴収とは、給与や報酬を支払う者（源泉徴収義務者）が、支払い時に所得税および復興特別所得税を差し引いて、本人に代わって国に納付する制度です。2025年現在、会社員の給与だけでなく、フリーランスや個人事業主への報酬・料金も源泉徴収の対象となります。この制度の目的は、税収の確保と納税の効率化です。支払いを受ける側が自分で税金を納める場合、納税漏れや滞納のリスクがあるため、支払う側が事前に徴収して納付します。具体例として、フリーランスのWebデザイナーが企業から50万円の報酬を受け取る場合、企業は50万円 × 10.21% = 51,050円を源泉徴収し、実際の支払額は448,950円となります。企業は翌月10日までに51,050円を税務署に納付します。源泉徴収の対象となる報酬・料金は所得税法第204条に定められており、主なものは：原稿料・講演料（ライター、講師）、デザイン料・イラスト料（デザイナー、イラストレーター）、翻訳料・通訳料、プログラミング・システム開発（エンジニア）、コンサルティング料、弁護士・税理士・社労士などの士業報酬、芸能人・モデルの出演料、スポーツ選手の賞金、です。一方、源泉徴収されない報酬もあります。物品販売（ハンドメイド作品の販売など）、不動産賃貸収入、アルバイト・パート（給与所得として別計算）、個人間の取引（企業・個人事業主以外からの報酬）などです。源泉徴収税率は2025年現在、2段階になっています。同一人に対する1回の支払金額が100万円以下の部分：10.21%（所得税10% + 復興特別所得税0.21%）、100万円超の部分：20.42%（所得税20% + 復興特別所得税0.42%）。復興特別所得税は、2011年の東日本大震災の復興財源確保のため、2013年1月1日から2037年12月31日まで、所得税額の2.1%が上乗せされます。これにより、基本の所得税率10%が10.21%、20%が20.42%となっています。2038年以降は復興特別所得税が廃止され、10%と20%に戻る予定です。源泉徴収された税金は「仮払い」の性質を持ち、年末調整や確定申告で最終的な税額を計算し、過不足を精算します。控除額が多い場合や事業経費がある場合、源泉徴収された税金が還付されることもあります。

源泉徴収税の計算は、報酬金額に応じて異なる税率が適用される累進課税方式です。正確な計算方法を理解することで、手取り金額の予測や請求金額の設定に役立ちます。100万円以下の報酬の計算：報酬額 × 10.21% = 源泉徴収税額。例：30万円の原稿料の場合、300,000円 × 10.21% = 30,630円（源泉徴収税）、手取り = 300,000円 - 30,630円 = 269,370円。50万円のデザイン料の場合、500,000円 × 10.21% = 51,050円（源泉徴収税）、手取り = 500,000円 - 51,050円 = 448,950円。100万円ちょうどの場合、1,000,000円 × 10.21% = 102,100円（源泉徴収税）、手取り = 1,000,000円 - 102,100円 = 897,900円。100万円超の報酬の計算：100万円以下の部分 × 10.21% + 100万円超の部分 × 20.42% = 源泉徴収税額。150万円の講演料の場合、100万円部分：1,000,000円 × 10.21% = 102,100円、50万円部分：500,000円 × 20.42% = 102,100円、合計源泉徴収税 = 102,100円 + 102,100円 = 204,200円、手取り = 1,500,000円 - 204,200円 = 1,295,800円。200万円のコンサルティング料の場合、100万円部分：1,000,000円 × 10.21% = 102,100円、100万円部分：1,000,000円 × 20.42% = 204,200円、合計源泉徴収税 = 102,100円 + 204,200円 = 306,300円、手取り = 2,000,000円 - 306,300円 = 1,693,700円。