💼 Income Tax Calculator (China 2025)

中国个人所得税采用七级超额累进税率，年度综合所得分段计税，科学平衡税负公平。税率分布：0-3.6万元3%、3.6-14.4万元10%、14.4-30万元20%、30-42万元25%、42-66万元30%、66-96万元35%、96万元以上45%。关键是理解"超额累进"：只对超出部分按高税率计税，不影响前面档次。例如年应纳税所得额15万元，前3.6万按3%缴税1,080元，3.6-14.4万按10%缴税10,800元，14.4-15万按20%缴税1,200元，合计13,080元，实际税率仅8.72%。速算扣除数简化计算：15万×20%-16,920=13,080元。北京月薪2万元（税前）的工薪族，扣除五险一金3000元、基本扣除5000元、房贷利息1000元、赡养老人2000元，应纳税所得额9000元/月（年度10.8万），按10%税率年缴税8,280元，月缴690元，到手约1.65万元。利用好各项扣除是关键。

2019年个税改革最大亮点是专项附加扣除，让家庭负担重的纳税人大幅减税。子女教育每孩每月1000元（3岁至博士），两娃家庭年扣24,000元；住房贷款利息每月1000元（首套房、最长20年），年扣12,000元；住房租金按城市分800-1500元/月（与房贷不可同享）；赡养老人独生子女每月2000元（父母60岁+），年扣24,000元；继续教育学历教育每月400元、职业资格证书当年扣3600元；大病医疗年度个人负担超1.5万部分最高扣8万元（汇算时办理）。上海年薪30万的独生子女工薪族，有两个孩子、首套房贷、赡养父母，专项附加扣除：子女教育24,000+房贷利息12,000+赡养老人24,000=60,000元，加上基本扣除60,000元、五险一金约45,000元，扣除总额165,000元，应纳税所得额135,000元，按10%税率缴税11,仅税11,000元左右，若无附加扣除则需缴税约30,000元，节税近2万元。申报方式简单：下载"个人所得税"APP，填报信息即可。

中国个税实行预扣预缴、年度汇算制度，每年3月1日至6月30日办理上年度汇算。需要汇算的情况：多处工资收入、年中换工作、有劳务报酬/稿酬、享受大病医疗扣除、预缴税额与应纳税额不一致。办理流程：下载"个人所得税"APP（国家税务总局官方）→实名注册（人脸识别）→添加"专项附加扣除"信息（子女、房贷、赡养老人等）→进入"综合所得年度汇算"→选择申报方式（简易/标准）→系统自动计算应补退税额→确认提交→绑定银行卡收退税或扣缴补税。2024年度汇算（2025年3月办理）数据显示，全国约6800万人获得退税，人均退税约1200元；约2400万人需补税，人均补税约800元。常见退税原因：年中换工作导致重复扣除基本费用、专项附加扣除未及时申报、年终奖选择不当。深圳自由职业者张先生，2024年劳务报酬收入50万元，预扣税率40%已缴税约16万元，汇算时按年度3-45%累进税率重新计算，实际应纳税约7万元，退税9万元。务必按时办理汇算，逾期有滞纳金。

2025-2027年，年终奖可选择单独计税或合并计税，选对方式可节税数千元。单独计税：年终奖÷12找对应税率，年终奖×税率-速算扣除数，与工资分开计算。合并计税：年终奖并入年度综合所得统一计税。选择原则：年收入低于14.4万元，合并计税通常更优，充分利用3%和10%低档税率；年收入高于14.4万元，需具体计算。案例1：北京小张年薪18万+年终奖6万，若单独计税：工资18万缴税约1.6万，年终奖6万单独计税缴税约5,000元，合计2.1万；若合并计税：24万综合所得缴税约2.4万。单独计税更优，节省3000元。案例2：上海小李年薪10万+年终奖3万，若单独计税：工资10万缴税约3,000元，年终奖3万单独计税约900元，合计3,900元；若合并计税：13万综合所得缴税约2,500元。合并计税更优，节省1,400元。建议使用本计算器或个税APP"奖金计税方式选择"功能对比两种方式税额。注意：此政策2027年底到期，后续年终奖将强制合并计税。

虽然个税税率全国统一，但五险一金缴纳基数和比例各地差异导致实际税负不同。北京：养老8%+医疗2%+失业0.2%+公积金5-12%，月薪2万元五险一金最低约3000元；上海：养老8%+医疗2%+失业0.5%+公积金7%（2025年标准），月薪2万元五险一金约3500元；深圳：养老8%+医疗2%+失业0.3%+公积金5-12%，五险一金约2800元；广州：养老8%+医疗2%+失业0.2%+公积金5-12%，五险一金约3000元。以月薪3万元为例，北京：五险一金4500元，专项附加扣除3000元（房贷+赡养老人），应纳税所得额17,500元/月，年度21万，按20%税率年缴税约2.58万，月到手2.46万元；深圳：五险一金4200元，扣除同上，应纳税所得额17,800元/月，年缴税约2.64万，月到手2.47万元。综合考虑城市生活成本、房价、公共服务等因素，一线城市高收入者税后实际购买力差异显著。新一线城市如杭州、成都社保基数相对低，同等税前收入到手更多，但收入水平也相应较低。

