구매 가격과 세율을 기준으로 캐나다 GST/HST/PST 판매세와 총 비용을 계산합니다.
캐나다는 연방 소비세인 GST(Goods and Services Tax, 5%)를 전국에 공통으로 부과하고, 주(州)에 따라 이를 주세와 합친 HST(Harmonized Sales Tax)를 적용하거나, GST와 별도의 PST(Provincial Sales Tax)를 병행 부과합니다. 온타리오·뉴브런즈윅·뉴펀들랜드래브라도·노바스코샤·프린스에드워드아일랜드는 GST와 주세를 하나로 합친 HST를 적용합니다. 브리티시컬럼비아·매니토바·서스캐처원은 GST 5%에 더해 별도의 PST를 부과하며, 퀘벡은 GST 5% 위에 QST(Quebec Sales Tax) 9.975%를 복리로 적용합니다. 앨버타와 유콘·노스웨스트준주·누나부트 3개 준주는 주세가 전혀 없어 GST 5%만 부과됩니다.
2025년 기준 주요 주별 합산 세율(널리 알려진 안정적 수치, 세부 품목·시행일에 따라 예외 있음)은 다음과 같습니다: 앨버타 5%(GST만), 브리티시컬럼비아 12%(GST 5% + PST 7%), 매니토바 12%(GST 5% + PST 7%), 서스캐처원 11%(GST 5% + PST 6%), 온타리오 13%(HST), 퀘벡 약 14.975%(GST 5% + QST 9.975%, QST는 GST 포함 가격에 부과되는 복리 구조), 뉴브런즈윅·뉴펀들랜드래브라도·프린스에드워드아일랜드 15%(HST), 유콘·노스웨스트준주·누나부트 5%(GST만). 노바스코샤는 기존 HST 15%에서 2025년 4월 1일부로 14%로 인하가 발표되었습니다 — 시행 시점과 경과조치가 거래에 따라 달라질 수 있으므로, 정확한 세율은 반드시 캐나다 국세청(CRA) 또는 노바스코샤 주 정부 공지로 재확인하시기 바랍니다(불확실 데이터, 검증 필요).
HST 적용 주에서는 연방·주 세금이 하나로 합쳐져 단일 세율로 한 번에 계산됩니다. 예를 들어 온타리오에서 100달러 상품을 사면 100달러 × 13% = 13달러의 세금이 붙어 총 113달러입니다. GST+PST를 병행하는 주(BC, 매니토바, 서스캐처원)에서는 두 세금이 원칙적으로 같은 세전 가격에 각각 부과되어 합산됩니다. 예: BC에서 100달러 상품은 GST 5달러 + PST 7달러 = 세금 12달러, 총 112달러입니다. 퀘벡은 예외적으로 QST가 GST 포함 가격(가격+GST)에 부과되는 복리 구조입니다. 100달러 상품이라면 GST 5달러, QST는 (100+5) × 9.975% ≈ 10.47달러로 총 세금 약 15.47달러, 총액 약 115.47달러가 됩니다.
캐나다는 GST/HST 기준으로 기본 식료품(가공되지 않은 빵·우유·채소·육류 등), 처방약, 대부분의 의료·치과 서비스, 특정 의료기기를 영세율(zero-rated) 또는 면세(exempt) 항목으로 취급합니다. 온타리오·브리티시컬럼비아 등 일부 주에서는 아동용 의류·신발·기저귀 등에 대해 주세(PST/HST 주 부분) 환급이나 면제를 제공하기도 합니다. 다만 조리식품(패스트푸드·레스토랑 식사), 탄산음료·과자류, 일반의약품·비타민은 대부분 과세 대상입니다. 정확한 면세 품목은 CRA GST/HST 안내와 각 주 세무 당국 자료를 함께 확인해야 합니다.
캐나다에서 사업자는 연간 과세 매출이 3만 캐나다달러(소규모 공급자 기준)를 초과하면 GST/HST 등록이 의무이며, 그 이하라도 자발적으로 등록할 수 있습니다. 등록 사업자는 판매 시 GST/HST를 징수해 CRA에 신고·납부하고, 사업 운영을 위해 지불한 GST/HST는 매입세액공제(Input Tax Credit, ITC)로 환급받을 수 있습니다. HST 적용 주에서 영업하는 사업자는 연방·주 세금을 하나의 신고서로 통합 신고하며, PST 병행 주(BC·매니토바·서스캐처원)에서는 GST/HST 신고와 별도로 각 주의 PST 신고서를 제출해야 합니다. 퀘벡은 GST와 QST를 Revenu Québec에 함께 신고하는 별도 체계를 운영합니다.
정방향 계산: 판매세 = 가격 × (세율 ÷ 100), 총액 = 가격 + 판매세. 예를 들어 온타리오에서 250달러 상품에 HST 13%를 적용하면 세금 32.50달러, 총 282.50달러입니다. 역방향 계산: 세금 포함 총액에서 세전 가격을 구할 때는 세전 가격 = 총액 ÷ (1 + 세율 ÷ 100)입니다. 총 113달러를 13% HST로 냈다면 세전 가격은 100달러, 세금은 13달러입니다. 경비 처리, 사업자의 매입세액공제 계산, 주 간 가격 비교 시 유용합니다. 퀘벡처럼 복리 구조가 있는 주는 GST를 먼저 계산한 뒤 그 합계에 QST를 적용해야 하므로 단순 합산 세율 공식과 다를 수 있습니다.
2021년부터 캐나다는 해외 디지털 서비스·전자상거래 플랫폼에도 GST/HST 등록·징수 의무를 확대해, 아마존·해외 쇼핑몰 등 일정 매출 기준을 넘는 비거주 판매자도 캐나다 소비자에게 GST/HST를 징수합니다. 국경 간 소액 소포도 세관에서 GST/HST(및 해당 시 관세)가 부과될 수 있으며, 면세 한도(De Minimis)를 초과하면 배송 시점에 추가 징수됩니다. 개인이 해외에서 직접 구매해 세금이 징수되지 않은 경우에도, 원칙적으로는 소비자가 자진 신고할 의무가 있으나 실무상 강제되는 경우는 제한적입니다.
소비자의 흔한 실수: 온타리오 등 HST 주에서 GST와 PST를 따로 계산해 중복 적용하기(HST는 이미 통합된 단일 세율), 퀘벡의 QST 복리 구조를 몰라 세금을 과소·과대 추정하기, 기본 식료품·처방약을 과세 대상으로 착각하기 등입니다. 사업자의 흔한 실수: 소규모 공급자 기준(3만 달러)을 넘었는데도 GST/HST 미등록, BC·매니토바·서스캐처원에서 PST 신고를 GST/HST 신고와 혼동해 누락, 매입세액공제(ITC)를 놓쳐 과다 납부, 온타리오 등 HST 주와 PST 병행 주의 세율 규칙을 혼용해 잘못된 세율 적용 등입니다. 다주(多州) 영업 시에는 CRA 및 주별 세무 당국 자료를 정기적으로 확인하는 것이 중요합니다.