500万円のシステム開発料の場合、100万円部分：1,000,000円 × 10.21% = 102,100円、400万円部分：4,000,000円 × 20.42% = 816,800円、合計源泉徴収税 = 102,100円 + 816,800円 = 918,900円、手取り = 5,000,000円 - 918,900円 = 4,081,100円。消費税の扱いに注意が必要です。源泉徴収の対象となるのは報酬本体のみで、消費税は対象外です。報酬に消費税が含まれる場合、消費税を除いた金額（税抜金額）が源泉徴収の対象となります。例：税込55万円の報酬（消費税10%）の場合、税抜金額 = 550,000円 ÷ 1.10 = 500,000円、源泉徴収税 = 500,000円 × 10.21% = 51,050円、消費税 = 50,000円、手取り = 550,000円 - 51,050円 = 498,950円。ただし、請求書に消費税を明記していない場合や、消費税の区分が不明な場合は、支払総額を源泉徴収の対象とすることもあります。請求書には必ず「報酬：500,000円、消費税：50,000円、合計：550,000円、源泉徴収税：51,050円（報酬500,000円 × 10.21%）、差引支払額：498,950円」のように明記することが重要です。

源泉徴収制度では、「誰が徴収する義務があるか」と「誰が徴収されるか」を正しく理解する必要があります。源泉徴収義務者（徴収する側）は、個人に報酬・料金を支払うすべての法人（株式会社、合同会社、NPO法人など）、常時2人以上の従業員に給与を支払っている個人事業主です。ただし、個人事業主でも、従業員がいない（本人のみ）、または専従者のみの場合、報酬・料金の支払いに源泉徴収義務はありません（給与は別）。具体例として、A社（法人）がフリーランスデザイナーBさんに50万円を支払う場合、A社は源泉徴収義務者として51,050円を徴収し、448,950円を支払います。個人事業主C（従業員3人）がフリーランスライターDさんに30万円を支払う場合、Cは源泉徴収義務者として30,630円を徴収し、269,370円を支払います。個人事業主E（従業員なし、本人のみ）がフリーランスプログラマーFさんに50万円を支払う場合、Eは源泉徴収義務がないため、50万円全額を支払います（Fさんは確定申告で納税）。源泉徴収の対象者（徴収される側）は、法人・個人事業主から報酬・料金を受け取る個人（フリーランス、副業会社員、個人事業主）です。法人が受け取る報酬は源泉徴収の対象外です（法人税で課税）。例外として、弁護士法人や税理士法人など一部の士業法人は源泉徴収対象となります。判断が難しいケースとして、副業会社員が会社から報酬を受け取る場合、本業の勤務先から受け取る場合は「給与所得」として源泉徴収されます（報酬の源泉徴収とは別計算）。別の会社から副業報酬を受け取る場合は「報酬」として10.21%または20.42%で源泉徴収されます。個人事業主が屋号で報酬を受け取る場合、屋号は個人の別名なので源泉徴収の対象です。法人化（株式会社など）している場合、源泉徴収の対象外です（法人同士の取引）。クラウドソーシングの場合、ランサーズ、クラウドワークス、ココナラなどのプラットフォーム経由の報酬は、プラットフォーム運営会社が源泉徴収義務者として徴収します。報酬支払時に既に源泉徴収税が差し引かれているため、受注者は源泉徴収後の金額を受け取ります。源泉徴収義務者の納付義務として、徴収した源泉徴収税は、原則として支払月の翌月10日までに税務署に納付する必要があります。例：1月に支払った報酬の源泉徴収税 → 2月10日までに納付。給与の支払いが常時10人未満の小規模事業者は「納期の特例」を申請でき、年2回（1月～6月分を7月10日、7月～12月分を翌年1月20日）にまとめて納付できます。納付が遅れた場合、不納付加算税（10%、自主的に納付した場合は5%）と延滞税（年7.3%～14.6%）が課されます。