2025年中国灵活就业群体超2亿人（外卖骑手、网约车司机、自媒体创作者、自由设计师等），个税缴纳方式与工薪族不同。劳务报酬所得：单次收入预扣税率20-40%（超2万元加征），年度汇算时按3-45%累进税率重新计算，通常产生退税。例如自由设计师小王2024年劳务报酬收入40万元，按40%预扣缴税约13万元，汇算时扣除费用后应纳税所得额约30万元（收入×80%），按累进税率实际缴税约4.2万元，退税近9万元。经营所得（个体工商户）：适用5-35%五级累进税率，可扣除成本费用、社保、专项附加扣除等，小规模纳税人享受税收优惠。节税策略：高频劳务报酬者可注册个体工商户或个人独资企业，合理核算成本降低税负；年收入10-50万的自由职业者，注册个体户并申请核定征收（部分地区综合税负可降至5-10%）；年收入50万以上，考虑注册有限公司享受小微企业优惠。注意合规性：虚开发票、虚列成本等违法行为2025年查处力度加大，税务稽查与银行流水、电商平台数据联网，逃税风险极高。

中国个税将个人所得分为9大类，其中工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费4项合并为综合所得按年计税，其他5项分别计税。工资薪金：雇佣关系下的固定工资，按月预扣预缴3-45%税率，年度汇算多退少补，可享受基本扣除5000元/月、专项附加扣除。劳务报酬：独立个人提供服务的收入（如咨询费、讲课费、设计费），预扣税率20-40%，收入×80%作为收入额，年度汇算并入综合所得。稿酬所得：出版图书、发表文章的报酬，预扣税率20%，收入×80%×70%=56%作为收入额（减征30%），年度汇算并入综合所得。经营所得：个体工商户、个人独资企业的生产经营所得，适用5-35%五级税率，单独按年计税，不并入综合所得。利息股息红利：20%税率代扣代缴，不汇算。案例对比：年收入30万元，若为工资薪金（扣除五险一金4.5万+专项附加3.6万+基本扣除6万），应纳税所得额16万，缴税约1.3万；若为劳务报酬（收入额24万，扣除基本6万），应纳税所得额18万，缴税约1.9万；若为经营所得（扣除成本15万、社保3万），应纳税所得额12万，缴税约2万。选择合适的收入类型对税负影响重大。

误区1：年收入未超12万元无需申报——错误！2019年后取消12万元申报制度，只要有综合所得就应参加年度汇算（补税金额<400元或年度汇算应退税但放弃退税的除外）。误区2：专项附加扣除可以随意填报——风险极高！税务部门与教育、医疗、房管部门数据联网，虚假申报子女教育、房贷利息、大病医疗等，一经查实将追缴税款、加收滞纳金（日万分之五）并罚款0.5-5倍，情节严重构成逃税罪。误区3：换工作后不用管之前的个税——错误！年中换工作导致新单位无法获取全年收入，预扣税额可能偏低，年度汇算需补税。建议新入职时向HR提供上一家公司的收入证明，避免汇算时补税过多。误区4：外籍人士在华工作享受免税优惠——部分正确！2024年起外籍个人津补贴免税优惠取消（住房补贴、子女教育、语言培训等），与中国居民同等纳税。误区5：年终奖单独计税永远更优——不一定！低收入者合并计税可能更省税（见第4节）。风险提示：2025年金税四期全面上线，个人银行卡流水、支付宝/微信收款、电商平台销售额全部纳入监控，年度资金流入远超申报收入将触发预警。深圳某微商2024年因支付宝收款200万未申报被追缴个税50万+滞纳金10万+罚款25万。务必依法纳税。

1. 年终奖优惠政策延续至2027年底：财政部2024年底明确，居民个人取得全年一次性奖金可选择单独计税或合并计税至2027年12月31日（原定2023年底到期），给纳税人更大选择空间。2028年起强制合并计税，高收入者需提前规划。2. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除：2022年起实施，每孩每月1000元（与子女教育同标准），三孩家庭可同时享受3岁以下照护1000元+3岁以上教育1000元，两项合计年扣48,000元。3. 个人养老金抵扣个税：2022年起个人养老金制度试点，每年缴费上限12,000元可在综合所得中扣除，领取时按3%税率征税。年收入30万者，缴满12,000元个人养老金可节税2,400元（20%税率），退休领取时仅缴税360元，节税2,040元。目前已在36个试点城市推广，2025年将扩大至全国。4. 数字经济纳税规范：2025年起网络主播、短视频创作者、直播带货达人等纳入重点监管，平台代扣代缴个税，年收入500万以上需核定征收或查账征收。杭州某主播2024年因隐匿收入被追缴个税及罚款合计6000万元。5. 跨境远程工作纳税政策：在中国境内居住满183天即为居民纳税人，需就全球收入纳税（境外已纳税额可抵免）。疫情后远程工作普及，海外收入漏报风险上升。

计算器使用技巧：1）准确输入五险一金金额（查看工资条或咨询HR），不同城市比例差异大；2）完整填报专项附加扣除（6项扣除可同时享受，如赡养老人2000+房贷1000+子女教育2000=5000元/月）；3）年终奖计税方式对比——分别测算单独计税和合并计税的税额，选择较低者；4）年度汇算模拟——提前预估全年收入和扣除项，避免汇算时补税过多。税务规划建议：1）年初规划扣除项：1月起在"个人所得税"APP填报专项附加扣除，每月少预缴税，而非年底汇算退税（资金时间价值损失）；2）年中换工作提醒新HR：提供离职证明和上份工作累计预缴税额，避免重复扣除基本费用导致汇算补税；3）年底优化年终奖：与HR沟通，灵活分配月度工资与年终奖比例，测算最优组合（需用计算器模拟）；4）大额支出留存凭证：大病医疗需保存医院票据，住房租金需保存租赁合同，继续教育需保存证书；5）关注政策变化：个税APP定期推送新政，如2025年3岁以下婴幼儿扣除标准可能调整。推荐工具：国家税务总局"个人所得税"APP（官方权威）、各大银行个税计算器、本站个税计算器（支持多场景对比）。年收入20万以上建议咨询专业税务师。