源泉徴収に関する重要書類として、「源泉徴収票」と「支払調書」があり、それぞれ用途と対象が異なります。源泉徴収票（給与所得用）は、会社員が年末または退職時に会社から受け取る書類で、1年間の給与総額、源泉徴収された所得税額、社会保険料、各種控除が記載されています。確定申告（副業がある場合など）に必要で、住宅ローン審査などの収入証明としても使用されます。会社は全従業員に発行義務があり、通常12月～翌年1月に交付されます。様式は「給与所得の源泉徴収票」（税務署提出用と本人交付用）です。支払調書（報酬・料金用）は、フリーランスや個人事業主が企業から受け取る（受け取らない場合もある）書類で、1年間の報酬総額と源泉徴収された所得税額が記載されています。確定申告の参考資料として使用されますが、必須ではありません（帳簿で管理していれば支払調書なしでも申告可能）。企業は年間の支払額が一定額（多くの場合5万円）を超える場合に税務署に提出義務がありますが、支払先本人への交付義務はありません。そのため、支払調書を発行しない企業も多く、フリーランスは自分で帳簿管理する必要があります。様式は「報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」です。支払調書の記載内容：支払を受ける者（氏名、住所、個人番号）、支払金額（1年間の報酬合計、税抜金額）、源泉徴収税額（1年間に徴収された税額の合計）、支払者（会社名、住所、法人番号）。例：フリーランスデザイナーが2024年にA社から12回、合計240万円（1回20万円）の報酬を受け取った場合、支払金額：2,400,000円、源泉徴収税額：100万円部分 102,100円 + 140万円部分 285,880円 = 387,980円、支払調書にはこれらが記載され、翌年1月末までにA社が税務署に提出（本人への交付は任意）。フリーランス側の対応：支払調書が届かない場合でも、自分の帳簿やエクセル管理、請求書控えで報酬総額と源泉徴収税額を把握しておく必要があります。複数のクライアントがある場合、各社からの報酬と源泉徴収税をまとめて確定申告します。源泉徴収票と支払調書の違いをまとめると、対象者は源泉徴収票が会社員（給与所得者）、支払調書がフリーランス（報酬所得者）です。発行義務は源泉徴収票が全員に必須、支払調書が本人への交付は任意（税務署提出は一定額以上で義務）です。確定申告での扱いは源泉徴収票が必須添付（e-Taxは不要）、支払調書が添付不要（参考資料）です。実務上の注意点として、支払調書が届かなくても焦る必要はありません。自分の帳簿で管理していれば問題ありません。ただし、源泉徴収税額が不明な場合、各報酬の10.21%または20.42%を計算するか、クライアントに確認します。

源泉徴収された税金は「仮払い」であり、確定申告で最終的な所得税額を計算し、過不足を精算します。多くの場合、フリーランスや副業者は控除や経費により還付を受けられます。確定申告の基本的な流れは、1年間の収入を集計（報酬総額）、必要経費を計算（事業に関連する支出）、所得金額を算出（収入 - 経費）、所得控除を差し引く（基礎控除48万円、社会保険料控除、医療費控除など）、課税所得を算出（所得 - 所得控除）、税率を適用して税額を計算（課税所得 × 税率）、税額控除を差し引く（住宅ローン控除など）、源泉徴収済税額を差し引く、という順です。還付または納付の決定は、計算結果がプラス（納付）またはマイナス（還付）になります。具体例：フリーランスライターの確定申告ケース。年間報酬：300万円、源泉徴収税額：306,300円（100万円 × 10.21% + 200万円 × 20.42%）、経費：80万円（パソコン、書籍、取材費、通信費など）、所得：300万円 - 80万円 = 220万円、所得控除：基礎控除48万円 + 社会保険料控除60万円 = 108万円、課税所得：220万円 - 108万円 = 112万円、所得税：112万円 × 5% = 56,000円（195万円以下の税率5%）、復興特別所得税：56,000円 × 2.1% = 1,176円、合計税額：56,000円 + 1,176円 = 57,176円、源泉徴収済：306,300円、還付額：306,300円 - 57,176円 = 249,124円。この場合、約25万円が還付されます。副業会社員の確定申告ケース：本業給与：600万円（源泉徴収済：年末調整済み）、副業報酬：100万円（源泉徴収税：102,100円）、副業経費：20万円、給与所得：600万円（給与所得控除後）× 0.8 = 480万円（概算）、事業所得：100万円 - 20万円 = 80万円、合計所得：480万円 + 80万円 = 560万円、所得控除：基礎控除48万円 + 社会保険料控除100万円 = 148万円、課税所得：560万円 - 148万円 = 412万円、所得税：412万円 × 20% - 427,500円 = 396,500円（330万円超695万円以下の税率20%）、復興特別所得税：396,500円 × 2.1% = 8,327円、合計税額：396,500円 + 8,327円 = 404,827円、本業で源泉徴収済：350,000円（仮定）、副業で源泉徴収済：102,100円、源泉徴収合計：452,100円、還付額：452,100円 - 404,827円 = 47,273円。副業の場合でも、経費計上により還付が受けられることが多いです。源泉徴収税が還付される主なケース：経費が多い場合（実際の所得が源泉徴収時の想定より少なくなる）、所得控除が多い場合（社会保険料、医療費、寄付金、住宅ローンなど）、課税所得が低い場合（源泉徴収は一律10.21%または20.42%だが、実際の税率は5%から適用されるため、低所得者ほど還付が多い）。注意点として、確定申告をしないと還付を受けられません。源泉徴収されているから申告不要と誤解する人がいますが、還付を受けるには必ず申告が必要です。申告期限は翌年2月16日～3月15日ですが、還付申告は1月から可能で、5年以内なら遡って申告できます。

源泉徴収税を正しく処理してもらうため、請求書には源泉徴収税額を明記し、差引支払額を明確にすることが重要です。適切な請求書フォーマットは次の通りです。基本情報：宛名（○○株式会社 御中）、請求書番号、発行日、支払期限、振込先口座情報。報酬明細：業務内容（例：Webサイトデザイン業務）、報酬金額（税抜）：500,000円、消費税（10%）：50,000円、小計（税込）：550,000円。源泉徴収税の計算と明記：源泉徴収税：51,050円、計算式：500,000円（税抜報酬）× 10.21% = 51,050円、差引支払額：498,950円、計算式：550,000円（税込合計） - 51,050円（源泉徴収税）= 498,950円。重要ポイントとして、源泉徴収税は報酬の税抜金額に対して計算します（消費税は対象外）。請求書に源泉徴収税額を明記することで、支払側の計算ミスを防ぎます。差引支払額（実際に振り込まれる金額）を明示することで、入金確認がスムーズになります。消費税の扱いが曖昧な場合（税込で請求する場合や消費税を別記しない場合）、支払側が税込金額全体を源泉徴収の対象とする可能性があるため、必ず税抜金額を明記します。100万円超の報酬の場合の請求書例：業務内容：システム開発業務、報酬金額（税抜）：1,500,000円、消費税（10%）：150,000円、小計（税込）：1,650,000円、源泉徴収税：204,200円、計算式：100万円 × 10.21% = 102,100円、50万円 × 20.42% = 102,100円、合計 = 204,200円、差引支払額：1,445,800円。複数月の業務の場合、毎月請求するか、まとめて請求するかで源泉徴収税額が変わることがあります。例：月30万円 × 3ヶ月 = 90万円の業務を毎月請求する場合、第1月：300,000円 × 10.21% = 30,630円、第2月：300,000円 × 10.21% = 30,630円、第3月：300,000円 × 10.21% = 30,630円、合計源泉徴収税：91,890円。まとめて請求する場合、900,000円 × 10.21% = 91,890円、合計源泉徴収税：91,890円。この場合は同じですが、100万円を跨ぐ場合は差が出ます。例：月50万円 × 3ヶ月 = 150万円の業務を毎月請求する場合、各月：500,000円 × 10.21% = 51,050円、合計源泉徴収税：153,150円。まとめて請求する場合、100万円 × 10.21% = 102,100円 + 50万円 × 20.42% = 102,100円、合計源泉徴収税：204,200円。差額：204,200円 - 153,150円 = 51,050円も多く徴収されます。このため、大きな金額の場合は分割請求した方が有利なこともあります（ただし、確定申告で最終的に精算されるため、長期的には同じです）。請求書作成ツールの活用として、freee、マネーフォワード、弥生などの会計ソフトは源泉徴収税を自動計算する機能があり、請求書作成が簡単です。Misoca、楽楽明細などの請求書専用ツールも源泉徴収対応しています。Excelテンプレートを使う場合、計算式を組み込んでおけば自動計算できます。

源泉徴収の対象となる報酬は所得税法で限定列挙されており、該当しない報酬は源泉徴収不要です。また、特殊なケースも存在します。源泉徴収されない主な報酬として、物品販売収入（ハンドメイド作品、せどり、転売など）があります。これらは「譲渡所得」または「事業所得」として確定申告しますが、源泉徴収の対象外です。不動産賃貸収入（アパート経営、駐車場経営など）も「不動産所得」として確定申告しますが、源泉徴収対象外です（ただし、法人が個人から不動産を借りる場合、一部例外あり）。株式・FX・仮想通貨の利益（譲渡所得・雑所得）も源泉徴収されず、確定申告で納税します（ただし、特定口座の「源泉徴収あり」を選択した株式は源泉徴収されます）。YouTubeやブログの広告収入（Googleアドセンスなど）も海外企業からの支払いのため源泉徴収されません。確定申告で「雑所得」として申告します。クラウドファンディングのリターンも「贈与」や「売上」として扱われ、源泉徴収対象外です。個人間取引（メルカリ、ヤフオクなど）も個人から個人への支払いは源泉徴収義務がありません。ただし、継続的・反復的に行う場合は「事業所得」として確定申告が必要です。従業員のいない個人事業主からの報酬も、支払側に従業員がいない（本人のみまたは専従者のみ）場合、源泉徴収義務がないため徴収されません。受取側は確定申告で納税します。特殊ケースと例外規定として、同一人物への1回の支払いが5万円以下の場合（ただし、継続的に支払う場合は該当しない）、講演料で旅費・宿泊費が別途支払われる場合（実費精算の交通費・宿泊費は源泉徴収対象外）、海外在住者への報酬（非居住者への支払いは別の源泉徴収ルールが適用され、20.42%の源泉徴収）などがあります。誤って源泉徴収された場合の対応として、本来源泉徴収不要な報酬を徴収された場合、支払側に連絡して訂正を依頼します。すでに税務署に納付されている場合、受取側は確定申告で「源泉徴収税額」として計上し、還付を受けることができます。請求書に「この報酬は源泉徴収の対象外です」と明記しておくと、誤徴収を防げます。源泉徴収の有無が不明な場合の確認方法は、所得税法第204条の列挙事項に該当するか確認します。支払側（クライアント）に源泉徴収義務があるか確認します（法人か、個人事業主で従業員がいるか）。税理士や税務署に相談します（税務署は無料で相談できます）。会計ソフトの自動判定機能を利用します（freee、マネーフォワードなどは報酬の種類を選ぶと自動判定してくれます）。

源泉徴収は避けられませんが、確定申告で適切に経費計上と控除を活用することで、最終的な税負担を軽減できます。経費を最大限計上する方法として、フリーランスの事業に関連する支出はすべて経費として計上できます。主な経費項目は、通信費（インターネット、スマホ代。自宅兼事務所なら按分）、パソコン・ソフトウェア（10万円未満は全額経費、10万円以上は減価償却）、書籍・教材（業務に関連する専門書、オンライン講座）、交通費（打ち合わせ、取材、セミナー参加など）、交際費（クライアントとの会食、手土産など）、家賃・光熱費（自宅兼事務所の場合、業務使用割合で按分。例：30%を経費）、消耗品費（文房具、プリンターインク、名刺など）です。副業会社員の場合も、副業に関連する経費は計上できます。ただし、本業（給与所得）の経費は特定支出控除を使わない限り認められません。青色申告を活用する方法として、青色申告承認申請書を提出すれば、最大65万円（e-Tax利用）または55万円（紙申告）の青色申告特別控除を受けられます。例：所得300万円の場合、白色申告：課税所得 = 300万円 - 基礎控除48万円 = 252万円、税額 = 252万円 × 10% - 97,500円 = 154,500円。青色申告：課税所得 = 300万円 - 青色控除65万円 - 基礎控除48万円 = 187万円、税額 = 187万円 × 5% = 93,500円。差額：154,500円 - 93,500円 = 61,000円の節税。青色申告のその他のメリットは、赤字の3年間繰越（今年赤字なら翌年以降の黒字と相殺できる）、家族への給与（専従者給与）を経費にできる、30万円未満の固定資産を一括経費にできるなどです。所得控除を漏れなく活用する方法として、基礎控除（48万円、全員適用）、社会保険料控除（国民年金、国民健康保険、全額控除）、生命保険料控除（最大12万円）、地震保険料控除（最大5万円）、医療費控除（年間10万円超の医療費）、寄付金控除（ふるさと納税など）、小規模企業共済等掛金控除（iDeCo、小規模企業共済、全額控除で老後資金も貯められる）などがあります。iDeCoは特に効果的で、例：月2万円拠出（年24万円）の場合、課税所得300万円 → 276万円、税率10%なら24,000円の節税、さらに運用益も非課税。税額控除を活用する方法として、住宅ローン控除（住宅ローンの年末残高の0.7%、最大35万円/年、10年間）があります。これは所得控除ではなく税額控除なので、直接税額から差し引かれ、効果が大きいです。ふるさと納税の活用（実質2,000円負担で返礼品がもらえ、寄付金控除で税金還付）も有効です。所得500万円なら約6万円まで寄付可能で、58,000円が控除されます。

源泉徴収にまつわるトラブルは意外と多く、適切な対処が必要です。源泉徴収されるべきなのに徴収されていない場合、支払側（クライアント）が源泉徴収義務を知らない、または忘れている可能性があります。対処法：受取側（フリーランス）は確定申告で全額を収入として申告し、税金を納めます。源泉徴収されていなくても、納税義務はなくなりません。支払側が後で気づいた場合、追徴課税（不納付加算税10%）の対象となるため、早めに指摘してあげると親切です。受取側には特にペナルティはありません（確定申告で正しく納税すれば問題なし）。源泉徴収税額が間違っている場合（多すぎる、または少なすぎる）、消費税込みの金額で計算している（正しくは税抜金額）、100万円超の計算を誤っている（全額20.42%で計算など）、10.21%ではなく10%で計算している（復興特別所得税を忘れている）などの原因があります。対処法：請求書に正しい計算式と金額を明記して再発行します。すでに支払い済みの場合、支払側に訂正と差額の返金（または追加支払い）を依頼します。応じてもらえない場合、確定申告で実際の源泉徴収額を記載し、過不足は確定申告で精算されます（多く徴収された場合は還付、少ない場合は追加納税）。支払調書が届かない、または金額が違う場合、企業は本人への交付義務がないため、支払調書が届かないことは珍しくありません。対処法：自分の帳簿（請求書控え、入金記録）で収入と源泉徴収税を管理します。支払調書は確定申告の添付不要なので、なくても問題ありません。金額が違う場合、自分の記録と照合し、間違いがあればクライアントに確認します。源泉徴収税が還付されない場合、確定申告をしていない（申告しないと還付されません）、源泉徴収税額を申告書に記載していない、実際の税額が源泉徴収額より多い（還付ではなく追加納税となる）などの原因があります。対処法：必ず確定申告をします（還付申告は1月から可能、5年以内なら遡って申告できます）。確定申告書の「源泉徴収税額」欄に正しい金額を記入します。e-Taxなら約2週間、紙申告なら1～2ヶ月で還付金が振り込まれます。クライアントが源泉徴収税を税務署に納付していない場合、受取側（フリーランス）には直接の責任はありませんが、確定申告で源泉徴収額を記載する際、実際に徴収されていない場合は記載できません。対処法：クライアントに納付を促します。税務署から問い合わせがあった場合、正直に状況を説明します（受取側の責任は問われません）。確定申告では、実際に徴収された金額のみを記載します（徴収されていないのに記載すると虚偽申告になります）。海外クライアントからの報酬の源泉徴収として、日本国内のクライアント：通常の源泉徴収ルール（10.21% or 20.42%）が適用されます。海外のクライアント（非居住者・外国法人）：原則として源泉徴収義務はありません（ただし、日本国内に恒久的施設がある場合は例外）。対処法：海外からの報酬は源泉徴収されないことが多いため、確定申告で全額を申告し、納税します。PayPalなどで受け取る場合も同様です。

源泉徴収税計算機は、フリーランスや企業の経理担当者にとって、日常業務を効率化する強力なツールです。フリーランスの報酬見積もりでは、クライアントから「予算50万円で依頼したい」と言われた場合、実際の手取りを即座に計算できます。予算50万円（税込）の場合、税抜金額 = 500,000 ÷ 1.10 = 454,545円、源泉徴収税 = 454,545 × 10.21% = 46,409円、消費税 = 45,455円、手取り = 500,000 - 46,409 = 453,591円。計算機で即座に確認すれば、予算内で受けるか判断できます。逆に手取り50万円が欲しい場合の請求額の逆算も可能です。手取り50万円 → 源泉徴収前は約55.7万円 → 消費税込みで約61.3万円と計算し、「予算61万円必要です」と提示できます。複数案件の収入シミュレーションでは、A社：月20万円、B社：月15万円、C社：月10万円の3社と契約する場合、各月の源泉徴収税と手取りを計算し、年間の収入見込みと税金を把握できます。月間合計45万円 × 12ヶ月 = 540万円、源泉徴収税 = 約55万円、手取り = 約485万円。さらに経費や控除を加味して、最終的な税負担を予測できます。企業側の支払い管理では、経理担当者が外注費を支払う際、正確な源泉徴収税額を計算し、振込金額を確定します。例：デザイナーに30万円の報酬を支払う場合、源泉徴収税 = 30,630円、振込金額 = 269,370円。複数の外注先がある場合、計算機で一括計算し、エラーを防げます。年間の源泉徴収税の予測では、月平均50万円の報酬を得ているフリーランスが、年間の源泉徴収税を予測し、確定申告での還付額を見積もれます。年間600万円の場合、源泉徴収税 = 100万円 × 10.21% + 500万円 × 20.42% = 102,100 + 1,021,000 = 1,123,100円。経費150万円、所得控除120万円を見込むと、課税所得 = 600 - 150 - 120 = 330万円、実際の税額 = 約20万円（概算）、還付額 = 112万円 - 20万円 = 約92万円。この還付金を運転資金として計画できます。請求書作成の効率化では、計算機で源泉徴収税を確認し、請求書に正確な金額を記載します。特に100万円を跨ぐ報酬の場合、手計算だとミスしやすいため、計算機が便利です。120万円の報酬の場合、100万円部分 = 102,100円、20万円部分 = 40,840円、合計 = 142,940円と即座に算出できます。税務調査対策では、過去の報酬と源泉徴収税の記録を計算機で再確認し、申告漏れがないかチェックできます。クライアントから受け取った金額と源泉徴収税が正しいか、計算機で検算します。不一致があれば、クライアントに確認するか、税理士に相談します。教育・研修での活用では、新人フリーランスや副業初心者が、源泉徴収の仕組みを理解するのに役立ちます。実際の金額を入力して手取りを見ることで、「こんなに引かれるのか」と実感し、確定申告の重要性を理解できます。企業の新人経理担当者の研修でも、源泉徴収の計算演習に使えます。